은행결제거래에 대한 전기입니다. 은행 거래 회계(현금 지출)

"당좌 계정 상각" 문서화
이 프로그램은 당좌 계좌에서 자금을 지출하기 위한 문서를 생성하는 여러 가지 방법을 제공합니다. 이 문서를 "당좌 계정 상각"이라고 하며 계정 51의 대변에 대한 회계 항목을 생성합니다.
1. 지급명령에 따라 당좌계좌에서 출금

우리는 "지불 주문"을 생성할 때 "당좌 계정에서 상각" 문서가 생성될 때 이러한 문서를 생성하는 방법 중 하나를 고려했습니다. 지불 주문 양식에서 직접 "당좌 계정 상각"문서를 생성하는 옵션을 고려했습니다. 또한, "지급 주문" 목록에서 관심 있는 "지불 주문" 행에 커서를 놓고 "생성" 메뉴에서 "당좌 계정 상각"을 선택하여 "당좌 계정 상각"을 생성할 수 있습니다. "명령을 기반으로합니다.
이 지불 주문에 따라 "현재 계정에서 상각"문서가 생성됩니다. (그림 1).



쌀. 1

2. "은행 명세서" 등록부의 당좌 계좌에서 인출

문서 복사 모드를 사용합니다.
기업이 "지불 주문"생성을 사용하지 않고 은행 지불을하는 경우 (가장 자주 발생함) "은행 명세서"등록부에서 "당좌 계좌 상각"문서를 생성하는 것이 더 편리합니다. 이 경우 유사한 문서를 복사하여 "당좌 계정 상각"문서를 만들 수 있습니다. 이렇게 하려면 복사 중인 문서에 커서를 놓고 마우스 오른쪽 버튼을 클릭하여 사용 가능한 명령 선택 모드를 불러온 다음 "복사" 명령을 선택하거나 "F9" 키를 사용합니다. (그림 2)


쌀. 2

복사를 통해 생성된 문서에는 거래상대방 이름, 거래상대방과의 합의, 지불 목적, "자금 흐름" 항목, 선택한 VAT 요율, 정산 계좌, "거래 유형" 등의 세부 정보가 자동으로 채워집니다. (그림 3)


쌀. 삼

생성된 문서 "현재 계좌에서 인출"에서 자동으로 입력된 세부 사항에 동의하거나 변경해야 합니다. 대부분 결제 금액과 결제 목적만 변경될 수 있습니다.
이전에 지불 금액을 변경한 후 복사하여 생성된 "당좌 계좌에서 상각" 문서를 사용하여 추가 조치를 수행할 것입니다. "Pass" 명령을 사용해 보겠습니다. "Dt-Kt" 명령을 클릭하여 전기된 전표에 의해 생성된 거래를 확인해 보겠습니다. (그림 4 및 그림 5)


쌀. 4


쌀. 5

"문서 이동: 당좌 차변..." 문서를 자세히 살펴보겠습니다. 이 문서를 통해 회계 항목을 수동으로 수정할 수 있습니다. 이렇게 하려면 "수동 조정(문서 이동 편집 허용)" 모드를 사용하십시오. 이 모드를 "새"로 표시합니다. 그런 다음 문서 세부 사항을 변경할 수 있습니다. 필요한 경우 회계 항목을 Dt60.02 - Kt51에서 Dt60.01 - Kt51로 변경하고 "현금 흐름" 항목도 변경할 수 있습니다. 나머지 세부 사항은 그대로 둡니다. 변경 사항을 취소하고 문서의 원래 설정으로 돌아가려면 확인란을 선택 취소하고 문서를 게시해야 합니다. (그림 6)


그림 6

회계 항목을 수동으로 변경한 문서가 많지 않기 때문에 "은행 명세서" 문서 기록부에 특별한 방식으로 표시됩니다. (그림 7).


