현금 거래를 위한 PBU입니다. 현금 거래 회계

금전 등록기는 회계에서 중요한 위치를 차지합니다. 결국 검사관은 현금 거래가 올바르게 표시되는지에 특별한주의를 기울입니다. 기업 및 개인 기업가의 회계에서 금전 등록기 작업을 올바르게 구성하는 방법은 기사에서 자세히 읽어보십시오.

현금 및 회계 - 반영 규칙은 무엇입니까?

회계에서 현금 거래는 계정 50을 사용하여 반영됩니다. 현금 거래는 회사 및 기업가에서 현금 및 화폐 문서로 수행되는 모든 작업으로 간주됩니다.

이것이 어떤 종류의 작업인지에 대해서는 "현금 거래의 개념 및 유형(법적 규제)" 기사에서 배우게 됩니다.

계정 50은 활성 상태이며 차변에는 자산 수령이 반영되고 대변에는 처분이 반영됩니다. 비즈니스 운영 유형에 따라 계정 50은 여러 회계 계정에 해당할 수 있습니다.

예를 들어, 기업 현금 데스크에 현금 전기(은행 계좌에서 인출)는 다음과 같이 반영됩니다: Dt 50 Kt 51. 반대의 경우, 기업 현금 데스크에서 은행으로 현금 전달은 Dt 51입니다. Kt 50.

상품/서비스 대금 지불 시 구매자로부터 받은 현금은 다음과 같이 반영됩니다: Dt 50 Kt 62. 공급업체와의 현금 정산은 Dt 60 Kt 50을 전기하여 공식화됩니다. 이 경우 한도를 준수해야 합니다. 2013년 10월 7일 No. 3073-U 지침의 6항에 따라 러시아 은행이 설립한 법인 간 현금 결제.

현금 데스크에 신용 자금 수령 - Dt 50 Kt 66 (67), 현금 데스크에서 현금을 입금하여 대출 상환 - Dt 66 (67) Kt 50.

금전등록기에서 직원에게 지급되는 임금은 Dt 70 Kt 50이고, 배당금 지급을 통한 창업자와의 현금 정산은 Dt 75 Kt 50입니다. 보고서에 현금 발행은 Dt 71 Kt 50을 전기하여 반영되며, 반환은 Dt 71 Kt 50입니다. 미사용 금액 잔액 보고서의 금전 등록기에 다음과 같이 반영됩니다. Dt 50 Kt 71.

현금에 대한 고정 자산 판매는 Dt 50 Kt 62를 게시하고 소매 판매 수익금을 현금 데스크로 수령하는 방식으로 문서화됩니다 - Dt 50 Kt 90.

회사 내 현금 거래 수행에 대한 자세한 내용은 2014년 3월 11일자 BR 지침 번호 3210-U(이하 지침)에 포함되어 있습니다.

잔액 한도

지침 제2항에 따라 현금 거래를 계획하는 기업은 경영진이 특별히 정한 장소(현금 데스크)에 보관할 자금 한도를 설정해야 합니다.

현금 잔액 한도는 근무일 종료 시 현금 장부의 총액을 합산하여 표시됩니다. 동시에 개인 기업가와 중소기업은 금전 등록기에 한도를 설정할 수 없습니다.

금전 등록기에서 허용되는 최대 현금 잔액 (한도 - Lim)을 결정하기 위해 회사 활동 유형에 대한 데이터가 사용되며 공식도 고려됩니다.

임 = Vyr/RP × DSB,

Vyr - 청구 기간 동안 상품/제품 판매, 작업/서비스 수행을 통해 받은 현금의 양입니다.

RP - 기업이 현금을 축적하는 영업일 기준 정산 기간(법인의 경우 92일 이내)

DSB - 은행에 돈을 입금하는 빈도(예를 들어, 이틀에 한 번씩 돈을 입금하는 경우 표시기는 2입니다.)

현금 잔액 한도를 계산하는 두 번째 방법은 다음을 참조하십시오.

급여 및 사회보조금이 지급되는 날을 제외하고는 정해진 한도를 초과하여 금전 등록기에 돈을 축적하는 것은 허용되지 않습니다.

돈을 은행이나 은행 기관으로 운송하기 위해 추심자에게 인계하기 위해 기업은 지정된 책임을 포함하는 권한을 가진 특별 대리인을 임명합니다. 그러한 대표자는 원칙적으로 기업의 장이 해당 명령을 내린 후에 권한을 받습니다.

현금 데스크에서 작업을 수행하기 위해 기업 책임자(또는 개인 기업가 자신)는 현금 작업 및 확립된 모든 현금 규범의 이행을 보장하는 책임을 맡은 특별 책임 직원, 즉 계산원을 임명합니다. 각 계산원은 서명 시 자신의 직무 목록을 알게 됩니다.

