UTII: 배송 및 지불 마감일. 회계사, 변호사, 개인 기업가 관리자, LLC 2분기 UTII 제출 마감일

06.02.2024

귀속세를 신고해야 하는 마감일이 다가오고 있습니다. 빠른 참조와 샘플 양식을 확인하여 누락된 내용이 있는지 확인하세요.

2017년 1분기 UTII 신고서는 언제 제출해야 합니까?

2017년 1분기 UTII 신고서는 늦어도 4월 20일까지 제출해야 하며, 세금은 늦어도 4월 25일까지 납부해야 합니다.

2017년 UTII 선언 제출 마감일:

1분기 - 늦어도 2017년 4월 20일까지
2분기 - 늦어도 2017년 7월 20일까지
3분기 - 늦어도 2017년 10월 20일까지
4분기 - 늦어도 2018년 1월 20일까지.

2017년 1분기 UTII 신고서를 기한 내에 제출하지 않으면 러시아 연방 세법 제119조 1항에 따라 벌금이 부과됩니다. 연체 월에 대한 벌금은 납부(추가 납부) 신고서에 기재되었으나 기한 내에 납부하지 않은 세액의 5%입니다. 그들은 세액의 30% 이상을 징수할 수 없습니다. 1000 문지름 미만. 또한 제공되지 않습니다. 세금이 제 시간에 이체되면 벌금은 1000 루블입니다.

2017년 1분기 UTII 신고서를 늦게 제출한 이사 또는 수석 회계사는 러시아 연방 행정법 제 15.5조에 따라 300~500루블의 벌금이 부과될 수 있습니다.

2017년 1분기 UTII 신고서를 제출하는 사람과 장소

모든 납세자는 두 회사 모두 UTII에 대해 보고해야 하며, 보고 내용은 납세자가 UTII 납세자로 등록된 사업장의 조사관에게 전송됩니다.

2017년 1분기 UTII 선언을 제출하려면 어떤 양식을 사용해야 합니까?

UTII 선언은 2014년 7월 4일자 주문 No. ММВ-7-3/353의 양식에 따라 작성됩니다. 선언문에는 제목 페이지와 3개의 섹션이 있습니다.

2017년 UTII 선언에서 변경된 사항

2017년부터 개별 기업가는 UTII에 대해 같은 분기에 자신이 지불한 기여금을 고려할 수 있습니다. 입법자들은 UTII 선언의 섹션 3에서 이를 고려했습니다. 040행 "과세 기간 동안 예산에 지불할 수 있는 UTII 총액"은 이제 030행 "강제 연금 보험 및 의무 보험에 대해 고정 금액으로 개인 기업가가 지불한 보험료 금액을 고려하여 다르게 계산됩니다. ”

2017년 1분기 UTII 선언을 작성하는 방법

UTII 선언 작성 샘플을 다운로드하세요. 나 2017년 분기

Buy 지역에서 보석을 수리하는 Almaz 회사가 2017년 1분기 UTII 신고서를 작성했다고 가정해 보겠습니다. 이 회사는 도시에서 단 한 가지 유형의 활동과 하나의 워크샵을 운영하고 있습니다.

제목 페이지

제목 페이지에는 이름, 세금 식별 번호, 체크포인트 등 회사에 대한 정보가 표시됩니다. 회사가 보고기간 동안 처음으로 신고서를 제출하는 경우 조정번호는 0입니다. 세금 기간 - 21, 보고 연도 - 2017.

경제 활동 유형에 대한 코드는 전러시아 경제 활동 유형 분류기(OKVED2)에서 가져와야 합니다.

데이터를 입력한 후에도 공백이 남아 있으면 줄 끝에 대시를 추가하는 것을 잊지 마십시오. 회사가 아무것도 입력할 수 없는 라인에도 동일하게 적용됩니다. 예를 들어, 재구성 데이터에 따르면 재구성이 수행되지 않은 경우입니다.

"등록 장소에서"라는 코드가 있는 줄에 특히 주의하세요. 거기에 있는 데이터는 2014년 7월 4일자 러시아 연방세청 명령(No. ММВ-7-3/353@)에 의해 승인된 절차의 부록 3에 따라 수집되어야 합니다.