쌀. 7

"당좌 계정 상각" 문서 작성
당좌 계좌에서 자금을 인출하는 모든 유형의 거래는 "지불 주문"섹션에서 검토되었습니다. "현재 계정에서 상각"문서에는 프로그램 문서 "지불 주문"과 동일한 세부 정보가 있습니다. "Write-off" 명령을 사용하여 "은행 명세서" 레지스터에서 "현재 계정의 상쇄"라는 새 문서가 생성됩니다. 그림 1의 새 문서 보기 그림 8, 그림 1의 "작업 유형" 목록. 9:


쌀. 9

문서 유형과 "작업 유형" 목록은 모두 "지불 주문" 작업 지침을 통해 이미 익숙합니다. 이제 "당좌 계정 상각" 문서는 독립적인 문서로, 계정 51 "당좌 계정"의 신용에 대한 회계 항목을 직접 생성하고 주요 문서인 문서 기록부 "은행 명세서"에 항목을 만듭니다. 은행 업무 회계를 위해. "현재 계정에서 상각" 문서에 의해 생성된 회계 항목을 반복해 보겠습니다.
- 공급업체에 대한 지불: Dt 60.02 - Kt51 또는 Dt60.01 - Kt51(이미 수령한 상품 및 자재(서비스)에 대한 지불인지 선불인지에 따라 다름)
- 구매자에게 반환: Dt62.01 - Kt51 - 이전에 구매자로부터 받은 선금에 대해 구매자에게 자금 반환
- 세금 납부: 차변에 따르면 세금 및 그에 상응하는 지불을 회계 처리하기 위한 해당 계정 및 하위 계정(계정 68 및 69) - 신용 계정 51
- 상대방에 대한 대출금 상환: Dt (66.03 또는 67.03) - Kt51;
- 은행에 대한 대출 상환: 은행에서 받은 대출이 단기(상환 기간 최대 1년)인 경우 회계 항목 Dt66.01 - Kt51; 대출이 장기인 경우(상환 기간 1년 이상) 회계 입력 Dt67.01 - Kt51;
- 상대방에 대한 대출 발행: Dt58.03 - Kt51;
- 상대방과의 기타 결제: Dt76.05(또는 Dt60.01) - Kr51;
- 현금 인출: Dt50 - Kr51;
- 책임자에게 송금: Dt71.01 - Kt51;
- 명세서에 따른 임금 이전: Dt70 - Kt51;
- 직원에게 임금 지급: Dt70 - Kt51;
- 계약에 따라 직원에게 이전: Dt70 - Kt51;
- 예치된 임금 이체: Dt70 - Kt51; 계정 70 "급여 계산"에서는 예치된 임금 회계 및 계약 계약 지불을 포함하여 다양한 하위 계정을 사용할 수 있습니다.
- 직원에게 대출 발행: Dt73.01 - Kt51;
- 기타 상각: 이 문서는 회사가 자금을 이체할 차변 계좌를 독립적으로 표시할 수 있는 기회를 제공합니다: Dt... - Kr51.

1C 프로그램에 경상 계좌 거래를 반영하는 문제에 대한 고려가 끝나면 은행과의 거래를 기록하는 주요 문서인 "은행 명세서"등록부(또는 문서 일지)를 자세히 살펴보겠습니다. 쌀. 10