현금 거래 문서

현금을 받으면 현금 주문이 사용되며 f에 따라 작성됩니다. 0310001; 비용 - f에 따른 비용 명령. 0310002. 이 경우 개인 기업가는 단락에 언급된 대로 현금 문서(주문) 및 등록부(현금 장부)를 작성할 수 없습니다. 4.1, 4.6 지침.

현금 문서 작성은 수석 회계사뿐만 아니라 현금 거래 수행을 담당하는 회계사, 계산원 또는 기타 사람(회계를 위임받은 공무원 또는 개인)에게 위임됩니다. 최고회계사, 출납원 또는 직원(직장)에서 현금 거래를 수행할 권한이 있는 기타 사람이 없는 경우 관리자는 현금 서류를 작성합니다(지침 4.2항).

금전 등록기 문서는 수석 회계사 또는 공인 회계사 및 출납원이 서명하고 부재시에는 기업 장이 서명합니다. 계산원은 현금 거래 수행을 확인하는 세부 정보가 포함된 본인의 인감을 가지고 있어야 하며 현금 문서에 서명할 권한이 있는 공무원의 샘플 서명이 있어야 합니다.

직원 중에 선임 계산원이 있는 경우, 계산원과의 자금 이체/수령 사실은 f에 따라 현금 장부에 반영됩니다. 0310005. 수석 계산원과 계산원 간의 자금 이동에 대한 각 항목은 서명으로 확인됩니다.

금전 등록기를 위한 특별한 장소(방)가 할당되어 현금과 현금 서류 모두의 안전이 보장됩니다.

계산원의 임무에는 계산대에서받은 현금을 계산하는 것뿐만 아니라 현금 문서의 샘플 준수 여부, 신뢰할 수있는 서명 유무 및 표시된 금액의 정확성을 확인하는 것도 포함됩니다. 또한 주문에 나열된 지원 문서의 가용성도 확인됩니다. 계산을 통해 현금이 허용되며, 금전등록기에 자금을 입금하는 사람은 계산 과정을 준수해야 합니다.

현금 데스크에서 수령한 현금에 대한 회계 처리는 f에 따라 준비된 현금 장부에 보관됩니다. 0310004. 이 경우 이 기록부의 각 항목은 각 현금 주문을 기준으로 계산원이 작성합니다(f. 0310001 및 0310002). 계산원은 각 영업일이 끝날 때 금전 등록기의 잔액을 인출해야 합니다. 최종 입력은 f에 이루어집니다. 0310004이며 그의 서명으로 인증되었습니다. 당일 현금 거래가 없으면 장부에 항목이 기록되지 않습니다.

근무일이 끝나면 계산원은 f에 작성된 모든 항목을 확인해야 합니다. 0310004, 사용 가능한 현금서류를 가지고 잔액을 인출하고 서명을 해주세요. 또한 화해는 수석회계사 또는 담당회계사가 장부에 서명하고 실시해야 합니다.

현금 문서 및 기록부는 종이 또는 전자 형식으로 발행될 수 있습니다. 이 경우 종이 문서는 타자기를 사용하여 작성하거나 손으로 작성할 수 있습니다. 종이 문서의 서명은 손으로 부착해야 합니다.

현금서류는 정정이 불가능합니다. 기록부의 수정은 허용되지만, 수정 날짜와 수정을 하는 직원의 이니셜 및 서명을 표시해야 합니다.

전자 형식으로 현금 문서 및 등록부를 준비하려면 정보의 무단 수정 및 왜곡으로부터 기록을 보호하고 책임자를 식별하기 위해 특별한 기술적 수단이 사용됩니다. 이러한 문서는 디지털 서명된 후에는 수정할 수 없습니다.

결과

회계에 현금 거래 반영은 활성 회계 계정 50을 사용하여 수행됩니다. 이 경우 현금 (화폐 문서) 수령은 차변으로 기록되고 처분은 대변으로 기록됩니다.

각 기업과 개인 기업가는 현금 규율과 2014년 3월 11일자 No. 3210-U 중앙은행 지침에 규정된 규칙을 준수해야 합니다. 이 규제 문서는 또한 개별 기업가를 제외한 모든 사람이 사용해야 하는 통합 양식 샘플을 제공합니다(현금 장부 및 영수증 및 비용 주문 유지가 면제됨).

조직의 모든 현금 지불은 특별 계정 50 "현금"에 반영됩니다. 그리고 돈으로 하는 모든 행위를 현금거래라고 합니다. 이 기사에서는 기업 및 개인 기업가의 현금 거래 회계 기능에 대해 자세히 설명하고 회계 계정 50, 계정 50에 전기, 주요 현금 거래 반영 및 현금 거래 문서화를 고려합니다.

그런데 비현금 지불 회계는 계정 51에 보관됩니다. 비현금 자금 회계 기능에 대해 자세히 알아보세요.

