주 수입원. 과세 목적 기본 개념

주정부 비용목적에 따라 나눌 수 있습니다.

정치적 목적을 위한 지출 - 국방 및 안보 보장(군, 경찰, 법원 등의 유지) 국가행정기구의 유지관리;

경제적 목적을 위한 비용 - 경제 공공 부문의 유지 및 기능 보장 민간 경제 부문에 대한 지원(주로 보조금);

사회적 목적을 위한 비용 - 사회보장(연금, 장학금, 혜택 지급) 교육, 의료, 기초 과학 개발, 환경 보호.

주요 소스 주 수입 - 이것:

세금(사회보장 기여금 포함)

국영 기업의 이익,

시뇨리지(화폐 발행으로 인한 소득)

정부 증권 매각 자금",

민영화 등으로 인한 소득

정부 수입과 지출의 차이는 다음과 같습니다. 정부예산수지. 지출과 수입의 비율에 따라 주 예산은 흑자, 적자, 균형예산의 세 가지 상태로 나타날 수 있습니다.

국가 부채- 누적 예산 적자 합계에서 해당 국가에서 발생한 예산 흑자 합계를 뺀 값입니다.

국내 공공부채- 이것은 국가 시민에 대한 정부의 총 부채로, 특정 순간에 그들이 보유한 모든 국채의 총 명목 가치와 같습니다.

대외 공공 부채- 이는 외국 시민, 기타 국가 및 국제 금융 기관에 대한 해당 국가의 총 부채입니다.

부채의 절대적인 규모로 경제 문제가 얼마나 심각한지 판단하는 것은 불가능합니다. 따라서 경제에 대한 공공 부채 부담을 나타내는 지표는 부채의 절대 가치(D)와 GDP 규모(Y)(GDP에서 부채가 차지하는 비중)의 비율입니다.

23. 시장 경제에서 세금, 그 기능 및 역할. 다양한 분류에 따른 세금 유형.

세-이것은 상품과 서비스에 대한 대가가 아닌 일정 금액의 돈을 가계와 기업에서 국가가 강제로 철수하는 것입니다.

세금은 국가 수입의 주요 원천이기 때문에 국가의 출현과 함께 나타났습니다.

세금이 이행되었습니다. 세 가지 기능:

1. 회계.이는 주 예산 수입의 주요 원천입니다. 예산 조직의 유지를 위한 주정부 비용을 충당합니다.

2. 규제. 그들은 사회의 재산과 사회적 계층을 규제합니다. 세금은 사회 프로그램에 자금을 조달합니다.

3. 자극적입니다.세금 혜택으로 인해 하나 또는 다른 형태의 활동(소기업, 농업, 과학 기술 개발 등)의 발전을 촉진하는 것이 가능합니다.



세금 시스템은 주 입법법(러시아 연방 세법)에 의해 규제됩니다.

세금은 다양한 기준에 따라 분류됩니다.

I. 계산 대상별세금은 직접세와 간접세로 구분됩니다.

직접세- 생산요소와 재산으로 인한 소득에 대한 세금입니다. 직접세에는 개인소득세(NDFL), 소득세; 부동산세 등

간접세- 상품, 서비스 및 활동에 대한 세금입니다. 이는 제품이나 서비스 가격의 일부를 나타냅니다. 이러한 세금은 구매 가격에(고정 금액 또는 가격의 일정 비율로) 포함되기 때문에 암묵적으로 소득이 아닌 소비에 대한 세금으로 작용합니다. 간접세에는 부가가치세 - VAT; 소비세(소비세 품목은 담배, 주류, 휘발유 등입니다) 관세(수입품 가격에 포함) 판매세(현재 러시아에서는 폐지됨).

II. 계산방법별세금은 비례세, 누진세, 역진세로 구분됩니다. 비례항 세금은 소득에 관계없이 세율이 동일하게 유지된다고 가정합니다. 따라서 세금은 소득금액에 비례한다. 프로그레시브 세금은 소득이 증가하면 세율이 높아지고, 소득이 감소하면 세율이 감소하는 세금입니다. 퇴행적 세금은 소득이 증가하면 세율이 낮아지고, 소득이 감소하면 세율이 높아지는 세금입니다.

III. 예산 수입원별세금은 연방, 지역, 지방으로 구분됩니다.

- 연방 세금(VAT, 개인소득세, 소비세, 관세 등)

- 지역 세금 (법인 재산세, 천연 자원 사용에 대한 지역 지불금, 산림세 등)

- 현지의 세금 (개인 재산세, 토지세 등)

24. 국가의 재정(예산 및 세금) 정책, 유형 및 도구.

예산 및 조세(재정)정책국가 예산의 수입 및/또는 지출 금액을 변경하여 경제에 영향을 미치기 위해 정부가 취한 조치를 나타냅니다.

재정정책은 정부가 수행한다. 그 도구는 총 수요(총 비용 금액)와 총 공급(기업 비용 및 비즈니스 활동 금액) 모두에 영향을 미칩니다.

경제가 위치한 순환 주기의 단계에 따라 경기부양 정책과 수축 정책이라는 두 가지 유형의 재정 정책이 있습니다.

확장재정정책경기 침체기에 사용되며(그림 a), 비즈니스 활동을 증가(AD 자극)하는 것을 목표로 하며, 실업. 재정정책을 활성화하기 위한 조치는 다음과 같습니다.

정부 조달 증가;

세금감면;

전송 증가.

긴축재정정책호황(경제의 "과열") 중에 사용되며, 비즈니스 활동(AD 포함)을 줄이는 것을 목표로 합니다. 인플레이션. 긴축재정정책의 조치는 다음과 같습니다.