쌀. 10

은행 명세서 등록에는 많은 정보가 포함되어 있습니다. 그 안에 있는 한 줄은 하나의 문서 "영수증" 또는 "상각"에 해당합니다. "당좌 계좌로 수령"및 "당좌 계좌에서 상각"문서는 한 상대방과 같은 날 여러 번의 지불을 나타낼 수 있습니다.
경상 계정으로의 자금 수령과 지출은 시각적으로 편리한 "수령"과 "상각"열에 표시됩니다. 등록부에 반영된 문서의 날짜가 표시됩니다. "지불 목적" 열에는 영수증 또는 상쇄 문서의 "지불 목적" 필드 내용이 반영됩니다. "상대방", "작업 유형", "입력" 열에 있습니다. 번호", "인. 날짜”, “의견”, “당좌계좌에 대한 영수증” 및 “당좌계좌에서 상쇄” 문서의 해당 필드가 반영됩니다. "자세히" 명령 그룹의 "양식 설정" 명령을 사용하면 "책임" 및 "통화" 열을 레지스트리에 추가할 수 있습니다.
오른쪽 하단에는 당좌 계좌의 일일 상태에 대한 정보가 표시됩니다: 하루의 시작과 끝의 잔액, 하루 동안의 자금 수령 및 지출. 이 정보는 "자세히" 명령 그룹의 "총계 표시/숨기기" 명령을 사용하여 표시하거나 숨길 수 있습니다.
"Bank 명세서" 레지스트리 명령줄의 명령을 살펴보겠습니다. "영수증" 및 "상쇄" 명령은 "현재 계정에 대한 영수증" 및 "현재 계정에서 상쇄"라는 새 문서를 생성하기 위한 것입니다. 검색 명령 - "찾기"는 해당 이름에 해당합니다. "문서 등록" 팀은 "은행 명세서" 등록에서 문서를 인쇄하기 위한 양식을 준비합니다. "다음을 기반으로 생성" 명령은 커서가 위치한 문서를 기반으로 "지불 주문", "송장 수신" 또는 "송장 발행" 등의 문서 유형을 생성하도록 제안합니다(그림 11).


쌀. 열하나

"다운로드" 명령은 은행 명세서를 다운로드할 텍스트 파일을 선택하라는 메시지를 표시합니다(다양한 일일 지불 작업에 사용되며 "클라이언트-은행" 프로그램 사용에 따라 다름). "Dt Kr" 명령은 "당좌 계정에 대한 영수증" 또는 "당좌 계정에서 상각" 문서에 의해 생성된 회계 항목을 확인하고 기업에서 자금을 받거나 상각하기 위해 수행한 비즈니스 거래를 반영하는 데 사용됩니다. 당좌 계정.
도구 모음에 위에 나열된 명령 외에도 "은행 명세서" 레지스트리는 "자세히" 명령 그룹에 지정된 다른 명령을 사용할 수 있습니다. 이 그룹에 지정된 일부 명령은 이전에 설명되었으며 다음 명령이 사용됩니다(그림 12).


쌀. 12

- "복사" 또는 "F9";
- "변경" 또는 "F2" - 변경하기 위해 지정된 문서를 엽니다.
- "삭제 표시 / 표시 해제" - 명령은 "문서 삭제 표시" 작업을 수행하는 동시에 문서 게시를 취소합니다(이전에 게시된 경우). 문서를 즉시 삭제할 수 없는 이유는 무엇입니까? 1C 프로그램에서는 사용자가 불필요한 문서를 즉시 삭제할 수 없습니다. 사용자는 삭제 표시만 할 수 있습니다. 표시된 문서의 삭제는 기업의 책임자(예: 최고 회계사)가 특수 모드로 수행합니다. 1C 프로그램에서 개체를 삭제하는 이 절차는 직원의 무단(우연하고 무분별한) 행동으로부터 기업 데이터베이스에 대한 추가 보안을 제공합니다.
- "새로 고침" 또는 "F5" - 인터페이스의 데이터를 업데이트합니다.
- "설정 기간" - 등록부에 문서를 반영하는 기간을 설정합니다.
- "게시" 및 "게시 취소" - 현재 문서, 즉 커서가 위치한 문서의 게시를 수행하거나 취소합니다.
- "목록 사용자 정의" - 다양한 옵션을 사용하여 "은행 명세서" 레지스터를 사용자 정의할 수 있습니다. 예를 들어 특정 조건이 있는 선을 다른 색상으로 색칠합니다.
- "기본 설정 설정" - 모든 변경 사항을 취소하고 원래 설정을 복원합니다.
- "출력 목록" - "Excel" 문서의 표 형식으로 화면에 표시하고 인쇄할 수 있도록 "은행 명세서" 문서 등록을 준비합니다.
- "링크된 문서" - 커서가 위치한 문서와 어떤 방식으로든 관련되어 있는 문서를 나타냅니다.
- "전체 표시/숨기기" - 현재 계정의 일일 상태에 대한 정보를 표시하거나 숨깁니다.
- "양식 변경" - 사용자 모드에서 "은행 명세서" 레지스트리의 형식을 변경합니다. 레지스트리에 사용된 정보가 포함된 열을 추가(빼기)하고, 명령줄에서 명령을 추가(빼기)하는 등의 작업을 수행할 수 있습니다.
완료된 금전 거래에 대한 정보가 포함된 열을 오름차순 또는 내림차순으로 정렬할 수 있습니다. 예를 들어, "날짜" 열은 등록부에 반영된 지불 날짜의 오름차순 또는 내림차순으로 정렬될 수 있습니다. 그림에서. 그림 10은 날짜의 오름차순으로 정렬된 "날짜" 열을 보여줍니다. 그림에서. 13열 '날짜'는 날짜의 내림차순으로 정렬됩니다. 주문 순서 변경은 "날짜" 필드를 두 번 클릭하여 수행됩니다.