모든 현금 거래를 규제하는 주요 문서는 2011년 10월 12일자 No. 373-P의 "러시아 연방 영토에서 러시아 은행의 지폐 및 동전으로 현금 거래를 수행하는 절차에 관한 규정"입니다. 또한 올해부터 "법인의 현금 거래 수행 절차에 관한"러시아 은행 지침이 발표되었습니다. 개인 기업가 및 사업체를 위한 현금 거래 수행을 위한 단순화된 절차입니다.”

현금 거래 수행 규칙

이 조항에 따르면 금전 등록기는 별도의 공간을 가질 필요가 없으며 공간에 일부 영역을 할당하면 충분합니다. 현금 거래가 거의 없는 소규모 조직에서는 원칙적으로 특별한 장소가 마련되어 있지 않습니다. 그렇지 않은 경우 철문, 경보 버튼 및 작은 창문이 있는 특별실을 금전등록기로 할당해야 합니다.

금전 등록기에 나열된 모든 현금 및 기타 중요 자산은 금고에 보관해야 합니다. 그 열쇠는 계산원 만 보관하고 봉인 된 봉투에 담긴 사본은 조직장의 금고에 보관됩니다.

금전등록기 금고에는 외국 귀중품이 없어야 합니다. 재고의 경우 발견된 모든 잉여금은 조직의 수입에 포함됩니다. 그러나 다른 유죄 당사자가 확인되지 않는 한 부족분은 계산원으로부터 회수됩니다.

계산원은 자신에게 맡겨진 귀중품에 대한 책임이 있습니다. 이를 위해 그와 완전한 재정적 책임에 대한 계약이 체결되었습니다. 현금 거래의 부적절한 행위 및 현금 부족에 대한 형사 책임은 없습니다. 그러나 범인에게는 다양한 처벌이 적용될 수 있습니다.

• 확인된 부족분에 대한 임금 공제;
• 꾸짖다;
• 러시아 노동법 조항에 따른 해고.

금전 등록기의 현금 금액에는 일정한 한도가 있습니다. 현금 잔고 한도 계산 방법을 읽어보세요. 낮 동안에는 설정된 한도를 초과하는 것이 허용되지만 근무일 종료 시 초과가 발생한 경우 초과 현금을 모두 은행에 예치해야 합니다.

하지만 돈을 보낼 수 없는 상황이 있습니다. 이 경우 약간의 트릭을 사용합니다. 한도를 초과하는 전체 금액은 일반적으로 관리자 또는 수석 회계사에게 책임 금액으로 등록되고 다음날 아침 사용되지 않은 책임 금액으로 반환됩니다.

급여지급일수 한도를 초과하는 것도 허용된다. 그러나 요즘에는 모든 이체가 현금이 아닌 방법으로 급여 카드로 직접 이루어지기 때문에 이것은 드뭅니다.

자금 발행의 각 작업은 관리자의 서면 명령이나 제공된 명세서에 따라 수행되어야 합니다.

현금거래에 관한 서류 준비

모든 자금 게시 또는 지출은 영수증(PKO) 또는 지출(RKO) 현금 주문으로 문서화되어야 합니다. 이 경우 각 작업은 현금 장부에 항목으로 반영되며 입출고 현금 주문을 등록하기 위해 저널에 PKO 및 RKO가 고려됩니다.

현금영수증 전표에는 수령할 금액, 수령인의 날짜 및 서명이 문자로 표시되어야 합니다. 현금영수증 주문시 계산원은 자신의 서명과 조직의 직인이 포함된 영수증을 발급해야 합니다.

현금 데스크에서 당좌 계좌로 현금 이체는 현금 기부 발표에 따라 수행됩니다. 차례로 당좌 계좌에서 현금을 받기 위해 양식이 작성됩니다.

현금 문서를 준비할 때 이러한 문서는 어떠한 수정이나 오류도 허용되지 않는다는 점을 기억해야 합니다. 따라서 잘못된 데이터를 제공한 경우 현금 서류 양식을 새로 작성해야 합니다.

회계 - 현금 거래 항목

위에서 언급했듯이 계정 50 "현금"은 현금 회계에 사용됩니다. 회계의 계정 50은 현금이 기록되는 곳입니다. 즉, 금전 등록기로의 현금 영수증은 차변에 반영되고 금전 등록기의 현금 유출은 대변에 반영됩니다. 다음으로 전기를 이용한 예시를 통해 현금거래에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

현금 소비

1 - 보고

발급은 장이 승인한 신청서를 바탕으로 수행됩니다. 신청서에는 금액과 목적, 보고서 제출 기한이 명시되어 있어야 합니다. 명시되지 않은 경우 3일 이내에 신고서를 제출해야 합니다. 과잉 지출도 관리자의 명령에 의해서만 발행됩니다.