"세무 당국에 제출됨" 줄에 검사 코드가 포함되어 있습니다. 연방세 서비스를 사용하여 확인하세요.

섹션 1

섹션 1에는 회계사가 섹션 2와 3에서 제공하는 데이터가 표시됩니다. 010행에는 Almaz 회사가 UTII에서 운영하는 코드가 포함되어 있습니다. 020행에는 납부할 세금이 표시되며, 이는 다음 섹션에서 계산됩니다.

섹션 2

회사가 "전가"에 대한 활동 유형과 운영하는 지자체 수만큼 섹션 2가 있을 것입니다. Almaz 회사에는 섹션 2가 하나만 있습니다.

섹션 상단에는 색인 및 OKTMO 코드와 함께 사업 활동 장소의 주소를 입력해야 합니다.

코스트로마 지역 부이(Bui) 시의 보석 수리는 가정 서비스로 간주되므로 "사업 활동 강령" 줄에 값 "01"이 포함됩니다. 코드는 2014년 7월 4일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/353@에 의해 승인된 절차의 부록 3에서 확인되어야 합니다.

아래 섹션 2에서 세금을 직접 계산해 보겠습니다.

섹션 3

Almaz 회사에는 직원이 있으므로 납세자 상태는 1입니다.

010행에는 섹션 2의 110행 값이 포함됩니다. Almaz 회사에는 이 값이 있었습니다. 섹션 2가 여러 개인 경우 110개의 모든 줄 수를 더해야 합니다.

020행에 2017년 1분기에 납부한 보험료를 표시해야 합니다. 예산으로 이전되어야 하는 최종 세금 금액은 040행에 표시됩니다. Almaz 회사의 경우 이는 섹션 3의 010행과 020행의 차이입니다.

2017년에 UTII를 언제 지불해야 합니까? 단일 세금은 언제 이전되어야 합니까? 이 기사에는 2017년 지불 기한이 나와 있는 표가 나와 있습니다.

2017년 이전 날짜: 표

만료된 세금 기간(분기) 이후 첫 달 25일까지 계산된 UTII 금액을 예산으로 이체하세요. 이는 러시아 연방 세법 제 346.32조 1항에 명시되어 있습니다.

UTII 지불 기한은 휴무일일 수 있습니다. 이 경우 세금은 다음 영업일에 예산으로 이체되어야 합니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항). 아래 표에는 2017년 UTII 지불 기한이 요약되어 있습니다.

지불 장소

2017년에는 "귀속된" 활동이 수행되는 지역을 관할하는 연방세청의 세부 정보에 따라 UTII를 지불합니다. 이 경우 조직은 연방세청에 UTII 납부자로 등록되어야 합니다(러시아 연방 세법 346.28조 2항, 346.32조 3항). 그러나 이러한 규칙이 적용되지 않는 특정 유형의 사업이 있는 경우에는 다음과 같습니다.

배달 및 유통 무역;
차량 광고;
승객 및 화물 운송을 위한 서비스 제공.

2017년의 책임

2017년에 UTII를 지불하지 못한 경우 지불인은 다음과 같은 형태로 책임을 질 수 있습니다.

UTII에 따른 연체금 징수(러시아 연방 세법 제45조 2항)
납부자의 의도 없이 발생한 경우 미납된 UTII 세금의 20%에 해당하는 벌금 적용(러시아 연방 조세법 제122조 1항) 또는 40%의 벌금 미납세가 의도에 따른 결과인 경우 미납된 세금(러시아 연방 세법 제122조 3항).

3분기 UTII는 러시아 연방 세금 코드에 명시된 날짜 이전에 계산되어야 합니다. 세금 기간이 완전히 완료되지 않은 경우 세금 계산 방법을 알려 드리겠습니다. 활동이 수행되지 않은 경우 신고서를 제출해야 하는지 여부, 신고서를 제출할 기간 및 형식, 이 세금에 대한 예산 지불 시기 및 업데이트된 UTII 작성 예도 보여줍니다. 선언. 이 자료에서 연방세 서비스가 권장하는 형식으로 UTII 신고서를 다운로드할 수 있습니다.

신고서의 3분기 결과: 언제, 어떤 형식으로 제출하나요?