정부 조달 감소;

세금 인상

환승 감소.

25. 은행 시스템의 구조. 중앙은행의 기능.

현대의 은행 시스템은 2계층 구조입니다. 첫 번째 수준은 중앙은행이다. 두 번째 수준은 상업은행 시스템이다.

중앙은행은 국가의 주요 은행이다. 미국에서는 연방준비은행(Federal Reserve System), 영국에서는 영국은행(Bank of England), 유럽에서는 유럽중앙은행(European Central Bank), 러시아에서는 러시아중앙은행(CBRF)이라고 합니다.

중앙은행의 기능:

독점권 현금 문제돈. 중앙은행 화폐는 현금(지폐 및 동전)과 비현금 화폐(중앙은행의 상업 은행 계좌)로 구성됩니다.

비현금 화폐 공급 규모에 대한 간접적인 영향:

변화 재융자율(러시아 중앙은행 할인율)은 중앙은행이 상업은행에 대출을 제공하는 이자율입니다. 재융자율은 은행 시스템의 다른 모든 이자율에 대한 기준입니다. 따라서 상업 은행은 예금에 대한 이자를 재융자율보다 낮게 설정하고 대출에 대한 이자를 더 높게 설정합니다.

변화 필수 예비 규범- 중앙은행이 상업은행을 위해 제정한 표준으로, 상업은행이 중앙은행의 특별 계좌에 예치해야 하는 조달 자금의 비율을 보여줍니다.

- 공개시장 운영– 중앙은행은 정부 증권을 매도하고 환매합니다.

- 외환시장에서의 운영– 중앙은행은 국제 통화 시장에서 구매자와 판매자 역할을 합니다.

국가의 금 및 외환 보유액의 생성, 저장 및 변경. 중앙은행은 국제수지를 관리합니다.

정부 계좌 서비스 및 정부 대출.

중앙 은행은 RCC 네트워크를 통한 은행 간 결제 센터입니다.

상업은행의 활동을 통제합니다.

세금은 국가 및/또는 지방자치단체의 활동에 대한 재정적 지원을 목적으로 조직 및 개인 등 다양한 수준의 정부 당국이 부과하는 의무적이고 개별적인 무상 지급입니다. 러시아 연방 세법에서 세금은 다음과 같이 정의됩니다. “소유권, 경제 관리 또는 운영 관리에 따라 조직 및 개인에게 소유된 자금의 소외 형태로 조직 및 개인에게 부과되는 의무적이고 개별적인 무상 지불입니다. 국가 및 (또는) 지방 자치 단체의 활동에 대한 재정 지원 "

그림 3에 제시된 것처럼 다양한 유형의 세금이 있습니다.

그림 3. 세금 유형

따라서 형성 메커니즘에 따라 세금은 직접세와 간접세로 구분됩니다. 직접세 - 소득세 및 재산세: 소득세 및 법인(기업)의 이익에 대한 세금; 사회 보험, 임금 기금 및 노동(소위 사회세, 사회 기여금) 토지 및 기타 부동산을 포함한 재산세를 포함한 재산세; 해외로의 이익 및 자본 이전에 대한 세금. 특정 개인이나 법인에게 청구됩니다. 간접세 - 상품 및 서비스에 대한 세금: 부가가치세; 소비세(제품이나 서비스 가격에 직접 포함되는 세금) 상속을 위해; 부동산, 증권 등의 거래에 사용됩니다. 이는 제품이나 서비스 가격의 일부 또는 전부로 이전됩니다. 직접세는 ​​소비자에게 전가되기 어렵습니다. 이 중에서 가장 다루기 쉬운 것은 토지와 기타 부동산에 대한 세금으로, 임대료와 임대료, 농산물 가격에 포함되어 있습니다. 간접세는 세금이 부과되는 재화와 서비스에 대한 수요의 탄력성 정도에 따라 최종 소비자에게 전가됩니다. 직접세의 대표적인 예로는 앞서 언급한 개인소득세와 법인세를 들 수 있습니다. 간접세에는 특히 부가가치세, 소비세, 등록세, 라이센스 및 기타 수수료, 광고세 등이 포함됩니다.

간접세는 직접세보다 과세 범위가 매우 넓기 때문에 더 다양합니다. 러시아와 많은 외국에서 간접세 중 가장 중요한 역할은 개별 상품과 서비스에 차등적으로 부과되는 소비세뿐만 아니라 다소 통일된 부가가치세에 의해 수행됩니다. 높은 소비세는 일반적으로 주류, 담배 제품 및 사치품에 부과됩니다.

러시아에서는 공공 부문 총 수입에서 가장 큰 부분을 차지하는 것이 소득세, 부가가치세, 소비세 및 다양한 예산 외 자금에 대한 지불입니다. 연방예산에 있어서 부가가치세가 가장 중요한 수입원의 역할을 한다.

러시아 연방에서는 부가가치세(VAT)가 1992년에 도입되었으며 실제로 이전 매출세 및 판매세를 (소비세와 함께) 대체하여 예산 수입 형성, 경제, 가격 비율 형성 및 기업과 조직의 재정.

VAT는 다른 유형의 간접세 및 매출세와 달리 주정부가 생산 및 분배 주기의 각 단계에서 소득의 일부를 받을 수 있도록 합니다. 더욱이, 이 세금으로 인한 최종 주 수입은 중간 생산자의 수에 의존하지 않습니다.

오늘날 러시아의 VAT는 주요 간접세일 뿐만 아니라 모든 수준의 예산에 대한 수익을 창출하는 주요 세금이기도 합니다.

