유통무역의 물리적 지표. UTII의 배송 거래: 계산 기능, 가장 일반적인 실수

배달 무역과 관련된 사업을 시작하기 전에 기업가로서 귀하는 이 사업 운영의 특징과 과세 체계를 연구해야 합니다.

배송은 어떤 거래인가요?

세금 코드에서 러시아 연방(2부) 2000년 8월 5일 No. 117-FZ (2016년 12월 28일에 개정됨) Ch. 26.5. 미술. 346.43. 상당히 명확한 정의가 제공됩니다.

11)배달 무역 - 특수 또는 특수 장비를 갖춘 거래용 차량과 이동 장비를 사용하여 고정된 소매 네트워크 외부에서 수행되는 소매 거래 차량. 에게 이 종무역에는 자동차, 자동차 판매점, 자동차 판매점, 톤나, 트레일러, 이동식 자동판매기를 이용한 무역이 포함됩니다.

따라서 배달 거래는 특정 위치에 묶인 거래가 아닌 모바일 거래라는 것이 분명해졌습니다. 즉, 원할 경우 언제든지 결정을 내리고 위치를 변경할 수 있지만 동시에 동일한 장소에 머물면서 오랫동안 차량에서 거래할 수 있는 권리가 있습니다. 그러나 귀하가 이동성의 징후가 없는 이동식 상점의 소유자(바퀴, 견인봉 등 없음)라고 가정해 보십시오. 이는 오히려 키오스크와 유사하므로 그러한 카운터에서의 거래는 배달 거래로 간주될 수 없습니다.

일반적으로 세금 코드는 차량 유형을 매우 명확하게 정의합니다.

  • 자동차,
  • 자동차 가게,
  • 자동차 가게,
  • 토나,
  • 대상,
  • 모바일 자판기.

입법자는 유통 무역에 사용되도록 계획된 차량에 대해 다음과 같은 여러 가지 요구 사항을 가지고 있습니다.

  • 귀하의 차량은 환경 등급 4(유로 4) 이상의 요구 사항을 충족해야 합니다.
  • 차량은 기술 검사를 받아야 합니다.
  • 차량은 적절한 위생 및 기술적 상태를 유지해야 합니다.
  • ~에 따르면 현대적인 요구 사항인터넷을 통해 차량을 추적할 수 있는 모바일 위치 정보 시스템을 차량에 장착해야 합니다.
  • 차량은 거래를 위해 특별히 장비를 갖추어야 합니다. 이것은 무엇을 의미 하는가? 아마도 우리는 원래 유통 무역을 위해 제작되었으며 아마도 대대적인 점검을 통해 이러한 목적으로 변환된 차량에 대해 이야기하고 있을 것입니다. 그러나 어떤 경우에도 거래의 징후는 분명해야 합니다. 진열장이나 카운터, 냉장고, 금전 등록기 및 제품 판매 규정 요구 사항에 따라 제공되는 기타 기술 장비가 있는지 확인해야 합니다. 판매자 작업장의 장비를 잊지 마십시오. 고객과 작업하려면 우산이나 캐노피, 의자, 테이블을 설치해야합니다.

작동 중에는 유틸리티 네트워크에 연결해야 할 수도 있습니다. 일시적으로 에너지 및 물 공급 네트워크에 연결할 수 있는 절대적인 기회가 있습니다. 이는 유통 무역 상태에 대한 귀하의 활동을 박탈하지 않습니다.

차량을 장착한 후에는 판매할 제품 범위를 결정하는 것이 매우 중요합니다. 여기서는 전러시아 제품 분류기가 도움이 되며, 이에 따라 차량의 전문화에 따라 상품 목록을 결정할 수 있습니다.

아니요. 전문화
1 패스트 푸드
2 우유 제품
3 육류 제품
4 야채 과일
5 생선, 해산물
6 빵, 베이커리 제품, 과자
7 제품
8 비식품
9 인쇄물
10 꽃들

배달무역으로 간주할 수 없는 거래는 무엇인가요?