3분기 UTII 선언 제출 마감일은 Art 3항에 의해 규정됩니다. 러시아 연방 세금 코드 346.32 - 코드는 20일을 할당합니다.

귀속세액을 계산합니다.

UTII 선언 등록;
세무당국에요.

UTII 사용 절차, 조건 및 뉘앙스에 대해 읽어보십시오.

UTII에 대해 얼마나 자주 보고하고 세금을 납부해야 합니까?

컨트롤러로부터 청구를 받지 않으려면 UTII를 사용하는 납세자가 두 가지 중요한 달력 날짜를 기억하는 것이 중요합니다.

만료된 분기의 다음 달 20일 - 늦어도 이 날짜까지 만료된 분기에 대한 UTII 신고서를 세무 당국에 제출하십시오.
분기말 다음 달 25일 - 늦어도 지정된 날짜까지 신고서에 반영된 세금은 예산에 반영되어야 합니다.

신고서 제출 기한이나 세금 납부 기한이 주말(휴일)인 경우에는 다음으로 가까운 영업일로 옮겨집니다. 2019년 10월 20일은 일요일이므로 납세자들은 세금 신고서를 준비하는 데 1일이 추가로 소요됩니다. 마감일이 2019년 10월 21일로 변경되었습니다.

2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 UTII의 분기별 보고 및 납부 빈도를 고려하여 UTII 납세자는 4개의 UTII 신고서를 제출하고 제때에 예산에 세금을 4회 납부해야 합니다. .

UTII의 회계 규칙을 읽어보세요.

다음 섹션에서는 3분기 실적을 바탕으로 UTII 선언에서 고려해야 할 사항을 알려드리겠습니다.

귀속 활동이 당시 수행되지 않은 경우 3분기 결과를 기반으로 UTII 신고서를 제출해야 합니까?

이 경우 세무 당국과 재무부 공무원은 만장일치로 의견을 교환합니다. 비활성 위임자는 다음을 수행할 의무가 있습니다.

0이 아닌 세금이 포함된 UTII 신고서를 제출합니다. - 마지막 0이 아닌 신고서와 동일한 지표가 포함되어 있습니다(2015년 4월 29일자 재무부 서신 No. 03-11-11/24875).
또는 UTII 납부자로서 세무 당국에 등록을 취소합니다(러시아 연방 세법 제 346.28조 3항).

즉, 예를 들어 3분기에 회사(또는 개인 기업가)가 UTII 활동을 일시적으로 중단하고(2분기 선언에서 지표가 0이 아님) 등록 취소 신청서가 제출되지 않은 경우 세무 당국:

10월(20일 이전)에는 0이 아닌 UTII 신고서를 제출해야 합니다. 세금 계산을 위한 데이터는 2분기 UTII 신고 수치와 일치해야 합니다.
또한 3분기 말에 UTII를 납부해야 합니다. 세금 금액은 이전 분기에 나열된 세금 금액과 유사합니다.

이 경우 3분기에 UTII를 선언합니다. 단순히 제로 신고서를 제출하는 것만으로는 효과가 없습니다. 재무부 관리는 UTII와 관련된 "제로 신고"라는 개념이 러시아 연방 세법에 존재하지 않는다고 주장합니다. 러시아 연방 대법원은 또한 세금 기간 동안 사업 활동을 수행하지 못한 것이 UTII 납부자가 세금 신고서를 제출하고 이 세금을 납부할 의무를 면제하는 근거가 되지 않는다고 주장합니다(정보 편지 7항). 2013년 3월 5일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 No. 157).

세무 공무원은 덜 범주적입니다. 그들의 의견으로는 제로 UTII 신고서를 제출하는 것이 허용되는 한 가지 이유가 있습니다 (연방 세무 서비스의 정보 "UTII 납부자의 사업 활동 정지로 인한 세금 결과 설명"). 다음과 같은 경우 UTII는 0과 같습니다. UTII 활동에 필요한 재산의 사용 또는 소유권이 종료됩니다(물리적 지표가 없음).

3분기에 1개월 동안 근무한 경우 UTII 신고서 제출 마감일은 언제입니까?