과세에는 세 가지 수준이 있습니다. "러시아 연방 조세 제도의 기본에 관한 법률"은 기업, 조직 및 개인을 위한 3단계 조세 제도를 도입했습니다.

표 1. 세금 수준

  • 1) 첫 번째 수준은 러시아의 연방세입니다. 그들은 전국적으로 운영되며 전 러시아 법률에 의해 규제되고 연방 예산의 수입 측면의 기초를 형성하며 가장 수익성이 높은 소스이기 때문에 연방 구성 기관 예산의 재정적 안정성을 지원합니다. 그리고 지역예산. 다른 국가와 마찬가지로 러시아 연방에서도 가장 수익성이 높은 자원은 연방 예산에 집중되어 있습니다. "세금 제도에 관한 법률"에 따라 러시아 연방에는 연방세가 있습니다.
  • - VAT(부가가치세)
  • - 소비세
  • - 개인 소득세
  • - UST(통합사회세)
  • - 법인 소득세
  • - 동물계 개체 사용 및 수생 생물 자원 개체 사용에 대한 수수료
  • - 수도세
  • - 국세
  • - 광물추출세(광물추출세)
  • 2) 두 번째 수준 - 러시아 연방 내 공화국의 세금 및 영토, 지역, 자치 지역, 자치 구역의 세금. 간략하게 지방세라고 부르겠습니다. 지방세는 러시아 전역의 법률에 기초하여 연방 구성 기관의 대표 기관에 의해 제정됩니다. 일부 지역세는 일반적으로 러시아 연방 영토에서 의무적으로 부과됩니다. 이 경우 지역 당국은 특정 한도 내에서 세율, 세금 혜택 및 징수 절차만 규제합니다. 지역세에는 다음이 포함됩니다.
    • - 운송세
    • - 도박 사업에 대한 세금
    • - 법인 재산세
  • 3) 3단계는 지방세, 즉 시·구·읍 등의 세금이다. 지방세에는 다음이 포함됩니다.
    • - 토지세

많은 유럽 국가와 마찬가지로 러시아 연방의 예산 구조에서는 지방세와 지방세가 각 예산의 수입 측면에 추가되는 역할만 합니다. 형성의 주요 부분은 연방세에서 공제되는 것입니다.

3단계 과세 시스템은 각 치리회가 자체 세금, 더 높은 예산으로 향하는 세금 공제(규제세), 다양한 유형의 경제 활동(임대, 판매)을 통한 세외 수입을 기반으로 독립적으로 예산 수입을 창출할 수 있는 기회를 제공합니다. 부동산, 대외 경제 활동 등) 및 대출.

세금은 과세 대상에 따라 매출세, 이익세(소득세), 재산세, 급여세로 구분됩니다. 할당(재분할)세는 특정 비용(예: 경찰 유지, 영토 개선 및 기타 목적을 위한 목표 수수료)을 충당하기 위한 필요성에 따라 결정되며, 양적(분할, 할당량) 세금은 납세자의 능력에 따라 설정됩니다. 세금을 내기 위해.

세금은 특정 예산(예산)에 장기간 할당되는지, 적자를 메우기 위해 매년 예산 간 재분배되는지에 따라 할당세와 규제세로 구분됩니다.

여러 가지 이유로 목표세를 도입할 수 있습니다.

첫째, 심리적 관점에서 납세자는 자신이 직접적으로 확신하는 이익이 있는 세금을 납부할 의향이 더 높습니다. 그러나 그러한 세금은 모든 사람이 납세자가 납부한 금액을 지출하는 정부 기관을 감시하도록 장려합니다.

둘째, 목표세는 특정 정부 기관에 더 큰 독립성을 부여합니다.

셋째, 특정 비용의 필요성이 특정 소득의 수령으로 인해 발생한다는 사실로 인해 세금의 목표 성격이 정당화 될 수 있습니다.

따라서 세금 유형을 조사한 결과 VAT가 모든 수준의 예산 수입 측면을 형성하는 데 주요한 것임을 발견했습니다.

과세의 원칙, 조세 제도 내용의 본질, 조세 제도 평가 기준을 고려해 봅시다.

엄격하게 정의된 기간 동안의 주 수입 및 지출 총액은 현금 영수증의 출처 및 예상 금액, 지출 방향 및 금액을 의무적으로 표시하는 재무 문서 형식으로 작성됩니다.

국가의 필요를 반영하는 국가 예산을 편성하기 위해 국고에서 만족을 위한 자금 조달을 조건으로 예산 준비에 참여하는 정부 기관은 국가의 필수 구조 형태인 지출 및 수입 부분을 검토하고 승인합니다. 예산. 주 예산은 다음 수준으로 구성됩니다.

  • 연방;
  • 지역;
  • 시립;
  • 현지의;
  • 주 예산 외 자금의 예산.

예산 지출 구조

국가 예산에 포함되는 정부 지출은 특정 기간 동안 국가의 모든 필요의 총체로 구성됩니다. 주 재무부의 자금은 다음과 같은 국가 목표와 이익을 충족하는 데 사용됩니다.

  • 군대. 국가의 안보와 방어 능력을 보장합니다.
  • 간결한. 국유 재산 형성, 대외 부채 상환, 기업가 정신 지원, 국가 준비금 보충, 투자 프로젝트 참여, 기타 경제적 비용.
  • 외교 정책. 국제활동 수행, 국제협회, 단체, 총회 참가, 국제협정 보장 등에 드는 비용
  • 사회의. 의료, 교육, 문화 및 기타 사회 시설의 유지 관리를 위한 보험, 연금, 목표 및 기타 지불, 예산 할당 제공. 국가 사회 정책의 형성과 기능을 위한 비용.
  • 공공 행정에 대한 지출. 이는 국가 대통령의 활동, 정부 기관 및 일반 정부의 기타 요구 사항을 제공합니다.