여행비를 지급하려면 출장을 보내라는 명령과 관리자의 명령이 있어야 합니다.

이 모든 경우에 배선은 동일합니다.

D71 K50 - 계좌로 돈이 발행되었습니다.

2—은행에 현금을 전달합니다.

이 현금 거래가 수행되는 근거 문서는 당좌 계좌의 은행 명세서, 추모 명령입니다. 은행에 현금을 입금하는 거래는 다음과 같습니다.

D51 K50 - 금전 등록기에서 당좌 계좌로 돈이 이체되었습니다.

외화계좌와 특수은행계좌도 마찬가지다.

D52, 55 K50 - 현금이 현금 데스크에서 은행의 외화(특별) 계좌로 이체되었습니다.

계정 52의 통화 거래 회계 기능에 대해 읽어보십시오.

자금이 은행에 입금되었지만 당좌 계좌에 입금되지 않은 경우 해당 계좌를 통해 전기가 이루어집니다. 57 “번역이 진행 중입니다.” 게시물은 다음과 같습니다.

D57 K50 및 D51 K57.

3 - 임금 지급.

급여는 급여 또는 급여를 기준으로 직원에게 지급됩니다. 명세서가 있는 경우 RKO에서 영수증에 다시 서명할 필요가 없습니다. 직원에게 급여를 지급하는 게시물은 다음과 같습니다.

D70 K50 - 직원에게 임금이 지급되었습니다.

4 - 조직의 직원이 아닌 사람에게 조직 참여로 인한 소득 지급, 게시 형식은 D76 K50입니다.

5 - 대부분 명세서에 따라 입금된 금액을 지불합니다. 이 작업을 위해 D76 K50 배선도 수행됩니다.

6 - 금전 등록기에서 자금 부족이 감지되었습니다.

D94 K50 - 금전 등록기 부족이 반영됩니다.

현금영수증

1 - 당좌 계좌에서 자금을 받아 D55 K51을 게시합니다.

당좌계좌에서 현금을 수령하기 위한 수표의 부본을 첨부해야 합니다.

2 - 고객으로부터 현금을 받고 D50 K62를 게시합니다.

3 - 미사용 책임 금액 반환 - D50 K71.

4 – 초과 지급된 임금 반환 – D50 K70.

5 - 설립자의 기부가 승인된 자본인 D50 K75/1에 이루어졌습니다.

개인 기업가를위한 현금 거래 회계 기능

새로운 법령에 따르면, 단순화된 세무 회계를 사용하는 개인 기업가의 경우 현금 관리에 대해 여러 가지 양보가 있습니다.

• "현금 사무실"이라는 개념은 기업가 자신에게는 적용되지 않습니다.
• 개인 필요를 위해 현금 데스크에서받은 자금 사용 금지가 해제되었습니다.
• 현금 한도를 설정할 필요는 없습니다.

현금 거래 절차는 1993년 9월 22일 제40호에 러시아 중앙은행이 승인한 관련 규정에 의해 규제됩니다.

각 기업은 현금 지불을 하고 화폐 문서를 보관하기 위해 금전등록기를 보유해야 합니다. 건물은 자금의 안전을 보장할 수 있는 특별한 장비를 갖추어야 합니다. 현금 거래는 책임 계약을 체결한 계산원이 수행합니다.

모든 기업은 은행 기관에 자금을 보관해야 합니다. 현금 데스크에서 수령한 현금은 수령 목적(임금, 여행 또는 사업 비용 지불)으로만 사용됩니다. 기업은 금전 등록기에 한도 내에서 현금을 보유할 수 있습니다. 잔액 한도이 기업의 대표와 합의하여 은행 설립에 의해 설립되었습니다. 한도를 초과하는 경우 현금은 근무일 기준 3일 이내의 임금 지급 기간에만 금전등록기에 보관할 수 있습니다. 현금 수익이 일정한 기업은 은행과 합의하여 이를 임금, 여행 및 사업 비용으로 사용할 수 있습니다.

활성 계정은 조직의 현금 데스크에 있는 화폐 문서(우표, 국세 인지, 청구서 인지, 유료 항공권, 유료 바우처)뿐만 아니라 조직의 현금 데스크에 있는 자금의 가용성과 흐름에 대한 정보를 요약하기 위한 것입니다. 별장 및 요양소 등) 50 "캐셔".

하위 계정은 계정 50: 50-1 "조직 현금 등록기", 50-2 "현금 데스크 운영", 50-3 "현금 서류" 등에 대해 개설됩니다.

기업이 외화로 현금 거래를 수행하는 경우 각 현금 외화 이동을 별도로 회계 처리하기 위해 해당 하위 계정을 계정 50에 개설해야 합니다.

1998년 8월 18일자 러시아 연방 국가통계위원회 결의안. No. 88은 현금 거래에 대한 기본 회계 문서의 통합 양식을 승인했습니다.