UTII 납부자로서 3분기(예: 7월 1일부터 31일까지)에 1개월만 근무하고 코드에 규정된 방식으로 등록이 취소된 경우 UTII 제출에 대한 특별 규칙이 있습니까? 이 경우 선언은 세법에 규정되어 있지 않습니다.

8월 1일부터 10월 20일까지 UTII 보고서를 제출하는 데 많은 시간이 주어집니다. 즉, 일반적으로 확립된 절차가 적용됩니다. 3분기 결과에 따라 UTII 선언은 늦어도 10월 20일까지 제출됩니다.

하지만 다음 사항을 기억하세요.

등록을 취소하려면 세무 당국에 신청서를 제출해야 합니다. 코드는 UTII 활동 종료일로부터 이 절차에 5일을 할당합니다.

샘플 애플리케이션 보기 .

3분기 말에 전체 분기가 아닌 7월 1일부터 7월 31일(등록 취소 날짜)까지 실제 근무 기간에 대해서만 UTII를 계산합니다. 이 날짜는 다음에 표시된 UTII 활동 종료 날짜로 간주됩니다. 신청서(러시아 연방 세법 제346.28조 3항).

3분기에 UTII에 대해 보고할 필요가 없는 사람은 누구입니까?

회사 또는 개인 기업가가 3분기에 UTII 제도에 해당하는 활동을 수행했다고 해서 해당 분기 말에 자동으로 이 세금 납부자가 되는 것은 아닙니다.

일부 사업체에서는 UTII를 사용할 수 없다는 점을 고려해야 합니다. 다음과 같은 경우 납세자는 이 제도를 적용할 수 없습니다.

평균 인원은 100명이 넘습니다. 및/또는 승인된 자본금에서 다른 법인의 지분이 25%를 초과합니다.
UTII는 작업 영역에 적용되지 않습니다.
의료, 교육 또는 사회 복지 기관(케이터링 서비스 측면에서)이거나 주유소 및 주유소(주유소)에 임대 서비스를 제공합니다.
그들은 가장 큰 범주에 속합니다 (해당 법인에 대한 기준은 연방 국세청 명령에 따라 개정된 2004년 4월 16일자 SAE-3-30/290@ 국세부의 명령에 따라 지정됩니다). 2017년 12월 25일 번호 MMV-7-7/1083@);
UTII에 해당하는 활동 유형은 공동 활동 또는 재산 신탁 관리에 대한 합의의 틀 내에서 수행됩니다.
무역세가 부과되는 지방자치단체(연방시) 영토에서 UTII가 적용되는 무역 활동을 수행합니다.
그들은 통합 농업세의 납세자이며 UTII에 따라 소매 무역 및 공공 취사 활동의 틀 내에서 생산한 농산물을 판매합니다.
이들은 주 또는 지방 자치 단체의 지위를 가진 기관입니다 (2010 년 6 월 22 일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안 No. 561/10).

따라서 이러한 범주의 납세자는 3분기 말에 UTII 신고서를 제출하지 않고 세금을 납부하지 않습니다. 보고 기간이 끝나면 기타 세금(VAT, 소득세 등)에 대한 의무가 있습니다.

결과

3분기 UTII 제출 마감일은 10월 20일까지입니다. 분기 동안 납세자가 UTII 활동을 며칠 동안만 수행한 경우 보고에도 동일한 기간이 적용됩니다. 귀속 활동이 전혀 수행되지 않았고 등록 취소 신청서가 세무 당국에 제출되지 않은 경우에도 동일한 기간 내에 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다. 기재부 관계자에 따르면 납부할 세액은 전분기 신고서에 반영된 세액과 동일할 것으로 알려졌다.

사업체 중에는 UTII와 같은 우대 세금 제도가 특히 인기가 있습니다. 이 시스템은 절차가 단순화되었음에도 불구하고 납세자는 매 분기마다 UTII 신고서를 보내 연방세청에 보고해야 합니다. 그녀를 위해 세무서는 특별 양식을 개발하고 승인했습니다.

2017년 1분기부터 본 보고서는 새로운 형태로 시행됩니다.

입법자들은 2016년에 시행된 이전 버전의 선언과 비교하여 몇 가지 변경 사항을 적용했습니다.