따라서 국가 예산에는 부서별, 경제적, 기능적 지출을 포함한 세 가지 지출 구조가 있습니다. 국가의 주요 재정 문서에는 일반적으로 국방부에서 사용하지만 종종 사회 경제적 영역에 배포되는 비공개 지출 항목도 포함됩니다.

예산 수익구조

주 수입은 주 법률에 따라 취소 불가능하고 무료로 받은 자금을 나타냅니다. 소득 부분은 다음과 같이 구성됩니다.

  • 재산, 대외 무역, 이익 및 기타 활동 영역, 관세 및 공제에 대한 세금 및 수수료를 포함한 세금 납부.
  • 비과세 수입은 사업 소득, 벌금, 관리 수수료, 제재 수익금 및 기타 비과세 지급액을 기준으로 합니다.
  • 자본 거래로 인한 소득. 토지, 정부 준비금, 고정 자본을 이용한 거래 운영.

지출을 초과하는 정부 수입은 예산 흑자, 즉 사실상 자금 흑자를 형성합니다. 지출이 수입보다 많아지면 적자가 발생한다.

국가예산 편성원칙

대부분의 민주주의 국가에서는 국가 예산의 준비가 정부에 위임되고, 예산의 채택과 승인은 최고 입법 기관에 위임됩니다.

국가예산은 국가의 지출과 수입을 반영하는 문서이다. 일반적으로 1년(1월 1일부터 12월 31일까지) 동안 작성됩니다. 국가 예산의 중요성은 아무리 강조해도 지나치지 않습니다. 공공 생활의 모든 영역에 대한 중요성을 고려하여 특별 입법 규범에 따라 구현이 보장됩니다. 동시에 예산 자체는 규범적 행위의 힘을 갖는다. 이 기사에서는 주 예산의 주요 비용 및 수입원을 고려할 것입니다.

문서 기능

국가예산이 필요하다:

  1. 현금 흐름을 규제하려면 중앙과 지역 간의 유대를 강화하십시오.
  2. 정부 업무에 대한 법적 통제.
  3. 내각의 행동에 대한 정보 반영.
  4. 경제 정책 지표를 결정하여 수용 가능한 정부 조치의 틀을 형성합니다.

거의 모든 경제 기관(기업, 은행, 금융 기금)은 자금과 지출을 확보하기 위한 계획을 개발하고 수입과 지출의 출처를 반영합니다.

국가 예산은 전제 조건이며 정부 업무, 사회가 부여한 기능 수행을 위한 재정적 기반으로 간주됩니다. 이 문서의 도움으로 통화 규제와 관련된 문제는 거시적 수준과 전체 국가 경제 단지 규모 모두에서 해결됩니다. 국가 예산의 경제적 중요성은 이를 통해 수요의 상당 부분이 형성된다는 사실에 있습니다. 주 예산 수입의 주요 원천은 인구의 자금입니다.

적자와 흑자

예산 수입의 형성은 자금 이동의 마지막 단계입니다. 자금은 경제의 실물 부문과 기타 대규모 금융 부문에서 나옵니다. 결국 비용은 정부와 사회의 요구를 충족시키기 위한 자원 흐름의 최종 목적지입니다.

예산적자는 예산 수입이 지출보다 적은 금액이다. 따라서 잉여는 수입이 지출을 초과하는 금액입니다. 아주 드물게 발생합니다. 일반적으로 예산 적자가 발생하므로 계획된 모든 비용을 충당하기 위해 추가 자금을 찾아야 합니다.

국가 예산 수입의 주요 원천 분류

자금은 내부 및 외부 채널을 통해 재무부에 유입됩니다. 주 예산 수입원은 다음과 같습니다.

  1. 어음, 채권(증권)의 발행(발행) 및 판매.
  2. 다른 수준(지역, 지방)의 예산에서 할당된 대출입니다.
  3. 중앙은행 자금.

이 목록에는 내부 재무 채널이 표시됩니다. 러시아 연방 국가 예산의 외부 수입원은 다음과 같이 고려됩니다.

  1. 국제 금융 시장에서 증권을 판매하여 받은 자금입니다.
  2. 외국 은행 및 기타 국제 금융 기관으로부터 받은 대출입니다.
  3. 외국 정부가 제공하는 대출.

내부 및 외부 자금 조달이 함께 재무부에 대한 총 수익을 형성합니다.

예산 요구사항

주 수입과 지출을 규제하는 재정 문서는 주 예산 수입원을 지출 항목과 엄격하게 연결해서는 안 됩니다. 정부는 우선순위와 해결방안을 빠르게 파악할 수 있어야 한다. 이 경우 국가경제정책의 유연성이 보장될 것이다.

국가예산편성에서 가장 중요한 원칙은 예산의 위계질서를 준수하는 것이다. 예를 들어, 연방 재무부는 다른 수준의 현금 흐름을 포함할 수 없습니다. 이 원칙을 준수하면 예산의 자율성을 보장할 수 있습니다.

재정 서류에는 정부가 관리하는 모든 수입과 지출이 반영되어야 합니다.

재무부에 대한 수익

정부 수입은 국가 기금의 일부를 나타냅니다. 이들의 분배는 당국의 재산 취득 및 처분을 통해 수행됩니다.

국고 수입은 사회 경제적 정책을 실행하고 국가의 국방 능력과 안보를 보장하는 데 사용되는 재정적 기반을 형성하기 위한 것입니다.