쌀. 13

데이터 정리 기능은 "은행 명세서" 등록부의 다른 열에서도 사용할 수 있습니다. "영수증", "상각", "입력 번호" 열을 정렬할 수 있습니다. 주문 시에는 열에 표시된 숫자 표현이 사용됩니다. 따라서 "수령" 및 "상각" 열에서 주문은 지불 금액의 오름차순 또는 내림차순으로 발생합니다. "지불 목적", "상대방", "거래 유형" 열은 첫 글자와 알파벳순으로 정렬됩니다. 해당 열의 정렬 모드는 열 이름 필드를 두 번 클릭하면 활성화됩니다.
그림에서. 그림 14는 "상대방" 열에 포함된 정보를 구성하는 예를 보여줍니다. 순서는 거래상대방 이름의 첫 글자를 기준으로 알파벳순(첫 글자는 "A")입니다.


쌀. 14

당좌계좌에서 현금을 발행하고 계좌에 현금을 입금하는 작업의 경우 은행 거래 처리에는 고유한 특성이 있습니다. 이는 위의 거래가 당좌 거래와 기업 현금 데스크 거래에 동시에 반영되기 때문입니다. 회계 항목의 중복을 피하기 위해 1C 회사는 회계와 관련된 모든 소프트웨어 제품에서 이러한 거래를 현금 문서로만 등록하기로 결정했습니다. "현금 영수증 주문"-당좌 계좌에서 현금 데스크로 현금을 수령하기 위해 금전 등록기에서 현금을 발행하고 기업의 현금을 은행 계좌에 입금하기 위한 기업 및 "현금 지출 명령". 따라서 현금 거래가 문서 일지 “은행 명세서”에 올바르게 기록되기 위해서는 해당 현금 문서가 현금 거래 일지에 입력되어야 합니다.
당좌 계좌에서 기업의 현금 데스크로 현금을 상쇄하기 위한 문서를 생성하는 예를 고려해 보겠습니다(그림 15). 그리고 이 문서에 의해 생성된 게시물을 확인해 보겠습니다. (그림 16).


그림 15



쌀. 16

프로그램은 이 문서에 대한 회계 항목 작성을 거부하고 현금 거래에 대한 회계 처리를 제안할 것입니다.
프로그램이 회계 항목 기록을 거부하는 것과 유사한 작업은 기업의 현금 데스크에서 당좌 계좌로 현금이 입금될 때 수행됩니다. 즉, 거래 유형이 "현금 예금"인 "당좌 계좌에 대한 영수증" 문서입니다.

지불 주문 작업.