새로운 바코드는 보고서의 제목과 후속 시트에 표시됩니다.
제3조는 납부한 기여금만큼 세금을 감면할 수 있는 권리의 적용과 관련하여 세금 계산에 관한 공식 일부가 변경되었습니다. 이 기회는 고용주 여부에 관계없이 모든 기업가에게 제공됩니다. 이 섹션의 이름도 변경되었습니다.
특정 유형의 활동에 대해 전자 형식으로 보고서를 제출하는 절차를 결정하는 부록 2의 표 4.1이 변경되었습니다.
표 4.14에서는 조세행정 기능의 이전으로 인해 연금 및 건강보험기금의 명칭이 삭제되었다.
부록 3은 세금 계산을 위해 6.1항의 4-5항과 관련하여 변경되었습니다.

주목!가장 중요하고 긍정적인 변화는 기업가가 고용주인 경우 자신과 직원 모두를 위해 양도된 기여 금액에 대한 세금을 50% 이하로 줄일 수 있다는 것입니다. 2016년 선언에서는 이 경우 직원에 대한 지불로만 줄일 수 있었습니다.

UTII 신고서 제출 및 세금 납부 마감일

UTII 보고 절차를 정의하는 주요 규제법은 러시아 연방 세금 코드입니다. 이에 따르면 이 시스템의 세금 기간은 분기로 설정되어 있으며, 이는 해당 신고서를 연방세무국에 한 번만 보내야 함을 의미합니다.

주목!세법은 신고서 제출 기한(최대 20일), 세금 납부 기한을 과세 기간 다음 달 25일까지로 정하고 있습니다. 마감일이 공휴일이나 주말인 경우에는 다음 영업일로 넘어갑니다.

2017년의 마감일은 다음과 같습니다.

신고를 하고 세금을 납부하는 곳

현행 규칙에 따라 UTII에서 활동을 수행하는 기업가와 조직은 주로 사업장에서 이 필수 지불금을 제출하고 지불해야 합니다. 따라서 활동을 시작하기 전에 관련 연방세청에 신청서를 제출해야 합니다. 세금 신고 및 납부는 이들 세무서에서 이루어집니다.

납세자가 UTII에 여러 개의 사업장을 가지고 있고 서로 다른 연방 세무 조사관의 관할권에 속하는 경우 각 사업장에 UTII에 대한 세금을 보고하고 납부해야 합니다.

이 규칙은 한 지방자치단체에 등록되어 다른 지방자치단체에서 운영되는 개별 기업가 및 기업도 고려해야 합니다. 신고서는 사업장(등록)이 아닌 실제 사업장에서 제출하여야 합니다. 세금도 같은 방식으로 납부됩니다.

주목!몇 가지 유형의 활동에 대해서만 사업체는 등록 장소에서 보고서를 제출하고 세금을 납부합니다. 이는 활동 주소를 결정할 수 없기 때문에 허용됩니다. 이러한 경우에는 유통 및 행상업, 차량 숙박, 자동차 운송 서비스 등이 포함됩니다.

보고 방법

UTII 신고서는 여러 가지 방법으로 연방세 서비스에 제출할 수 있습니다.

종이로 연방 세무 조사관에게 직접 - 조직의 기업가 또는 대표자는 세무 조사관에게 사본 2부를 개인적으로 연방 세무 조사관에게 제출합니다. 동시에, 기업가가 개인적으로 보고서를 제출하지 않은 경우, 승인된 사람에게 공증된 위임장을 발급해야 합니다.
첨부 파일 목록이 포함된 등기 편지를 보냅니다. 이 경우 우체국에서 받은 영수증은 제출확인으로 간주됩니다.
전문 교환원을 통해 보고서를 전자적으로 전송합니다. 이를 위해서는 필요할 것입니다.

주목!기업의 경우 이사가 아닌 다른 공무원이 선언서를 제출할 때 회사 편지지에 간단한 위임장이 발급됩니다. 또한 일부 연방 세무 조사관은 여전히 보고서와 함께 전자 양식을 제공하거나 신고서에 특수 바코드를 포함하도록 요구할 수 있습니다.

활동이 없었습니다. 제로 선언이 있습니까?