소득 유형

예산법 제41조에 따라 국가 예산 수입의 주요 원천은 조세 및 비과세 수입과 무상 이전입니다.

다음 연도의 예산 수입 항목에는 이전 기간 말에 남은 자금이 포함됩니다.

세입은 러시아 연방 법률에 따라 제공됩니다. 실제로 여기에는 지역, 지방 및 연방 수수료와 세금은 물론 벌금과 과태료가 포함됩니다.

규제 규제

BC 규범 분석을 통해 세금이 주 예산 수입의 주요 원천이라는 결론을 내릴 수 있습니다. 강령에는 이러한 영수증에 관한 기사가 꽤 많이 포함되어 있습니다.

따라서 Art의 조항에 따르면. 49에 따르면, 주 예산 수입원에는 연방 재무부가 받는 자체 세금 납부가 포함됩니다. 단, 지역 및 지방 수준의 금융 시스템에 규제 수입으로 이전되는 자금은 제외됩니다. 국가 예산 집행 과정에서 상계 방식으로 자금을 수령할 수 있습니다.

예산법 제55조에 따라 지역예산 수입은 자체 세금 및 규제 수입에서 창출됩니다. 예외는 지방자치단체로 이전되는 자금입니다.

예산법 제60조는 지방예산이 지방자치단체의 수입과 연방 및 지방세의 일부로 구성됨을 명시하고 있습니다. 지방 재무부는 지방자치단체 자산의 판매 및 사용, 지방 정부 구조의 유료 서비스 제공 등을 통해 받은 자금으로 구성됩니다.

비과세 수입

주 예산 수입원은 다음과 같습니다.

  1. 국가 재산인 재산. 재무부는 귀중품 판매, 기타 보상 소외 및 사용으로 얻은 자금을받습니다.
  2. 관련 정부 기관에서 유료로 제공하는 서비스입니다.
  3. 책임 조치(형사, 민사, 행정)를 적용하여 받은 자금입니다. 이러한 국가 예산 수입원에는 몰수, 벌금, 러시아 연방, 지역, 지방 자치 단체에 발생한 피해에 대한 보상금 및 기타 강제 압수 금액이 포함됩니다.
  4. 재정 지원, 다른 수준의 예산에서 받은 대출.
  5. 기타 비과세 수입.

주 예산 수입원은 주 재산을 사용하여 받은 금액입니다. 특히 연설:

  1. 부동산 임대에 대해서.
  2. 금융 및 신용 구조 계정에 보관된 예산 자금 잔액에 대한 이자입니다.
  3. 사업 회사의 승인된 자본 주식에서 받은 이익 또는 러시아 연방, 구성 기관 또는 지방 자치 단체가 소유한 주식에 대한 배당금.

자체 및 규제 소득

재무부의 자체 수입은 지속적으로 부분적으로 또는 완전히 할당되는 자금입니다. 이러한 소득은 세금과 비과세가 될 수 있습니다.

규제 수입은 연방 및 지역의 필수 지불액이며, 이에 따라 다가오는 회계 연도의 구성 기관 또는 지방 자치 단체의 예산에 대한 기여 기준이 설정됩니다. 해당 규범은 자금이 이체되는 금융 시스템 수준의 법률에 따라 결정됩니다.

의무공제

세금 코드는 모든 사업체가 주 예산에 따라 수수료와 세금을 납부할 의무를 규정합니다. 이러한 지불이 주요 수입원입니다. 직접세와 간접세로 나누어집니다. 후자는 주 예산 수입의 주요 원천이다. 이는 소비자에게 부과되는 세금의 형태로 나타납니다. 여기에는 VAT, 소비세, 관세 및 세금이 포함됩니다. 간접공제는 물가수준과 소비구조에 영향을 미친다.

직접세는 ​​원천에서 직접 부과되는 자금입니다. 여기에는 소득세, 개인 소득세 등이 포함됩니다.

간접지불 시스템에서는 VAT가 특히 중요합니다. 그 지분은 전체 수익의 약 40 %입니다. 이런 점에서 부가가치세는 종종 국가 예산 수입의 주요 원천으로 간주됩니다. 소비세는 제한된 상품 그룹에 부과되는 연방세입니다. 이러한 제품의 주요 특징은 높은 수익성입니다. 소비세가 부과되는 물품(소비세 물품) 중에는 휘발유, 담배 제품, 석유, 주류, 천연가스 등이 있습니다.

직접세는 ​​주정부 예산 수입원으로만 작용할 수 있는 것이 아닙니다. 지역 및 지방 수준 모두에서 유사한 지불이 이루어집니다. 이는 기업의 위치와 규모에 따라 달라집니다.

국가 예산 수입의 또 다른 중요한 원천인 개인 소득세율은 국가마다 다르며 6~45%까지 다양합니다. 러시아 연방에서는 소득세가 13%의 세율로 부과됩니다.

수준별 소득 분류

세금은 연방, 지방, 주정부일 수 있습니다. 첫 번째에는 부가가치세, 개인 소득세, 이익 공제, 관세 및 소비세가 포함됩니다. 지역별 지급금에는 조직 자산으로부터의 지급금, 제품 판매 공제액, 라이센스 비용 등이 포함됩니다.

지방세는 지방자치단체의 법령에 따라 시행되는 세금입니다.

주 예산의 수입 항목 형성의 특징

재무부에 대한 자금 수령은 세금 코드 및 도서 코드 조항에 따라 수행됩니다. 주 예산 수입원의 자금은 금융 기관이 재무부 보충 및 자금 지출을 담당하는 유능한 구조의 계좌에 자금을 입금하는 작업을 수행하는 순간부터 수령한 것으로 인식됩니다.