KO-1 "현금영수증 주문";

KO-2 "현금 지출 명령";

KO-3 "입출금 현금 문서 등록 저널";

KO-4 "현금 장부";

KO-5 "계산원이 수락하고 발행한 자금 회계 장부."

계산원의 책임에는 조직의 모든 현금 수령 및 인출을 기록하는 현금 장부를 유지하는 것이 포함됩니다. 조직은 번호를 매기고 묶고 봉인해야 하는 하나의 현금 장부를 유지합니다. 캐시북의 삭제 및 불특정 수정은 허용되지 않습니다.

버그가 수정되었습니다. 다음과 같습니다. 잘못된 텍스트나 금액은 줄을 그어 그 위에 수정된 텍스트나 금액이 기록됩니다. 지우는 작업은 수정되는 내용을 읽을 수 있도록 한 줄로 이루어집니다. 오류 수정은 "수정됨"이라는 문구로 표시되어야 하며 문서에 서명한 사람의 서명으로 확인되어야 하며 수정 날짜가 표시됩니다.

현금 장부에 항목은 각 주문 또는 이를 대체하는 기타 문서에 대해 돈을 받거나 발행한 직후 계산원이 작성합니다. 매일 근무일이 끝나면 계산원은 그날의 거래 결과를 계산하고 다음 날짜에 금전 등록기에서 잔액을 인출하고 계산원의 보고서로 두 번째 분리 시트를 회계 부서로 전송합니다. 현금 장부에 있는 영수증에 대한 들어오고 나가는 현금 서류와 함께.

자동화된 방식으로 조직에서 현금 장부를 유지하는 것이 허용됩니다.

현금 장부의 올바른 유지 관리에 대한 통제권은 조직의 최고 회계사에게 있습니다.

현금 주문에 대한 접수 및 현금 발행은 주문이 작성된 당일에 수행됩니다. 현금 주문은 돈을 주거나 받는 사람에게 발행되지 않습니다.

법인 간, 법인과 기업가 간 현금 지급 10만 루블로 제한됨하나의 계약으로 이루어집니다(2007년 6월 20일부터).

기업이 현금(플라스틱 카드 사용 포함)으로 제품을 판매하는 경우 금전 등록기를 사용하고 계산원 장부에 수입 수익 기록을 보관합니다.

외화 거래에 대한 회계는 거래 당일 러시아 중앙 은행의 환율에 따라 외화 환산을 기준으로 루블로 유지되어야 합니다.

외화를 루블로 변환하는 절차는 PBU 3/2006에 의해 확립되었으며, 이에 따라 외화와의 현금 거래 날짜는 조직의 현금 데스크에서 지폐를 수령하거나 발행한 날짜입니다. 회계 기록부의 항목은 결제 및 지불 통화와 루블로 동시에 이루어집니다. "계산원 보고서"(현금 장부의 두 번째 분리 시트)에는 외화와 루블의 두 가지 금액을 입력해야합니다.

입금 및 출금 현금 주문에서 금액은 결제 통화로 표시됩니다.

외화가 조직의 현금 데스크에 있는 동안 루블 대비 외화 환율이 변경되는 경우, 교환 차이. 현금 데스크에 있는 루블 단위의 외국 지폐 비용은 외화 거래 날짜와 재무제표 작성 날짜에 다시 계산되어야 합니다.

새로운 환율 차이는 다음과 같이 조직의 회계 기록에 반영됩니다.

D 50 K 91 - 양의 환율 차이;

D 91 K 50 - 마이너스 환율 차이.

현금서류 접수 및 발급 , (바우처, 항공권)은 입출금 현금 주문에 따라 이루어지며, 이후 현금 문서 이동에 대한 보고서를 계산원이 준비합니다.

현금 문서는 실제 취득 비용으로 고려됩니다.

회계에서 현금 문서의 이동은 다음과 같이 반영됩니다.

D 50 하위 계정 "현금 문서" K 50, 71, 76 – 수령된 현금 문서;

D 73 K 50 하위 계정 "현금 문서" - 직원에게 발행.

기업 활동을 수행하기 위한 전제 조건은 현금 장부를 유지하고 조직의 현금 거래를 기록하는 것입니다. 이는 회사의 회계사가 수행해야 합니다. 기록은 지속적으로 유지관리되며 발생하는 상황에 대한 완전한 그림을 반영해야 합니다. 현금 거래에 대한 현대 회계는 자동으로 작업을 수행하는 관리 프로그램을 사용하여 수행되지만 회계사의 참여가 필요합니다. 각 작업을 올바르게 실행하면 대차대조표 및 기타 유형의 보고를 오류 없이 준비할 수 있으며 감사 중에 심각한 오류나 오타가 발견되는 것을 방지할 수 있습니다.

기업의 금전 등록기 란 무엇입니까?