이제 배송 거래 유형을 결정할 때 법률상의 문제를 피하는 데 도움이 되는 실수를 살펴보겠습니다.

  • 귀하가 이전에 작성한 신청서 또는 구매 및 판매 계약에 따라 상품을 배송한 경우 거래는 배송으로 간주될 수 없습니다.
  • 귀하의 차량이 제대로 장착되지 않은 경우 이 차량을 이용한 거래도 배송 거래로 간주될 수 없습니다.
  • 트레이, 테이블, 상자, 서랍 등에서 거래하는 경우, 즉 귀하의 무역 장비는 차량의 특성을 갖고 있지 않으므로 그러한 무역도 배달 무역으로 간주될 수 없습니다.

유통무역에 UTII를 적용할 수 있나요?

유통 무역에 대한 UTII 계산

UTII를 계산할 때 물리적 지표가 사용됩니다. 즉 기업가를 포함한 직원 수는 각 직원당 4,500 루블입니다. 물리적 지표 외에도 다음 계수가 사용됩니다.

  • K1 - 디플레이터 계수
  • K2 – 보정 계수

K1다음 연도는 교육부에 의해 설정됩니다. 경제 발전러시아 연방.

K2단호한 지방자치단체기간이 정의되지 않은 경우.

만약에 지방 당국경감세율이 적용되지 않는 경우 UTII의 양은 ​​15%의 비율로 계산되어야 합니다..

따라서 UTII를 계산하기 위해 먼저 보고 분기의 과세 기준을 결정합니다.

해당 분기의 UTII에 대한 과세 기준을 결정한 후 다음 공식을 사용하여 UTII 금액을 계산할 수 있습니다.

UTII = 해당 분기 UTII에 대한 과세 기준 * 15%

IP Ivanov I.I. 예카테린부르크에서 자체 차량으로 묘목을 거래합니다. 해당 지역의 UTII 비율은 15%입니다.

해당 분기의 과세 기준을 결정해 보겠습니다.

4500 문지름/인*(1+1+1)*1.798*0.64 = 15534.72

UTII의 양을 계산해 보겠습니다.

15534,72 * 15% = 2330,21

1분기 UTII는 2330.21 루블과 같습니다.

지정된 기간 동안 병원 혜택과 보험료가 지불된 경우 UTII 금액이 줄어들 수 있습니다.

UTII 유지 관리의 일반적인 실수

UTII 유지 관리에서 가장 흔히 발생하는 실수를 살펴 보겠습니다.

흔한 실수 설명
사업 활동 시작일이 잘못 결정되었습니다 UTII에 해당하는 활동 시작일로부터 5일 이내에 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 사전에 신청서를 제출할 필요는 없습니다. 실제로 활동이 없었던 기간에 대해서는 세금을 납부해야 합니다. 사업개시일은 최초의 경제적 사실이 발생한 날로 간주될 수 있다.
개인 기업가는 자신을 직원으로 간주하지 않습니다. UTII의 과세 기준을 계산할 때 물리적 지표는 직원 수입니다. 그러나 종종 계산을 할 때 개별 기업가는 자신을 직원으로 고려하지 않습니다. 사실 그는 직원이 아닙니다. 이는 실수입니다. 이 오류로 인해 과세 기준이 잘못 계산되어 결과적으로 세금이 과소평가되어 벌금과 과태료가 부과될 수 있습니다.
UTII 양을 줄이기 위한 잘못된 계산 독립적으로 일하는 개별 기업가는 자신이 지불하는 고정 기여금으로 UTII를 줄일 권리가 있습니다. 그러나 개인 기업가가 근로자를 고용하는 경우 이 권리는 상실되지만 직원에 대한 보험료로 인해 세액이 줄어들 수 있습니다. 세액은 절반 이상 경감될 수 없으므로 주의하시기 바랍니다.
UTII 적용시 활동 부족 UTII는 받은 소득에 의존하지 않는 세금이므로 회사나 기업가의 실제 활동이 없더라도 세금을 납부해야 합니다. 이는 미리 UTII로 전환하는 데 의미가 없음을 설명합니다. 어떤 이유로든 UTII에 해당하는 활동이 일시 중지된 경우 등록을 취소하는 것이 좋습니다. 세무서. 이 경우 해당 활동이 수행된 분기의 일수에 따라 세금이 부과됩니다.