예산 지출

이는 금융 시스템의 모든 수준에서 통일된 방법론적 원칙에 따라 수행됩니다. 동시에 공공 서비스 제공에 대한 최소한의 보안에 대한 통일된 표준이 적용됩니다. 그들은 정부에 의해 결정됩니다.

재무비용은 자본금과 유동비용으로 구분됩니다. 첫 번째에는 혁신 및 투자 활동 비용이 포함되어야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

  1. 승인된 프로그램에 따른 투자 비용.
  2. 예산 대출 및 신용 형태로 법인에 할당된 자금입니다.
  3. 국유시설의 대대적인 수리비용.
  4. 생산 확대에 필요한 비용.

개발예산은 자본비용으로 구성된다. 생성 규칙은 연방법에 의해 설정됩니다.

경상 비용에는 정부 기관, 지역 및 지방 정부 구조의 업무를 보장하기 위한 비용이 포함됩니다.

비용 형태

예산 비용은 다음과 같이 표현됩니다.

  1. 예산 조직 및 기관의 활동 유지 및 조직을 위한 할당.
  2. 지방자치단체 또는 주정부 계약에 따른 작업, 서비스, 제품에 대한 지불입니다.
  3. 인구로의 이전.
  4. 예산 대출, 보조금, 보조금.
  5. 새로 생성되거나 기존 조직의 자본에 대한 투자.
  6. 외국에 대한 대출.
  7. 공공 부채를 처리하고 상환하는 데 드는 비용.

자금 수혜자는 예산 기관입니다.

비용 시스템

재무부에서 발생하는 비용으로 인해 국가는 사회의 사회 경제적 상태에 영향을 미칩니다.

기금은 연방법 및 기타 규정에 의해 설정된 금액과 영역에서 사용됩니다. 예산 비용은 다양한 기준에 따라 분류될 수 있습니다. 차별화의 주요 특징은 자금조달 방향이다. 예산 자금은 사회, 경제, 국방 및 기타 기능을 구현하는 데 사용될 수 있습니다.

다음은 주 재무부에서 자금을 조달받습니다.

  1. 정부 구조의 활동.
  2. 과학.
  3. 국방.
  4. 실제 경제 부문.
  5. 주정부 보유.
  6. 내부 및 외부 부채.
  7. 국가의 재정적 잠재력을 규제하는 시스템.

동시에 주정부뿐만 아니라 지역 및 지방 예산에서도 비용이 필요한 여러 영역이 있습니다. 여기에는 자금 조달이 포함됩니다.

  1. 법 집행 활동.
  2. 경제 부문. 우리는 우선 농업, 건설, 운송 기업 및 통신 기관의 업무에 대해 이야기하고 있습니다.
  3. 화재 안전.
  4. 과학 및 사회문화 행사.

예산 시스템에서 비용을 제한하는 핵심 원칙은 하나 또는 다른 수준의 정부 기관에 할당된 권한의 일치입니다.

결론

예산 책정은 어려운 작업입니다. 지출과 수입 항목을 집계할 때는 수요뿐만 아니라 국가와 사회의 능력도 고려해야 합니다. 현재 자금 지원의 우선순위 영역은 다음과 같습니다.

  • 사회 영역.
  • 사법 체계.
  • 군사 분야.
  • 보건 의료.
  • 교육.

이러한 영역의 정상적인 기능을 보장하려면 많은 돈이 필요합니다. 정부는 유망한 수입원을 찾는 과제에 직면해 있습니다. 물론 세금을 인상하여 자금의 양을 늘릴 수 있습니다. 그러나 실습에서 알 수 있듯이 이 조치는 일시적이며 위기 상황에서만 사용할 수 있습니다.

수입 규모를 늘리려면 대외 무역 관계를 발전시키고, 외국 기업과의 접촉을 구축하고, 국내 생산을 발전시키는 것이 필요합니다. 현재 경제의 원자재 부문은 상당히 성공적으로 발전하고 있습니다. 러시아는 세계 여러 나라에 가스를 공급하는 주요 공급업체입니다. 이러한 원자재 판매를 통해 많은 돈이 국고로 유입됩니다. 그러나 오늘날 국가 경제를 활성화시키기에는 극히 부족합니다.

국가 차원에서는 국가경제복합체 발전을 위한 다양한 프로그램이 개발되고 있다. 오늘날 국내 생산과 러시아 제품의 해외 공급에 중점을 두고 있습니다. 물론 러시아 연방과 서방 관계의 기존 문제는 국가 경제 정책 실행에 심각한 장애물을 야기합니다.

공공부문 소득

1. 정부 수입원

2. 세금 및 그 유형

3. 여러 국가 및 우크라이나의 세수 구조.

4. 조세제도 평가 기준

1. 정부 수입원

정부 수입- 이는 총 사회 생산물의 분배 및 재분배를 통한 국가 재정 형성을 위한 일련의 화폐 관계입니다. 이 활동은 국가의 소유권에 대한 다양한 유형의 현금 영수증을 통해 수행됩니다. 그들은 국가의 국방과 통치, 사회 경제적 발전의 임무를 수행하도록 설계되었습니다.

국가 예산, 지방 예산, 우크라이나 연금 기금(중앙 집중식 자금), 국영 기업 및 조직의 자금, 합작 투자의 국가 소유권 지분에 있는 자금의 일부(분산형 자금)의 총 재정 자원은 국가 수입을 구성합니다. .

국가 수입의 주요 내용으로서, 국가 소득의 분배 및 재분배 과정에서 국가에 유입되어 국가의 기능과 임무를 수행하는 데 사용되는 화폐 자원을 강조할 필요가 있습니다.