현금 거래가 어떻게 이루어지는지 이해하려면 기업의 현금 데스크가 무엇인지 알아야 합니다. 신고용 현금의 수령 및 발급이 직접 이루어지는 공간입니다. 직원들이 급여나 선지급은 물론 기업의 필요에 따라 현금을 손에 받을 수 있는 곳은 현금 데스크입니다. 수익, 고객의 돈 및 기타 현금은 금전 등록기에 입금됩니다. 거래에 대한 회계는 "기업의 현금 거래 수행에 관한" 규제 및 입법 행위에 따라 유지되어야 합니다. 각 주마다 고유한 입법 표준 및 규정이 있습니다.

운영 수행을 위해 이러한 활동을 질서 있게 수행하는 데 도움이 되는 규정이 마련됩니다. 회계의 주요 요소 중 하나는 현금 한도입니다. 이는 특정 금액의 현금이 있거나 오히려 정해진 금액을 넘지 않도록 설정됩니다. 기준을 초과하는 현금은 의무적으로 은행에 제출해야 하며 당좌 계좌 또는 기타 계좌에 입금하기 위해 정해진 기간 내에 제출해야 합니다.

보유 현금은 국내 통화와 외화로 모두 가능합니다. 자금 이동에 대한 회계는 특정 양식이 제공되는 현금 장부에 기록됩니다. 한 장부는 자국 통화로, 다른 장부는 외화로 열어야 합니다. 해당 도서를 삭제하거나 수정하는 것은 금지되어 있습니다. 변경이 필요한 경우 계산원 자신과 기업의 최고 회계사의 서명으로 인증됩니다. 장부는 2부로 보관되는데, 첫 번째는 금전등록기에 남아 있고, 두 번째는 떼어낸 형태로 직원의 보고서입니다.

회계 유형과 차이점

조직은 두 가지 영역에서 현금 거래에 대한 회계를 유지합니다. 분석회계와 직접회계가 있습니다. 현금 거래에 대한 분석 회계는 현재 사용 가능한 자금의 양, 최근 과거에 자금이 지출된 금액 및 미래에 대한 예측에 대한 완전한 그림을 제공합니다. 이것은 일반적인 생각입니다. 그리고 회계는 바로 이러한 질문에 대한 수치적 답변을 제공합니다. 보고서, 전기, 지출 및 영수증 주문 등의 형태로 표시됩니다.

작업 수행 절차

계산원은 현금 흐름 장부에 모든 현금 영수증이나 현금 발행을 기록해야 합니다. 매일 근무일이 끝나면 보고서를 작성하고 현금 잔액을 확인해야 합니다. 설정된 한도를 초과하는 경우 차액을 계정에 적립해야 합니다. 직원에게 급여가 지급되는 날은 예외일 수 있습니다. 이 경우 임금 지급을 위해 특별히 시간(약 3일)을 부여합니다. 직원의 일일 보고서는 최고 회계사가 접수하여 정확성을 확인합니다. 보고서는 서명을 통해 접수됩니다.

보고서에는 해당 날짜에 게시된 모든 지출 및 영수증 주문이 포함되어야 합니다.

작업 순서는 계산원의 다음 작업 순서에 따라 결정될 수 있습니다.

1. 현금을 입출금할 때 영수증 또는 지출계산서를 작성합니다. 이는 기업 활동에 대한 보고서가 작성되는 기본 문서입니다.
2. 기본 문서는 트랜잭션 로그에 입력됩니다.
3. 또한 모든 조치는 회계 장부에 반영됩니다.
4. 근무일이 끝나면 직원은 필요한 모든 서류가 포함된 보고서를 수석 회계사에게 제출합니다.

계산원은 재정적으로 책임이 있는 사람으로 금전 등록기에 있는 재산의 안전을 책임지며, 모든 양도는 문서로 기록되어야 합니다. 어떤 이유로든 직원이 직장에 결석하는 경우 모든 재정적 책임은 그를 대신하는 사람에게 전달됩니다. 금전 등록기를 처음 방문할 때 교체 직원은 감사, 즉 재고 조사를 수행하여 자신의 책임이 무엇인지 파악하고 모든 구성 요소의 존재 여부를 확인해야 합니다.

현금 외에도 기업의 기타 중요한 자산을 금전 등록기에 저장할 수 있으며 다양한 형태로 표시할 수 있습니다. 이는 주식, 채권 및 기타 유가증권일 수 있습니다. 부족함이 확인되면 직원이 직접 보상해야 하며 직원은 입사 시 물질적 자산 양도 행위에 서명해야 했으며 그에 대한 재정적 책임을 수락했습니다.

계정과 목표에는 "발생한 손실 보상 계산"이라는 특별 계정 번호 375가 있습니다. 부족액은 계정 375에 상각된 후 직원이 복귀하면 D30K375 전기에 반영됩니다.

