회계 정보. OS 현대화: 단계별 설계 지침 및 예 1C 8.3 예에서 건물 현대화
이 기사에서는 고정 자산(FPE)의 현대화와 이 작업을 회계 및 세무 회계에 반영하는 것과 관련된 문제를 고려할 것입니다.
야드비가 소로키나 , 1C:Enterprise 8 기반 시스템 구현을 위한 선도적인 컨설턴트-분석가, 구현 센터 ABBYY 우크라이나
OS 현대화란 시설 개선(개량, 재건축 등)을 목적으로 하는 사업 운영을 말합니다. 이러한 비용은 계정의 하위 계정 15에 누적됩니다. 에 따르면 P(S)BU 7고정 자산의 초기 비용은 이러한 비용만큼 증가해야 합니다. 그러나 따르면 2010년 12월 2일자 우크라이나 세금 코드 No. 2755-VI기업은 연초에 모든 고정 자산 그룹의 총 비용의 10% 범위 내에서 고정 자산의 수리 및 개선 비용을 수행한 기간을 비용에 귀속시킬 권리가 있습니다.
기업이 회계(AC) 및 세금(TA) 회계에서 이러한 비용을 동기화하기로 결정한 경우 "조직의 회계 정책" 설정에서 "개선 금액만큼 회계에서 고정 자산 비용 증가" 확인란을 선택해야 합니다. 세금 코드에 의해 설정된 방식으로”(그림 1). 이 설정은 회계상의 OS 업그레이드 및 수리를 위한 거래에 영향을 미칩니다.
운영 체제의 개선 및 수리 비용이 연초 기준 모든 비유동 자산 장부 가액의 10% 미만인 경우 당기 비용으로 상각됩니다(즉, , 클래스 9 계정으로).
고정자산의 개량 및 수선에 소요되는 비용이 연초 기준 전체 비유동자산 장부가액의 10%를 초과하는 경우에는 그 초과분만큼 비용에 포함됩니다. 비유동 자산(즉, 계정 10-12의 하위 계정)
건설 중인(업그레이드, 재구성, 설치) 고정 자산의 비용 축적에 대한 분석 회계를 유지하려면 "건설 개체" 디렉터리에 요소를 생성해야 합니다(그림 2).
고정자산의 과세 목적과 일치해야 하는 건설 프로젝트의 과세 목적을 정확하게 표시하는 것이 중요합니다.
수리 또는 현대화 비용의 누적은 다양한 문서를 사용하여 프로그램에 반영됩니다. "상품 및 서비스 수령" 문서를 사용하여 제3자로부터 받은 수리용 자재 또는 서비스 구매가 반영됩니다(그림 3). "수요 송장" 문서에는 현대화를 위한 자체 자재, 제품, 반제품의 이전이 기록되어 있습니다(그림 4). '급여' 문서를 이용하여 현대화를 수행하는 직원의 급여비용과 단일사회공헌(USC)이 반영됩니다. 현대화 비용 금액은 계정 1522 "고정 자산의 제조 및 현대화"또는 1532 "기타 비유동 자산의 제조 및 현대화" 차변에 누적됩니다.
OS 업그레이드 완료는 “OS 업그레이드” 문서를 통해 반영됩니다. 문서 헤더의 "개선 유형"필드에는 제어 장치의 작업 유형 (수리 또는 현대화)이 표시되고 "이벤트"필드에는 제어 장치의 작업 유형이 표시됩니다. 비용이 상각된 건설 프로젝트를 표시하는 것이 필수입니다.
현대화 금액을 계산하려면 "회계 및 세무 회계" 탭을 열고 "금액 계산" 버튼을 클릭해야 합니다. 현대화를 위한 누적 비용 금액은 문서 생성 시 회계 데이터에 따라 자동으로 채워지지만 수동으로 조정할 수도 있습니다(그림 5).
"고정 자산" 탭에는 현대화(재구축) 중인 OS가 표시됩니다(그림 6 참조). 계산된 금액은 고정 자산 목록의 경우 "채우기" 명령을 사용하여 문서의 표 부분으로 전송됩니다.
NU에서 현재 기간의 비용에 반영될 수 있는 금액을 계산하기 위해 "현대화 및 수리" 문서의 상단 패널에서 호출할 수 있는 "운영 체제 개선을 위한 비용 계산" 보고서를 사용합니다. 운영 체제”(그림 6).