온라인 금전 등록기 사용

온라인 금전등록기가 곧 그 자리를 대신하게 될 것입니다. 중요한 장소무역 분야에서. 새로운 금전 등록기 장비는 완료된 판매에 대한 세금 정보를 실시간으로 온라인으로 전송한다는 점에서 다릅니다. 온라인 금전 등록기에는 ECLZ 또는 회계 메모리가 필요하지 않지만 회계 저장 장치가 필요합니다. 회계 드라이브는 정보를 저장, 보호하고 연방세청에 전송하는 데 사용되는 이동식 장치입니다. 드라이브가 가득 차면 온라인 금전등록기뿐만 아니라 드라이브도 교체해야 합니다. 각 인스턴스는 다음 위치에 등록됩니다. 세무 당국전자적으로.

온라인 금전 등록기의 장점

온라인 금전 등록기의 장점:

  • 사업이 정직하게 수행되고 연방세 서비스가 이를 기록하면 감사 가능성이 크게 줄어듭니다.
  • CCP 구매 및 운영에 드는 총 비용이 절감됩니다.

특별제도는 언제 폐지되나요?

2018년 7월 1일부터 배달 무역에 종사하고 UTII에 해당하는 모든 기업가는 온라인 금전등록기 사용을 시작해야 합니다.

온라인 금전 등록기를 사용하려면 다음을 수행해야 합니다.

  • 금전 등록기 장비 구입;
  • 금전 등록기를 인터넷에 연결하십시오.
  • 회계 데이터 운영자를 선택하고 계약을 체결합니다(결제 시 운영자의 IP 표시).
  • 세무서에 온라인 금전 등록기를 등록하고 온라인 등록 카드를 받습니다.
  • 사용을 시작해 보세요!

질문과 답변

질문 1. 택배로 상품을 배송하는 경우 온라인 매장을 통한 거래도 배송으로 간주됩니까?

답변: 아니요. 온라인 상점을 통한 거래는 배달 거래로 분류될 수 없습니다.

질문2. 매장차거래와 매장선박 거래도 유통업으로 분류될 수 있나요?

답: 346.43항. 러시아 연방 조세법은 배달 무역을 수행할 수 있는 차량으로 상점 차량 및 상점 선박을 규정하지 않습니다.

질문 3. 유통거래 시 상품범위에 컴퓨터 프로그램을 포함시킬 수 있나요?

답변: 감독 하에 1998년 1월 19일 러시아 연방 정부 법령 No. 55에 의해 승인된 규칙 4항에 의거합니다. 소매고정된 소매 시설 외부에서 전자 컴퓨터 및 데이터베이스용 프로그램을 판매하는 것은 허용되지 않습니다. 그러므로 배달무역은 컴퓨터 프로그램금지되어 있으므로 이 활동을 UTII로 이전하는 것은 불가능합니다.

질문 4: 자기앞 수표를 다음에서 받을 수 있나요? 전자 형식으로온라인 금전등록기를 도입한다면?

대답: 네, 온라인 금전 등록기를 사용하면 전화나 전화로 판매자에게 수표를 보낼 수 있습니다. 이메일 주소사는 사람.

정부는 유통 과정을 단순화하고 행상 무역, 등록 절차(거래 신고)부터 시작하여 행상 및 유통 거래 중 상품 직접 판매에 대한 규칙 개발로 끝납니다.