어떤 경우에는 보고가 전자적으로 전송될 수 있지만 이에 대한 궁극적인 책임은 기업의 최고 회계사가 정확성을 확인합니다.

현금 거래에 대한 회계 항목

현금 거래를 할 때 모든 움직임은 보고 문서에 정확하게 기록되어야 합니다. 자금을 받으면 거래 차변에 반영되지만 돈이 발행되면 계좌의 대변에 기록됩니다.

자금 이동을 설명하기 위해 계정과 목표의 계정 30이 제공됩니다. 이것은 "Cashier"라고 불리는 합성 계정입니다. 비즈니스 활동에서 자주 접하게 되는 주요 회계 항목을 고려해 보겠습니다.

고객으로부터 받은 자금이 금전 등록기에 수령된 경우 전기는 D30K36이 됩니다.

기업 계좌의 현금 데스크에서 자금을 수령한 경우 - D30K31.

계좌로 지급된 직원이 돈을 반환하는 경우 전기는 다음과 같습니다: D30K372.

금전 등록기가 재고 이후에 식별된 금액을 받은 경우 전기: D30K719.

이것은 금전 등록기에서 자금을 수령한 예였으며 계정 30의 차변에 반영되었습니다. 금전 등록기에서 돈을 발행할 때 게시는 어떻게 보입니까?

금전 등록기에서 기업 직원에게 임금이 지급되는 경우 게시 내용은 D66K30과 같습니다.

책임 있는 사람에게 돈이 발행됩니다 - D372K30.

금전 등록기에서 기업의 당좌 계좌로 돈이 이체되면 전기는 다음과 같습니다: D31K30.

인사말! 오늘 우리는 현금 회계 분야를 계속해서 공부할 것입니다. 다음 대표자는 (당좌 계좌와 함께) 회사 현금 데스크의 자금 회계입니다. 아마도 이것은 작업하기 가장 쉬운 영역이기도 합니다.

현금 데스크에서 현금 회계 - 최소한의 이론

금전등록기 계좌는 코드가 50인 계좌입니다. 이 계좌는 회사 금전등록기에 있는 돈에 대한 정보를 기록합니다. 이 돈을 흔히 말하는 현금(NAL)이라고 합니다. 현금 데스크의 전체 회계 섹션은 말 그대로 몇 가지 주요 용어로 설명할 수 있습니다.

• 현금 데스크의 현금 한도
• 현금 데스크에서 상대방과의 최대 결제 금액 제한
• 두 가지 주요 기본 금전 등록기 문서
• 금전 등록기에 대한 특별 보고서.
• 임금 발행을 위한 특별 문서입니다.

현금 한도

금전 등록기는 특정 한도를 초과하지 않는 금액을 매일 저장할 수 있습니다. 금액의 한도 또는 제한은 기업의 장과의 합의에 따라 은행이 결정합니다. 한도액은 회사가 소규모 사업비 지급, 여행수당 지급, 임금 지급 등을 위해 필요한 금액을 말하며, 회사의 수요 증가에 따라 한도액이 개정될 수 있습니다.

개인 기업가가 아닌 조직은 초과 현금을 은행 계좌에 입금해야 합니다. 이를 위해 금액이 큰 경우 기업은 하루가 끝날 때 초과분을 수거하는 수금 서비스를 사용합니다. 월말에 추심 회사는 제공된 서비스에 대한 금액을 당사에 발행합니다.

금전 등록기에 한도를 초과하는 금액이 허용되는 유일한 경우는 급여일입니다. 그런 다음 일수에 3 ~ 5 일 제한이 있습니다. 미지급 임금 금액은 회계에 입금으로 표시되고 해당 금액은 은행으로 이체됩니다.

현금결제 제한

먼저, 상대방이 누구인지 기억해 봅시다. 이들은 우리 회사가 상호 작용하는 시장 참여자입니다. 참가자는 조직, 개인 기업가 및 개인이 될 수 있습니다. 그들은 모두 서로 상호 작용하고 현금으로 상호 결제를 수행합니다. 금전 등록기를 통해.

조직과 개인 간에 상호작용이 이루어지는 경우에는 제한이 없습니다.

조직과 다른 조직 사이, 조직과 개인 기업가 사이의 한도는 100,000 루블입니다. 하나의 계약의 틀 안에서. 저것들. 100,000 루블을 초과하지 않는 금액으로만 돈을 지불하거나 받을 수 있습니다. 하나의 계약으로. 계약 금액이 더 큰 경우 나머지 지불은 당좌 계좌를 통해 이루어져야 합니다. 또는 서로 다른 여러 계약을 작성하십시오. 규제 당국이 100,000 루블 한도를 우회하기 위해 특별히 만들어진 것으로 간주하지 않도록 새롭고 약간 다른 계약이 이루어졌습니다.