소득을 창출할 때 주정부는 자체 활동과 재산에서 얻은 소득과 법인 및 개인의 활동에서 얻은 소득을 모두 유치합니다. 법인 및 개인의 활동으로 인한 소득은 (주 이외의) 소유권, 소득 및 재산을 기반으로합니다.

정부 수입의 분류는 다양한 근거에 기초할 수 있습니다. 영토 원칙을 기준으로 선택하면 국민 소득과 지방 소득 그룹이 구분됩니다. 자금을 축적하는 데 사용되는 금융 활동 방법에 따라 일반적으로 의무적 (세금 및 기타 의무적 지불) 및 자발적 영수증 (현금 및 의류 복권, 정부 증권 시장의 자발적 참여, 자발적 기부 및 기부) 그룹이 형성됩니다. 주 수입 형성 과정에서 형성된 주체 구성에 따라 수입은 법인, 개인-사업체 및 인구로 나눌 수 있습니다. 대금을 징수하는 성격과 방법에 따라 세금납부와 비과세납부 등으로 구분할 수 있습니다.

또한 정부 수입은 다음과 같이 구분됩니다. 1) 상환 가능(정부 대출) 및 취소 불가(의무 지불) 2) 보상(주 공제) 및 무상(세금 납부) 3) 일반(예산에 대한 지불) 및 목표(주 신탁 기금에 대한 지불) 주 신탁 기금에 대한 영수증에는 법인 및 개인이 주 신탁 기금에 의무적으로 기부하는 것이 포함됩니다. 이러한 공제는 정부 대상 프로그램의 자금 조달을 보장하기 위해 이루어집니다. 주 신탁 기금의 몫은 주 예산 수입에서 최대 0.3%입니다. 특히, 우리나라 발전의 다양한 시기에 이 그룹에는 다음 기금에 대한 기부가 포함되었습니다: 체르노빌 사고의 결과를 제거하기 위한 조치의 구현; 사회 보험; 고용 촉진; 혁신기금; 장애인의 사회적 보호; 환경 보호; 공공 도로의 ​​건설, 재건축, 수리 및 유지 관리; 항공활동 등에 필요한 자금조달자금

주 수입은 다양한 주 통화 기금, 즉 다양한 수준의 예산, 예산 외 주 기금에 적립됩니다.

지방자치단체의 수입은 각각 지방자금, 즉 지방예산과 예산 외 자금으로 사용됩니다.

주 수입 형성 순서에 따라 일반적으로 다음과 같이 나뉩니다. 중앙 집중식 수익- 또는 국가가 중앙에서 설정한 축적, 분배, 재분배 및 사용 절차(예산 시스템, 기타 국가 중앙 집중식 자금 포함)

탈중앙화 소득- 또는 그 형성, 분배 및 사용 절차가 중앙 집중식 절차에 의해 결정되는 것이 아니라 이러한 수입을 창출하고 재정 계획에 따라 사용하는 국영 기업, 기관 및 조직에 의해 결정되는 것.

예술에 따라. 우크라이나 예산법 9조에 따르면 예산 수입은 다음과 같이 분류됩니다. 1) 세수; 2) 비과세 수입; 3) 자본 거래로 인한 소득 4) 전송.

예산 적자는 차입으로 충당됩니다. 예산 자금 조달의 분류는 채권자(또는 채무 보유자) 범주와 채무 수단 유형별로 수행됩니다.

공공재를 제공하고 재분배하는 공공 부문의 능력은 해당 부문의 소득에 따라 달라집니다. 강제에 대한 법적 권리를 보유하고 있는 국가는 시장에서 상품과 서비스를 판매하는 것뿐만 아니라 과세를 통해서도 수익을 창출할 수 있는 기회를 갖습니다. 세금은 현대 국가의 주요 소득 형태이며 국가의 기능을 보장합니다.

세입- 국세, 지방세, 수수료, 기타 의무지불 형태로 국가예산에 편입된 수입입니다. 주 예산 수입 구조에서 이러한 수입이 차지하는 비중은 65~70%, GDP에서 차지하는 비중은 9~12%입니다. 세수에는 직접세와 간접세, 수수료, 의무 납부금이 포함됩니다. 특히, 세입에는 소득, 이윤, 자산의 시장가치 상승, 천연자원 사용에 대한 지불금, 소비세, 부가가치세, 수입관세, 라이센스 수수료 등에 대한 세금이 포함됩니다. 이에 대해서는 더 자세히 논의하겠습니다.

비과세 수입- 세금 납부와 관련되지 않은 형태로 발생한 소득.

주 예산에 대한 비과세 수입은 다음과 같습니다.

1) 재산 및 사업 활동으로 인한 소득

2) 관리 수수료 및 지불금, 비상업적 및 부수적 판매로 인한 수입;

3) 벌금 및 금융 제재로 인한 수익;

4) 기타 비과세 수입.

비과세수입은 예산수입 항목으로, 수입구조상 2위를 차지하며 예산수입의 약 25%를 차지한다. 특히 재산 및 사업 활동에서 발생한 소득에 주목합니다. 재산 및 사업 활동으로 인한 영수증에는 자체 생산 석유 및 가스 임대료, 잉여 무기 판매 영수증이 포함됩니다. 우크라이나 영토를 통한 석유 및 가스 운송에 대한 지불; 주식에 대해 발생한 배당금, 사업 회사 자본의 국유 주식, 국유 재산 임대 임대료 등

따라서 처음으로 세금 및 기타 의무 납부금을 납부하고 남은 국영 및 지방 자치 단체 이익의 일부 형태로 소득이 포함되었습니다. 더 높은 예산의 재정 지원은 보조금, 보조금, 보조금의 형태로 제공될 수 있습니다.