배달 및 유통 소매업

현재 "무역 활동에 대한 국가 규제"법에는 배송 무역 또는 행상 무역과 같은 개념이 없습니다. 우리 얘기 중이야비 고정 무역에 대해. 유통 및 유통 무역은 다른 규제 문서에서 논의됩니다. 세금 코드, 지침, 일반적으로 인정되는 비즈니스 관행 등

고정되지 않은 소매점 또는 이동형 소매점(유통업)을 포함한 임시 소매 구조로 토지와 단단히 연결되어 있지 않습니다. 즉, 영구 소매점이나 상점이 아닙니다. 이러한 임시 구조물은 유틸리티 네트워크에 연결될 수도 있고 연결되지 않을 수도 있습니다. 예를 들어, 임시 텐트는 송수관이나 전기 네트워크에 연결될 수도 있고 연결되지 않을 수도 있습니다.

유통 무역은 상점 외부와 구매자가 있는 장소(조직 내, 운송 수단, 거리 또는 집)에서 판매자와 구매자 사이에 직접적인 접촉이 있는 경우입니다. 즉, 패스 트레이드는 구매자가 상품을 위해 판매자에게 가는 것이 아니라, 판매자가 상품을 가지고 구매자에게 오는 경우입니다.

배달 및 행상 소매업: 법률에 명시된 내용

비고정 소매 시설, 즉 배달 무역 시설은 국가 또는 지방자치단체 소유의 토지와 건물에 위치해 있습니다. 예를 들어, 도시 식품 시장에서.

그들은 특별히 고안된 계획에 따라 그곳에 배치됩니다. 유통무역시설 배치 승인 지방 당국당국 - 시청, 지역 행정 기관 등. 이러한 계획은 그곳이나 시장 행정부 및 해당 시장 관리 회사에서 찾을 수 있습니다.

법률에 따라 총 수유통 거래 대상(텐트, 이동이 불가능한 밴 등) 60%는 중소기업에 속해야 합니다.

예를 들어 특정 시장에서 기존 텐트 및 칸막이 계획이 변경된 경우 이러한 변경 사항은 이미 운영 중인 텐트, 밴 및 칸막이에 영향을 미칠 수 없습니다. 즉, 만약 새로운 계획어떤 곳에는 텐트가 세워져 있어서는 안 되며, 변경되기 전에는 이 텐트가 그 자리에 서서 작동을 하다가 렌탈 기간이 만료된 후에 옮기거나 철거하시면 됩니다.

만약 시장( 토지 계획), 실내 시장, 쇼핑 단지 등은 국유가 아니라 개인 소유인 경우 배송 및 유통 거래 대상을 그곳에 배치하는 절차와 규칙은 시장 또는 건물 소유자가 결정합니다. 당연히 이러한 규칙은 현행 러시아 법률을 준수해야 합니다.

배달 및 행상 소매업: 산업통상부의 설명 및 권장 사항

무역 규제법은 배달 및 행상 무역과 관련된 가장 일반적인 문구와 정의를 제공하므로 러시아 산업 무역부는 비 고정, 배달 및 행상 무역을 규제하는 방법에 대한 자세한 지침을 개발했습니다. 개발자에 따르면 이러한 권장 사항은 중소기업의 발전을 방해하는 문제를 제거하기 위해 작성되었습니다.

시장 소유자(국가 또는 개인 소유자)가 고정되지 않은 물건을 배치하기 위한 계획을 세울 때 유통 및 유통 거래 대상은 시장 외곽 어딘가에 위치해서는 안 되며, 주요 교통이 이루어지는 곳에 위치해야 합니다. 방문객과 구매자의 패스.

메모
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지역 당국은 명확하고 투명하며 절대적으로 개발해야 합니다. 명확한 규칙배달 무역 시설의 배치. 이러한 규칙은 유통 시설이 역사적으로 위치했던 곳에 위치하는 것을 방해해서는 안 됩니다. 어떤 장소에 고정식 소매 시설(상점, 쇼핑 단지 등)이 있지만 동시에 비고정식 유통 무역 시설을 그곳에 위치시키려는 기업가와 인구 모두의 요구가 있는 경우 장애물이 있어야 합니다. 이러면 안 돼.