현금 데스크에서 현금 회계에 대한 기본 서류

현금 데스크 섹션의 본질은 거래 상대방, 직원과의 상호 합의뿐 아니라 기업 자체의 요구 사항을 지불하기 위해 책임자에게 돈을 발행하는 것입니다. 현금 회계의 가장 기본적인 기본 문서는 다음과 같습니다.

• 현금영수증 주문(PKO)
• 지출 현금 주문(RKO)
• 급여 또는 급여

PKO 및 RKO의 목적- 금전 등록기에 현금 수령 또는 발행을 등록하십시오. 이러한 문서에는 수정 사항이나 오점이 있어서는 안 됩니다. 수정해야 할 사항이 있으면 새 문서가 발행됩니다.

계산원의 작업에는 계산대에서 PKO 및 RKO를 생성하는 것 외에도 하루가 끝날 때 수행되는 작업이 하나 더 있습니다. 이 작업을 수행하면 "현금 장부"라는 특별 보고서가 생성 및 인쇄됩니다.

현금 장부 보고서- 이것은 하루 동안 금전 등록기에서 모든 PKO 및 RKO의 모든 움직임을 수집하는 특별한 유형의 등록기입니다. 현금 장부는 하루 시작 시 금전 등록기의 잔액, 금전 등록기 비용으로 발생한 모든 영수증, 금전 등록기 비용으로 발생한 비용 및 하루가 끝날 때 잔액을 표시합니다.

"지급 또는 급여" 문서화- 이 문서는 급여담당자를 위한 것입니다. 금전 등록기(예: 계산원)의 경우 이 문서의 인쇄된 양식을 사용하여 임금 현금을 발행합니다. 인쇄된 양식인 "정산 및 급여"에서 직원은 받은 돈에 서명합니다. 하루가 끝나면 계산원은 지불된 모든 금액을 합산하고 총 금액에 대해 일반 현금 결제를 합니다. 계산원은 인쇄된 금전 등록기 양식을 인쇄된 양식 "지불 또는 급여"에 고정합니다.

현금관리를 위한 주요서류 예시

현금 회계와 다른 계정의 상호 작용

금전 등록기에 상호 정산이라는 단어가 나타나면 즉시 "공급자", "고객", "직원"이라는 문구가 나타나야 합니다. 여기에 책임 있는 사람과 당좌 계정 섹션을 추가합니다. 그게 다야. 금전 등록기를 사용하는 회사에서 가장 많이 사용되는 회계 영역입니다.

이제 약간의 실용적인 작업을 수행해 보겠습니다. 귀하의 의견으로는 현금 계좌와 관련된 회계 계좌를 적으십시오 (50)

계정과목표에 표시되는 내용

이제 계정과목표를 보고 1C 회계 프로그램에서 회계 계정이 어떻게 보이는지 확인할 때입니다. 계정에 대해 이야기하고 작업을 시작할 때 무엇을 보게 될지 "예측"해 봅시다. 좋아요?

50번째의 특징은 다음과 같습니다.:

"분석적", 하위 계정과 하위 계정 "현금 흐름"이 있기 때문입니다. 따라서 회사의 현금에 대한 모든 정보는 이미 자세히 설명되어 있습니다.

"활동적인"- 문자 "A"가 보입니다.

계정은 "활성" 상태입니다. 이는 대차대조표의 정보가 자산 테이블로 이동한다는 의미입니다. 모든 금액의 수령은 계정의 차변에 표시되며 지출은 계정의 대변으로 이동됩니다. 계좌 잔액은 Debit 또는 0만 가능합니다.

하위 계속 "현금 흐름", 왜 우리에게 흥미로운가요? 사실 이 하위 항목은 금전 등록기에 대한 정보를 더 자세한 정보로 나누어서 우리에게 보여줍니다. 어떻게현금 흐름. (그런데 계정 51의 하위 콘토가 동일하다는 것을 기억하십시오.) "계정 50에 대한 SALT"의 실제 금전 등록기 보고서를 살펴보십시오.

추가적으로

현금 데스크에서 일하는 회계사는 자신에게 맡겨진 돈, 즉 회계, 통제 및 잔액에 대한 모든 재정적 책임을 집니다.

"현금 장부"보고서에는 자체 일련 번호가 있으며 금전 등록기에 최소한의 움직임이 있었던 날에만 편집됩니다. PKO 또는 RKO가 하나도 없었던 당시에는 "현금 장부"보고서가 작성되지 않았습니다.

수취인이 직원 자신이 아니라 그를 대신하는 사람인 경우 급여를 지급하려면 계산원에게 위임장이 필요합니다.

또한, 공급업체 대표가 우리 회사 계산대를 방문하여 우리가 구입한 물건에 대한 대금을 받으러 온 경우에는 공급업체 대표의 위임장이 필요합니다.