현재 대부분의 기업은 은행 문서를 1C 프로그램에 업로드 (또는 1C에서 클라이언트-은행 시스템으로로드)하여 은행과 협력하는 현대적인 수단 (전자 문서 관리 시스템 "클라이언트-은행", 인터넷 뱅킹)을 사용합니다. . 그러나 프로그램에서 "지불 주문"을 작성한 후 종이에 인쇄하여 은행으로 전송하거나 전자 형식으로 은행에 문서를 보내는 것은 여전히 ​​​​요구가 남아 있습니다.
"지불 주문" 문서는 비현금 자금 이체를 위해 은행에 지불 주문을 준비하기 위한 것입니다. 문서는 "지급 주문" 문서 목록의 "은행 및 현금 데스크" 섹션에 생성됩니다. 지불 주문 양식은 필요한 세부 정보로 채워져 있으며 필요한 경우 종이에 인쇄됩니다. 은행에 대한 지불 명령은 두 부분으로 나뉩니다. 1. 기업의 경제 활동과 관련된 법인 또는 개인을 위한 자금 이체를 위한 지불 명령 및 2. "세금" - 세금 및 기타 지불 지불 예산에.

법인 또는 개인을 위해 자금을 이체하기 위한 지불 명령
지불 주문은 "지불 주문"문서 목록 양식에서 생성됩니다. (그림 1).


쌀. 1

새 지불 주문에서 작업 유형을 선택하십시오. "상대방" 디렉터리에서 지급 수취인을 선택합니다. "은행 계좌" 디렉터리에서 수취인의 계좌를 선택합니다. 이전에 지정하지 않은 경우 해당 계좌를 생성합니다. 참고서 "현금 흐름 항목"에서 DDS 항목을 나타냅니다. 앞으로 지불된 자금을 분석할 때 이 기사가 필요할 것입니다. 결제 금액을 표시해 드립니다. VAT 금액은 VAT 금액 = 결제 금액 / (1 + VAT 요율/100) * VAT 요율 / 100 공식을 사용하여 자동으로 계산됩니다.


쌀. 2

문서 세부사항인 "지불 목적"은 자동으로 지정되며, 필요한 경우 편집이 가능합니다. "순서" 속성은 러시아 연방 민법에 따라 지불 순서를 결정합니다. 기본적으로 이 유형의 지불에는 마지막 5번째 순서가 표시됩니다. 은행 명세서에 항목을 생성하려면 "당좌 계좌에서 차변" 명령을 선택하십시오. "지불 주문"문서는 은행에 자금 상각 명령을 준비하는 용도로만 작성되었으며 "수행"회계 항목이 생성되지 않은 경우 "당좌 계좌에서 상각"명령이 사용됩니다 항목을 생성하는 데 사용됩니다. (그림 3 및 4)


그림 3



그림 4

이 문서에 의해 생성되고 은행 명세서에 입력된 회계 항목은 다음과 같습니다: Dt 60.02 - Kt51 - RUB 14,000.00. (그림 5)


그림 5

상품 공급업체에 지불하기 위해 당좌 계좌에서 자금을 인출하기 위해 은행에 대한 지불 명령이 생성되었습니다. 이제 두 장의 사본을 종이에 인쇄하고 권한 있는 사람이 서명하고 회사 인감으로 인증한 후 은행에 가져가야 합니다. 생성된 문서를 게시한 후 '지급지시' 모드에서 인쇄가 진행됩니다. (그림 6)


그림 6

결론적으로 우리는 종이에 인쇄해야 하는 인쇄된 지불 명령 유형을 은행에 전달하게 됩니다. (그림 7)