국가(지역 또는 지방자치단체)가 고정되지 않은 물체가 있는 시장 현장에 모여 다른 것을 만들고 이러한 물체를 제거(철거)하는 경우 이 결정은 언론에 게시되어야 하며 기업가는 다음을 수행해야 합니다. 변경되기 최소 1년 전에 이에 대해 알려야 합니다. 또한, 기업가(LLC 또는 개인 기업가)는 철거된 키오스크 또는 매점에 대한 대가로 다른 지역에 동등한 장소를 제공해야 합니다. 또한 기업가는 자신에게 제공되어야 하는 여러 대안 중에서 선택할 기회를 갖습니다.

유통 무역 시설의 배치를 개발할 때 특정 우선순위를 준수해야 합니다. 특히 이는 사회적으로 중요한 판매 영역(농산물을 포함한 식품 무역 및 인쇄물 판매)에 적용됩니다. 각 지역마다 사회적으로 중요한 상품 목록을 확장할 수 있습니다.

고정되지 않은 유통 무역 대상(텐트, 칸막이, 바퀴가 없는 이동이 불가능한 밴) 배치에 대한 계약은 연장 권리와 함께 최소 7년 동안 체결되어야 합니다. 개인 기업가가 사망한 경우, 그의 상속인이 개인 기업인 경우 고정식 배송 무역 조직 사업이 상속될 수 있습니다. 개발자들은 이것이 예측 가능한 가족 사업의 토대를 마련하고 발전을 촉진할 것이라고 믿습니다.

박람회에서의 배송 및 유통 소매업

박람회는 정기적으로 또는 휴일에 더 자주 조직되는 임시 시장입니다. 예를 들어, 농민(농장)과 농민이 개별적으로 신선한 수확물을 판매하는 계절별 농업 박람회입니다.

박람회는 사람들(기업가)이 무언가를 팔아야 할 때 조직됩니다. 그러나 이러한 필요성은 영구적이지 않고 일시적이며 영구적인 것을 조직할 필요가 없습니다. 콘센트, 상점을 열고 LLC 또는 개인 기업가를 등록하십시오. 예를 들어, 동일한 농업 박람회.

박람회는 주별로 조직될 수 있으며, 지방자치단체, 그리고 법인그리고 IP. 박람회 주최자는 박람회 규칙, 운영 시간을 개발하고 유통 및 유통 무역이 수행될 장소를 결정하며 장소 및 판매자에 대한 서비스(전기, 물, 보안, 영토 청소, 수의사)에 대한 지불을 결정합니다. 일 등).

다음으로 주최자는 언론과 인터넷에 이런 저런 장소에 저런 저런 곳에 정보를 게시합니다. 시간이 지나갈 것이다그러한 상품이 판매될 박람회, 박람회 운영 시간, 판매할 사람들에 대한 규칙. 박람회에 참여하기를 원하는 LLC와 개인 기업가는 규칙을 숙지하고 주최자에게 와서 적절한 계약을 체결합니다.

배달 및 소매업을 수행할 때 귀속소득 단일세 납부로 전환하려는 사람은 조직 또는 거주지 세무서에 귀속소득 단일세 납세자로 등록됩니다. 이를 위해서는 시행 개시일로부터 5일 이내에 검사관에게 등록 신청서를 제출해야 합니다. 기업가 활동. 또한 조사관은 납세자의 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 귀속 소득에 대한 단일 납세자 등록 통지서를 발행합니다.


귀속소득에 대한 단일과세기간은 분기로 한다.

배달업으로 인정되는 것은 무엇입니까?

유통 무역은 특수 차량이나 특수 장비가 장착된 차량, 차량에만 사용되는 이동 장비를 사용하여 고정된 소매 네트워크 외부에서 수행되는 소매 판매임을 명확히 하겠습니다. 이러한 유형의 거래에는 자동차, 자동차 매장, 자동차 매장, 토너, 트레일러 또는 이동식 자동 판매기를 사용한 거래가 포함됩니다.

소매 거래에는 조직, 운송 수단, 집 또는 거리에서 판매자와 구매자 간의 직접적인 접촉을 통해 고정 소매 네트워크 외부에서 수행되는 소매 거래가 포함됩니다. 이러한 유형의 거래에는 손, 쟁반, 바구니 및 손수레를 통한 거래가 포함됩니다.