납세자는 활동을 수행하지 않는 경우 UTII 신고서를 0(공백)으로 보내야 하는지 여부에 대해 자주 질문합니다. 이전에는 정당한 이유로 연방세 서비스에 제로 신고서를 보내는 것이 허용되었습니다.

현재 법률에는 세금이 실제 소득이 아닌 귀속 소득을 기준으로 계산되고 사업체가 항상 UTII 납부자로 등록되어 있기 때문에 다음과 같은 규칙이 명시되어 있습니다. 활동이 없더라도 정기 신고서를 제출하고 의무 납부금을 지불합니다.

또한 읽어보세요:

2018년 LLC 및 개인 기업가 보고, 회계사 달력: 마감일, 표

따라서, 잠시 사업을 중단하려는 모든 개인 사업자 및 단체는 등록을 취소한 후 해당 활동을 다시 시작하도록 신청하는 것이 좋습니다. 이 경우에만 UTII 신고서를 보내고 이 세금을 납부할 필요가 없습니다.

중요한!위의 내용은 UTII 0 신고서가 존재하지 않는다는 의미이며, 납세자가 신고서를 제출하면 실수가 됩니다.

UTII 2018에 대한 양식 및 샘플 선언(최대 3분기 포함)

2018년 UTII 선언 양식을 Ecxel 형식으로 다운로드하세요.

개인 기업가를 위한 2018을 다운로드하세요.

2018년 UTII 선언 작성 지침

제목 페이지

시트 작성은 TIN 및 KPP 코드를 표시하는 것으로 시작됩니다. 조직이 신고서를 제출한 경우 TIN 코드는 10자로 구성되며 마지막 2개의 빈 셀은 지워집니다. 기업가는 체크포인트 필드를 작성하지 않으며 회사는 UTII 등록 통지에서 가져온 코드를 입력합니다.

그런 다음 수정 번호가 입력됩니다. 신고서를 처음 제출한 경우 여기에 "0"이 기록되고, 그렇지 않은 경우 수정 보고서 번호는 1부터 99까지입니다.

안에 필드 "과세 기간"보고 기간에 해당하는 코드가 기록됩니다. 부록 2번에서 보실 수 있습니다.

세금 기간 코드:

1분기 보고서 제출시 - 21.
두 번째 - 22.
세 번째 - 23.
4번째 24일.

안에 "보고 연도" 필드신고서를 제출하는 연도가 입력됩니다.

다음은 신고서를 제출하는 세무 당국의 4자리 코드입니다. 오른쪽 필드의 코드는 보고서의 위치를 반영합니다. 그 의미는 부록 3에서 찾을 수 있습니다.

주목! OKVED 코드는 4자리 이상으로 구성되어야 합니다.

다음 항목은 회사가 개편된 경우에만 채워집니다. 여기에는 새로운 TIN과 KPP를 표시한 다음 재구성 양식 코드를 표시해야 합니다(부록 4에서 볼 수 있음).

가장 일반적으로 사용되는 코드는 다음과 같습니다.

거주지에서 기업가가 신고서를 제출할 때 - 코드 120.
사업자가 사업장에서 신고서를 제출하는 경우 코드 320을 입력하세요.
LLC 위치의 조직에서 배송하는 경우 - 코드 214(이 경우 지불인은 큰 사람이 아닙니다).
비즈니스 활동 수행을 위한 LLC 제공 시 - 코드 310.

그 후 연락 가능한 전화번호가 기록됩니다. 다음 줄은 신고서의 페이지 수(이 열은 문서가 완전히 작성된 후에 작성하는 것이 가장 좋습니다)와 첨부된 문서의 수(예: 위임장)를 나타냅니다.

그런 다음 표의 왼쪽 열이 채워져 누가 신고서를 제출하는지 나타냅니다.

"1"은 책임자입니다.
"2"가 그 대표이다.

첫 번째 경우, 개별 기업가의 경우 여기에 더 이상 데이터가 표시되지 않으므로 모든 셀에 줄을 그어 지워야 하며 LLC의 경우 이사의 성명을 입력하고 서명하고 날짜를 기재해야 합니다. 두 번째 경우에는 전체 이름이 빈 줄에 기록됩니다. 대표자 또는 회사명, 위임장의 세부정보.