보고서(그림 6)에 따른 "남은 개선량"과 현대화 비용 금액을 비교하고 "표준 내 개선량" 필드를 채웁니다. 고려 중인 예에서 보고서에 따른 남은 개선 금액은 UAH 1,520,370.49이므로 전체 비용 금액인 UAH 1,298.76은 NU의 비용에 귀속될 수 있습니다.
비용 계정(경상 비용 상각용)은 자산의 감가상각비를 반영하는 방법에서 가져옵니다. "회계 및 세무 회계" 탭에서 "일반적인 비용 반영 방법 사용" 확인란을 활성화하고 이 방법을 지정하면 모든 고정 자산에 대한 계정 및 비용 분석이 이 방법에서 선택됩니다.
NU의 기준을 초과하는 개선 금액은 고정 자산의 장부가치에 포함됩니다.
회계에서는 "세법에서 정한 방식에 따라 개선 금액만큼 회계에서 고정 자산 비용을 증가시킵니다."라는 회계 정책 설정에 따라 개선 금액이 분배됩니다. 이 예에서는 회계 및 재무 제표 준수 확인란이 켜져 있으므로 운영 체제 현대화에 드는 비용은 연초 모든 비유동 자산 장부가액의 10% 미만입니다. , 해당 기간의 비용(즉, 클래스 9 계정)으로 상각됩니다. 회계 및 회계 기록에서 이 작업은 고정 자산 수리로 반영되며 현재 기간의 비용이 전액 청구됩니다 (그림 7).
회계 정책에서 "세금 코드에 의해 설정된 방식으로 개선 금액만큼 회계 시스템의 고정 자산 비용 증가"체크 상자가 켜져 있지 않은 경우의 예를 고려해 보겠습니다. 동일한 문서로 생성된 게시물은 전혀 다릅니다. BU는 NKU 규칙을 채택하지 않기 때문에 BU에서 비즈니스 거래를 현대화로 반영한다고 문서 헤더에 명시되어 있기 때문에 BU의 전체 현대화 금액은 운영 체제 비용을 증가시킵니다. . NU에서는 현대화 비용이 현 기간의 비용으로 상각됩니다(그림 8).
종종 모든 회계사는 "고정 자산의 수리 및 현대화"와 같은 비즈니스 거래의 계산 및 표시를 처리해야 합니다. 이 문서에서는 이러한 거래의 특성과 이에 필요한 모든 전기에 대해 설명합니다.
고정자산 수리를 전기에 반영하는 방법
수리에는 주요 수리와 현재 수리의 두 가지 주요 유형이 있습니다. 수리는 조직의 자금을 사용하거나 고용된 회사의 도움을 받아 수행할 수 있습니다. 수리할 때는 견적, 작업 보고서, 수리 자체에 대한 정보 및 지불 주문을 고려해야 합니다.
수리 시 배선:
| 직불 | 신용 거래 | 원본 문서 | |
| 수리 서비스 전문가 | 성명 | ||
| 69 | 수리 서비스 전문가에 대한 지불금으로 UST가 적립됨 | 성명 | |
| OS 수리를 위한 자재 및 부품의 사용이 반영됩니다. | 송장 | ||
| 고정 자산 수리용. | 합격 증명서 회계 증명서 계산 |
||
| VAT는 다른 조직의 세금 코드에 따라 할당됩니다. | 송장 |
OS 업그레이드 관련 포스팅
장기간 사용하면 모든 운영 체제가 마모된다는 것은 누구나 알고 있습니다. 따라서 현대화를 사용하여 복원합니다. 현대화 프로세스는 다양한 작업으로, 최종적으로 개체의 기술적 또는 실행적 목적이 변경되고 부하가 증가한 상태에서 이 OS를 작동할 수 있게 되는 경우도 있습니다.
컴퓨터 업그레이드 등 OS 업그레이드에 대한 게시물:
| 직불 | 신용 거래 | 사업거래 내용 | 원본 문서 |
| 01. | 상각된 감가상각비 | 회계 증명서 계산 | |
| 01. | 생산 중 폐기된 부품의 잔여 가격이 상각되었습니다. | 회계 증명서 계산 | |
| 장비 해체, 수많은 구조물 해체 등의 비용이 상각되었습니다. | 회계 증명서 계산 | ||
1C: 회계 8 프로그램에서는 OS 현대화 문서를 사용하여 회계 및 세무 회계를 위한 고정 자산의 초기 비용 증가를 반영하고 내용 연수를 변경합니다. 예를 들어 고정 자산의 가치 증가를 반영하는 방법을 생각해 봅시다.