2013년 8월 26일자 서신 No. 03-11-06/3/34917에서 러시아 재무부는 임대 시설(필하모닉 홀, 문화 센터)에서 프레젠테이션을 통해 수행된 상품 판매가 유통으로 분류될 수 없음을 명시했습니다. 또는 UTII에 따라 행상 거래.


배달무역– 이는 특수 차량이나 특수 장비가 장착된 차량, 해당 차량에만 사용되는 이동 장비를 사용하여 고정 소매 네트워크 외부에서 수행되는 소매 판매입니다.


트레이 위에서 행상 거래를 하는 경우, 즉 문구점 밖에서 상품을 판매하는 경우 거래 네트워크(집, 직장 및 공부 장소, 이동 중, 거리에서) 이 경우 트레이는 소매점으로 분류되어야 합니다. 이 상황에서 귀속 소득에 대한 단일 세금은 물리적 지표인 "직원 수"를 사용하여 계산해야 합니다. 개인 기업가"기본소득은 4,500루블이다.

소유권이나 재고서류에만 트레이로 표시된 무역시설을 통해 소매업이 이루어지나, 그 시설이 고정되어 있고 공공시설과 연결되어 있으며 매장이 없는 경우에는 소매업으로 분류할 수 있다. 판매지역이 없는 고정형 무역시설 체인을 통해 이 경우 귀속 소득에 대한 단일 세금은 물리적 지표 "거래소"(2007년 1월 26일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-05/12)를 사용하여 계산됩니다.

배송(포장) 거래 예약이 없습니다.

2013년 10월 3일자 A53-14776/2011호 북코카서스 지역의 연방 독점 금지 서비스 결의안에서 흥미로운 분쟁이 고려되었습니다. 여기서 검사관은 기술적으로 복잡한 가정용품인 진공 청소기의 가정 배달이 불가능하다고 고려했습니다. UTII에 속하는 일종의 기업 활동으로 분류됩니다.

판사는 행상 무역의 필수 기능에 주목했습니다. 조직, 운송, 집 또는 거리에서 판매자와 구매자 간의 직접 접촉을 통해 고정 소매 네트워크 외부에서 구현하는 것입니다(손으로 거래, 트레이, 바구니에서 거래 포함). 그리고 손수레).

제품을 구매할 때마다 구매자는 매장 구내에 있는 금전 등록기에 스탬프가 찍힌 금전 등록기 영수증을 받았습니다.

결과적으로 중재인은 고정 네트워크의 개체와 비고정 소매 네트워크의 개체를 통해 소매 거래를 수행할 때 UTII의 사용이 필수라고 결정하는 세법 규범을 참조했습니다(조항 없음). 기술적으로 복잡한 가전제품 거래 제외).

UTII에 따라 회사의 활동을 배달(운송) 무역으로 인식할 때 소매 구매 및 판매 계약이 구내에서 체결되었으며 상품 소유권이 고정식 구내에서 포장된 형태로 고객에게 이전되었습니다. 소매 체인 - 납세자 상점의 판매장. 시연용 진공청소기는 판매할 제품과 별도로 회계처리되었습니다. 계약 체결과 구매자에게 물품 인도가 동시에 이루어졌으며, 물품의 샘플이 아닌 구매자가 구매한 물품을 검사했습니다. 회사는 매장에서 구입할 수 있는 상품만 판매했습니다. 납세자는 사무실에서 진공청소기 구매를 처리하지 않았고, 창고에서 상품을 출고하지 않았으며, 사전 주문 시 구매자에게 상품을 배송하지 않았습니다.

세무사 D.Yu. 포트노바, 잡지 " 규제 행위회계사 때문에"

단순화된 세금 시스템 및 UTII에 따른 세금 최적화

이 책에는 다음이 포함되어 있습니다. 전체 정보특별 혜택을 활용하는 방법에 대해 조세 제도, 사업에 대한 세금 부담을 줄이는 방법, 유능한 계약 정책을 수행하는 방법.



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