지불 주문은 은행 기관에 현재 계좌를 개설한 법인 및 개인에게 자금을 이체하는 것과 유사한 방식으로 준비됩니다. 이는 자재, 상품 및 서비스에 대한 지불뿐만 아니라 은행이나 다른 법인 또는 개인으로부터 이전에 받은 대출의 반환, 고객에 대한 자금 환불, 기업 직원 또는 기타 직원에게 상환 가능한 대출 발행이 될 수 있습니다. 상대방과의 기타 합의. 지불 주문 형태의 차이점은 주로 회계 항목과 관련됩니다. 이러한 차이점을 나열해 보겠습니다.
이전에 구매자로부터 받은 선금에 대한 "구매자에게 자금 반환" 작업 - Dt62.01 - Kt51 게시;
"상대방에 대한 대출 상환"작업 - Dt 게시(66.03 또는 67.03) - Kt51;
"은행에 대출금 상환"작업:
ㅏ). 은행에서 받은 대출이 단기(상환 기간 최대 1년)인 경우 회계 항목 Dt66.01 - Kt51;
비). 은행으로부터 받은 대출이 장기(상환 기간이 1년 이상)인 경우 회계 항목 Dt67.01 - Kt51;
"상대방에 대한 대출 발행"작업 - Dt58.03 - Kt51 게시;

우리는 다음 지침에 따라 개인(기업 직원과의 관계 포함)과 함께 회계에 반영하고 국가 예산에 대한 지불을 통해 은행에 자금을 지불하기 위한 지불 주문을 생성하는 작업을 고려할 것입니다.

기업 직원에게 자금 이체를위한 지불 주문
급여 카드 작업을 포함하여 은행이 제공하는 기회를 개인이 대량으로 사용함으로써 기업은 현금 사무 업무를 줄입니다. 이제 기업 직원의 플라스틱 카드 계좌에 임금뿐만 아니라 사전 보고서(여행 또는 업무 비용) 정산, 상환 가능한 대출 발행, 근로 계약에 따른 지불 등을 지불할 수 있습니다.
기업 직원에게 다양한 목적으로 자금을 이체하기 위한 지불 주문에는 특정 기능이 있습니다. 그러한 지불 주문의 일반적인 모습은 그림 1에 나와 있습니다. 1.


쌀. 1

이 문서와 법인을 위한 자금 이체에 대한 지불 주문의 주요 차이점은 이 경우 자금 수령인이 개인이라는 것입니다. 필요한 직원의 선택은 "개인" 디렉토리에서 수행됩니다. 회사 직원의 당좌 계좌와 계좌가 개설된 은행을 표시합니다. 추가 설명을 통해 결제 목적이 자동으로 입력됩니다. "현금 흐름"이라는 기사를 표시합니다.
'지급지시' 문서를 작성한 후, 은행에서 요구하는 지급지시 형태로 변환하려면 '지급지시' 버튼을 클릭하세요. 우리는 법적으로 승인된 인쇄된 지불 주문 양식을 받게 되며, 은행 기관은 실행 자금 지불자로부터 이를 수락해야 합니다. 인쇄 매수(2매)를 지정하고 “인쇄” 버튼을 클릭하세요. 은행 기관에서는 적절한 서명과 직인이 포함된 "지불 주문"의 종이 버전이 필수입니다. (그림 2).


그림 2

책임 있는 사람에게 자금을 이체하기 위해 당사가 수행하는 비즈니스 거래 처리의 다음 단계는 당사가 "지불 주문"에 지정한 데이터를 "은행 명세서" 등록부에 전송하고 회계 항목을 생성하는 것입니다. 이 단계와 추가 단계는 은행 기관을 통한 자금 이체 비즈니스 거래가 완료되었음을 의미합니다. (그림 3)


쌀. 삼

완료된 은행 거래에 대한 모든 데이터가 수집되는 "지불 주문"문서와 "은행 명세서"등록부 사이에는 "당좌 계좌에서 상각"이라는 중간 문서가 있습니다. 회계 항목을 생성하고 "은행 명세서" 기록부에 항목을 작성하는 것은 완료된 "지불 주문"을 기반으로 하는 이 문서입니다. "게시 및 마감"또는 "게시"모드 중 하나를 선택하고 "은행 명세서로 확인"옵션을 선택하고 "당좌 계좌에서 상각"문서를 만듭니다. (그림 4).