이 조직은 2008년 1월에 유효 수명이 60개월인 20,000루블 상당의 컴퓨터를 구입했습니다. 감가상각액은 회계와 세무회계 모두 정액법을 사용하여 계산됩니다. 같은 해 5월에는 컴퓨터의 RAM 용량을 늘리기로 결정했습니다. 현대화 비용은 1,500루블에 이르렀으며, 이 금액은 서비스 회사의 전문가가 수행한 RAM 모듈 비용과 컴퓨터 시스템 장치에 설치하는 비용으로 구성되었습니다.
현대화에도 불구하고 내용연수는 변하지 않았습니다.건설물체
고정 자산의 비용을 늘리기 전에 먼저 건설 현장에서 현대화와 관련된 비용을 징수해야 합니다. 이러한 비용을 축적하기 위해 계정 08.03 고정 자산 건설이 의도되어 건설 프로젝트, 비용 항목 및 건설 방법에 대한 분석을 수행할 수 있습니다. 우리의 경우에는 컴퓨터 업그레이드 비용을 징수할 구성 객체를 생성해야 합니다. 비용이 누적되는 고정자산명과 동일하게 건설사업명을 입력하시면 편리합니다. 이를 통해 분석 정보를 더 쉽게 찾고 가시성을 높일 수 있습니다.
현대화 비용 징수
제3자 공급업체로부터 구매한 상품은 거래 유형 구매, 수수료와 함께 상품 및 서비스 수령 문서를 사용하여 등록됩니다. 이 예에서는 이 문서의 "제품" 탭에서 등록할 메모리 모듈에 대한 정보를 입력해야 합니다. 모듈은 장비 현대화를 위한 것이므로 10.05 예비 부품을 고려할 수 있습니다.
원가 계정으로는 회계 및 세무 회계에 대한 해당 분석이 포함된 건설 프로젝트 회계 계정을 지정해야 합니다. 이 예에서는 메모리 모듈 설치를 위해 서비스를 등록할 때 사용된 것과 동일한 분석이 포함된 송장 08.03이 됩니다.
구성 개체: 컴퓨터;
원가 항목: 고정 자산 현대화를 위한 원가 회계 항목;
건설 방법: 계약.
문서를 전기할 때 계정 10.05의 대변에서 계정 08.03의 차변까지의 메모리 모듈 비용과 관련된 전기가 이루어집니다. 결과적으로 컴퓨터 업그레이드에 드는 모든 비용은 03/08 계정에 징수됩니다.초기 비용 증가
고정 자산 현대화와 관련된 비용이 건설 현장에 할당된 후 OS 현대화 문서를 작성할 수 있으며, 이를 통해 해당 비용 금액이 건설 현장에서 고정 자산으로 이전됩니다.
"이벤트" 입력 필드에서 고정 자산의 현대화를 특징으로 하는 이벤트를 선택해야 합니다. 문서를 게시하면 선택한 이벤트가 고정 자산 이벤트 정보 등록부에 입력됩니다. 이 레지스터를 사용하면 적절한 선택을 설정하여 고정 자산에서 발생한 모든 이벤트에 대한 정보를 얻을 수 있습니다. 이벤트 유형은 "업그레이드"여야 합니다. 이 유형의 이벤트가 디렉터리에 없으면 생성해야 합니다.
“객체” 입력란에서는 고정자산 현대화 비용이 징수된 건설 객체를 선택해야 합니다.
고정 자산 탭의 표 섹션에 현대화 중인 고정 자산 개체를 나열해야 합니다. 이렇게 하려면 표 섹션의 명령 패널에 있는 "선택" 버튼을 사용하는 것이 편리합니다. 이 예에서는 기본 도구인 "컴퓨터"가 업그레이드되고 있습니다.
받은 금액은 남은 열에 반영됩니다. 가격. 이 예에서 이 금액은 20,166.68 루블입니다.
OS 현대화 문서 게시 시 잔존가치와 잔여 내용연수가 기억됩니다. 이 예에서 남은 내용 연수는 56개월입니다.