국영기업의 소득은 대체로 민간기업의 소득과 동일한 패턴을 기반으로 창출된다. 국유기업의 비중이 크면 이들의 소득이 공공부문의 재정상태를 크게 결정한다. 그러나 국영기업의 수입이 모두 정부기관에 직접 전달되는 것은 아니다. 기업이 시장 시스템의 법칙에 따라 운영되는 한 기업의 재정은 국가 재정과 분리됩니다. 자체적으로 임금을 지불하고 기타 비용을 상환하며, 원칙적으로 이익의 일부를 자체 개발에 투자합니다.

기업의 행동이 시장 세력의 자유로운 행동에 의해 결정되는 한, 기업이 공공 부문에 속하는 것은 주로 소유자로 인한 순이익이 예산으로 이전된다는 사실에서 나타납니다. 물론, 소유자 역할을 하는 국가는 가격뿐만 아니라 투입물과 산출물의 기본 매개변수를 규정함으로써 기업의 수입에 영향을 미칠 수 있습니다. 그러나 시장 경제의 경우 그러한 정부 조치는 원칙적으로 일반적이지 않으며 공공재에 대한 요구를 충족하고 재분배 정책을 구현하는 데 필요한 경우에만 정당화될 수 있습니다.

이 모든 것은 비용을 수반합니다. 즉, 경쟁 기업의 공공 부문 멤버십은 해당 기업의 소득에 영향을 미치지 않거나(순이익이 이전되는 주소 제외) 잠재적으로 달성 가능한 최대 소득에서 일부 공제를 초래합니다. 예를 들어, 고용 유지를 염려하는 국가가 자신이 소유한 기업의 근로자 해고를 막거나 개인 소유주보다 낮은 수준으로 가격을 설정하여 자연 독점을 통제할 때 이런 일이 발생합니다. 본질적으로 그러한 조치는 수익을 창출하는 것이 아니라 반대로 공공재 자금 조달 및 재분배를 목적으로 자금을 동원하기 위해 국가 특권을 사용하는 것을 나타냅니다.

국가 및 예산 기관의 보조금을 받는 경쟁력 없는 기업에 대해 이야기하고 있다면 해당 비용은 수익성 있는 공공 부문 기업이나 대부분 세금을 통해 전체 또는 부분적으로 자금 조달을 받아야 합니다. 그러나 이러한 기업 및 조직의 비시장 수입은 공공 부문의 순이익이 아니라 비용(손실)과 관련된 이전을 나타냅니다.

국유 기업의 소득은 전체적으로 볼 때 공공 부문의 소득에 더 긍정적인 영향을 미치며, 이 기업의 시장 행동은 개인 소유 경쟁업체의 행동과 덜 차이가 납니다. 간단히 말해서, 공공 기업가 정신이 국고를 보충하는 방법일 뿐이라면 가장 좋은 형태는 운영 활동에 대한 간섭을 최소화하면서 수익성이 높은 민간 기업의 주식을 구매하는 것입니다.

주 예산의 세 번째 수입 그룹은 다음과 같습니다. 자본 거래로 인한 소득- 소득 구조에서 상대적으로 작은 비중을 차지합니다(약 1.5%). 이 그룹에는 귀금속 및 보석 판매로 인한 소득과 정부 준비금에서 나온 정부 재고 물품이 포함됩니다.

환승- 이는 예산이 무료로 취소할 수 없는 방식으로 받은 자금입니다. 예산 시스템의 다양한 부분은 주 당국, 크리미아 자치공화국 당국, 지방 정부, 기타 주 및 국제기구로부터 이러한 자금을 받을 수 있습니다. 주 예산 수입에서 이전이 차지하는 비중은 미미하며 전체 금액의 0.15%에 달합니다.

"기타 소득" 섹션에는 다음과 같은 형태의 소득이 포함됩니다. NBU 비용을 초과하는 소득; 국내 대출을 통해 받은 자금; 상환된 정부 대출금, 국가가 제공하는 대출금 및 신용금에 대한 이자 형태의 영수증; 압수된 재산, 무주 재산 등에서 얻은 자금

관련 예산에 대한 소득 분배 및 수령 순서에 따라 모든 소득은 고정 소득과 규제 소득으로 구분됩니다. 에게 결정된소득에는 전부 또는 법에 의해 설정된 비율(국세 및 수수료)을 관련 예산으로 이전하는 소득이 포함됩니다. 예산 시스템 링크 간에 할당된 수입을 분배하는 절차는 우크라이나 예산법에 의해 확립됩니다. 이러한 소득은 다음과 같습니다: 기업 및 조직의 재산세, 토지 지불, 국가 소유인 전체 부동산 단지의 부동산 임대 임대료, NBU 비용에 대한 초과 소득, 국가 소유 주식에 대해 수령한 배당금 , 등.

규제 수익- 이는 국세 및 수수료 공제 형태로 해당 예산에 대한 수입으로, 각 예산연도마다 승인됩니다. 이러한 수입은 해당 연도의 국가 예산에 관한 법률에 의해 결정됩니다. 우크라이나의 규제 소득에는 부가가치세, 소비세, 국유 재산 사유화 소득, 개인 소득세, 통화 구매 및 판매, 보석 거래, 부동산 등에 대해 납부하는 의무 연금 보험세가 포함됩니다.

구조상 정부 수입은 특정 시스템으로 결합된 일련의 개별 지불 및 영수증입니다.

따라서 정부 수입은 주정부가 업무와 기능을 수행하기 위해 사용하는 공공 자금으로 현금을 수령하는 것입니다.



유사한 기사