감가상각 계산을 위한 새로운 가치와 새로운 내용연수는 현대화가 수행된 달의 다음 달부터 적용됩니다.
이 예에서 2005년 6월부터 회계 목적의 감가상각비는 360.12 루블이 됩니다.
...세무회계 목적으로
세무 회계 목적으로 현대화 후 감가상각비를 계산하는 절차는 회계에서 허용되는 방식과 다릅니다. 세무회계에서 감가상각 계산 규칙은 러시아 연방 세법 제259조에 따라 설정됩니다.
현대화를 실시한 달의 다음 달부터 변경된 원래 비용과 내용 연수를 사용하여 감가상각비를 계산합니다.
이 예에서는 2005년 6월부터 세무 회계 목적의 감가상각 공제 금액이 358.33 루블이 됩니다.
내가 파헤친 내용은 다음과 같습니다 =)))
고정 자산의 현대화, 즉 주요 특성의 변경에는 1C 프로그램의 적절한 회계가 필요합니다. 대부분의 경우 업그레이드는 OS 개선(예: 기능 또는 성능 향상)과 관련됩니다.
이는 추가 장비 구매와 설치 또는 현대화 작업 비용을 통해서만 달성할 수 있습니다. 또한 이러한 목적을 위해 제3자 조직의 대표자가 참여하는 경우가 많습니다. 더 자세히 고려해 볼 가치가 있는 것은 바로 이러한 상황입니다.
예를 들어, 목공 기계는 보다 효율적인 엔진을 설치하여 현대화되고 있습니다.
현대화를 위한 OS 객체 수신
처음에는 회사가 새로운 전기 모터를 구입한다는 사실을 반영해야 합니다. 이를 위해 "구성 객체" 작업을 선택해야 하는 표준 영수증 문서가 작성됩니다.
데이터를 작성하는 과정에서 귀하의 조직, 상대방 및 이와 체결된 계약에 대한 정보가 필요합니다. "Construction Objects" 디렉터리가 처음에 프로그램에 존재하지 않는다는 사실을 고려하여 직접 만들어야 합니다. 이 작업은 "디렉터리"- "설정"섹션을 통해 수행됩니다.
제안된 목록에서 "탐색 설정"을 선택합니다.
그 후 사용자는 두 부분으로 구성된 새 메뉴를 엽니다. 왼쪽에는 "건축 개체"디렉토리가 있습니다. 오른쪽으로 이동해야 합니다.
그 후, 구매한 엔진이 디렉토리에 입력됩니다.
현대화 작업이 기업에서 극히 드물게 수행되는 경우 작업을 단순화할 수 있습니다. 이렇게 하려면 생성 중인 영수증 문서의 표 섹션에서 "추가" 버튼을 클릭하세요. 그런 다음 "구성 개체" 열에 나타나는 줄에서 "모두 표시" 옵션을 선택합니다.
이 엔진을 입력해야 하는 디렉토리가 사용자 앞에 열립니다.
엔진 설치 사실은 문서의 "서비스"탭을 통해 반영됩니다. 서비스 자체는 수량과 비용을 나타내는 "명명법" 디렉토리에서 선택됩니다. 시스템은 자동으로 26의 비용 송장을 발행하지만 서비스 비용이 현대화 총 비용에 포함되도록 송장 08.03으로 대체해야 합니다.
전표를 전기한 후 일련의 거래가 생성됩니다.
송장 08.03에는 엔진 자체 가격뿐만 아니라 설치 중 설치 작업 비용도 반영됩니다.
1C의 고정 자산 현대화
현대화는 "OS 및 무형 자료" 메뉴에 있는 "OS 현대화" 문서를 사용하여 완료됩니다. "만들기"를 클릭한 후 사용자는 헤더를 작성해야 합니다.
"고정 자산" 탭을 통해 현대화할 개체를 입력한 후 "배포" 버튼을 클릭하기만 하면 프로그램이 해당 금액을 열에 독립적으로 배포합니다.
전표를 게시하면 작업 결과에 따라 생성된 거래를 볼 수 있습니다.
현대화 후 고정 자산이 32,000 루블 더 비싸다는 것을 알 수 있습니다.
작업 프로세스와 시간으로 인해 조만간 고정 자산 현대화와 같은 문제에 직면할 수 있습니다. 즉, 고정자산 항목의 비용을 다루게 되며, 그 결과 고정자산 항목의 사용 품질이 향상되고 초기 비용이 증가하게 됩니다. 1C: Enterprise Accounting 8 프로그램에서 고정 자산을 현대화하는 방법에 대해 이 기사에서 살펴보겠습니다.
따라서 프로그램에서 고정 자산을 현대화하려면 계정 08.03 "고정 자산 건설"에서 고정 자산에 대해 현재 기간에 발생한 비용을 징수해야 합니다.
연초에 가동에 들어간 고정자산 '목공기계'가 있다고 가정해 보겠습니다. 감가상각비는 매월 말일에 부과됩니다.
얼마 후 기계 성능을 향상시킬 더 강력한 엔진을 구입하기로 결정했습니다. 기계가 이미 작동 중이므로 이 고정 자산을 현대화해야 합니다.
엔진 구매는 "영수증(법률, 송장)" 문서를 통해 수행되며 문서 생성 시 "상품"을 선택합니다.
조직에서 엔진 교체로 인해 추가 비용이 발생한 경우 "서비스"작업 유형으로 문서를 다시 생성하고 즉시 비용 계정에 계정 08.03을 설정합니다.
고정 자산 현대화를 위한 부품을 수령하면 회계 계정 10.06이 표시되고 계정 08.03에서 모든 비용을 징수해야 하므로 이를 기반으로 "요구 사항 송장" 문서를 입력합니다.
"자재" 탭에는 구매한 부품을 표시하고 "비용 계정" 탭에는 필요한 계정을 표시하고 "구성 개체", "비용 항목" 필드를 채웁니다. 현대화가 건설 객체에 관한 경우 현대화 건설 객체는 동일한 이름의 필드에서 선택됩니다. 장비 현대화의 경우 우리 상황과 마찬가지로 건설 객체를 병렬로 생성하여 이를 채우는 것을 "기계 현대화"라고 합니다.
"계정 대차대조표" 보고서를 사용하면 08.03에 계정에서 차감된 금액이 얼마인지 명확하게 확인할 수 있습니다.
그렇다면 “OS 업그레이드” 서류는 어떻게 작성되나요?
현대화 대상 고정자산의 조직과 위치를 명시해야 합니다. 구성 개체 탭에서 "수요 송장"문서, 회계 계정 08.03에 설정된 개체를 표시하고 "금액 계산"을 클릭합니다. 회계 및 세금 기록에 표시되는 총액은 대차대조표의 금액과 일치합니다.
탭 "고정 자산": 현대화가 진행 중인 고정 자산을 추가하고 "배포" 버튼을 클릭하면 사용 금액과 기간이 다시 표시됩니다. 이 문서에는 감가상각 보너스가 비용에 포함될지 여부를 나타내는 확인란이 있는 "감가상각 보너스"라는 세 번째 탭이 있습니다. 이 선택을 사용하면 추가 필드가 채워지는 것으로 나타납니다. Art의 9 항에 따라. 러시아 연방 세금 코드 258에 따라 조직은 현대화와 관련된 비용에 대해 세무 회계에 감가상각 프리미엄을 적용할 수 있습니다.
"OS 현대화" 문서가 완료되자마자 비용은 08년 3월 계정에서 상각됩니다.
현대화 후에는 일상적인 작업 "고정 자산 감가상각 및 감가상각"을 통해 월을 마감할 때 감가상각 금액도 계산됩니다. 현대화가 진행된 달에는 발생액이 동일하며 다음 달에는 일시적인 차이가 나타납니다.
고정 자산을 현대화한 후에는 회계 및 세금 목적에 따라 감가상각 금액이 다르다는 점에 유의해야 합니다. 이는 회계와 세무회계의 감가상각액 계산 공식이 다르기 때문에 발생합니다. 회계에서는 PBU 6/01에 따라 현대화 당시 남은 내용 연수와 잔존 가치가 계산에 사용됩니다. 그리고 Art를 기반으로 세무 회계에서. 러시아 연방 세금 코드 259 - 처음에 허용된 내용 연수 및 초기 비용. 세무 회계에 대한 발생 금액이 줄어들고 일시적인 차이가 나타나며 이에 따라 이연 법인세 자산이 발생하는 것으로 나타났습니다.
1C: Enterprise Accounting 8 작업에 대한 추가 정보가 필요하면 다음 책을 얻을 수 있습니다.링크.