쌀. 4

우리는 수행한 비즈니스 거래를 반영하는 회계 항목을 확인합니다. 이 확인은 문서를 게시한 후 "당좌 계좌에서 차변" 모드와 관심 있는 문서에 커서를 놓아 "은행 명세서" 레지스터에서 모두 수행할 수 있습니다. 이를 위해 범용 아이콘을 사용합니다. (그림 5)


쌀. 5

자금 이체와 관련된 비즈니스 거래 결과는 "은행 명세서"문서 등록부에 반영됩니다. (그림 6).


쌀. 6

개인에게 다양한 지급을 하기 위한 “지급명령”의 일반적인 형태를 설명하였습니다. 기타 유사한 거래의 경우 지급명령 형태의 차이는 크지 않습니다. 하나 또는 다른 거래를 반영하는 회계 항목에 차이가 있습니다. 이러한 차이점을 나열해 보겠습니다.
"책임 있는 사람에게 양도" 작업 - Dt71.01 - Kt51 게시;
"직원에게 임금 지급"운영 - Dt70 - Kt51 게시;
"직원에게 대출 발행"작업 - Dt73.01 - Kt51 게시.

세금 및 기타 지불금을 예산으로 이전하기 위한 지불 명령
세금 또는 기타 지불금을 예산으로 이전하기 위한 지불 주문을 작성하려면 다음을 수행해야 합니다.
"지불 주문" 양식에 명령을 입력하여 "지불 주문" 문서의 새 사본을 생성합니다. '지불 주문' 양식에서 거래 유형을 '세금 납부'로 선택하세요. "세금 및 기부금" 디렉토리의 "세금" 세부사항에서 우리가 지불하려는 세금 유형을 선택해야 합니다. "세금"은 "의무 유형" 세부정보에 자동으로 삽입됩니다. 벌금, 과태료 등으로 변경할 수 있습니다. "지불 목적" 세부 사항은 자동으로 입력되지만, 연방 국세청 및 은행의 요구 사항에 따라 지정할 수도 있습니다. 우리 회사의 모든 세부 사항은 문서에 자동으로 채워집니다. (그림 7)


쌀. 7

우리는 다음 세부 사항을 입력합니다. 세금 납부액, 납부 수령자는 세수 관리자이며, DDS 항목(해당 세금 또는 기타 예산 이체)을 나타냅니다. 다음으로 "지불 주문"버튼을 클릭하면 은행에 주문 양식이 전달됩니다. (그림 8 및 9)

쌀. 8


그림 9

그런 다음 위에서 논의한 방법을 사용하여 "은행 명세서"등록부에 문서를 기록하고 예산에 대한 세금 납부 및 기타 세금 납부와 관련된 해당 거래를 생성합니다. 이러한 회계 항목에는 계정 51이 대변으로, 해당 계정과 세금 납부 회계를 위한 하위 계정(계정 68,69)이 차변으로 포함됩니다.
기업은 세금 납부 외에도 사업 활동 과정에서 예산에 대한 기타 납부금을 납부합니다. 여기에는 다양한 유형의 정부 수수료, 법원 수수료, 라이센스 수수료 등이 있습니다. 대외 경제 활동에 종사하는 기업은 관세를 납부해야 하는 상황에 직면해 있습니다.
기타 예산 지불에 대한 "지불 명령"의 형식은 위에서 논의한 것과 동일한 형식(차이가 최소화됨)을 갖습니다.
우리는 경상 계정 이동과 관련된 기업의 모든 주요 운영을 고려했습니다. 이러한 거래는 은행 명세서 등록부에 기록됩니다. 당좌 계정의 수입과 지출은 서로 다른 열에 반영됩니다. 동일한 유형의 문서를 빠르게 생성하려면 후속 편집 시 복사 모드를 사용하세요. 레지스터에는 시각적인 모양이 있습니다. "자세히" 명령 세트를 사용하면 이 레지스트리를 자체 구성할 수 있습니다(열 세부 정보 추가, 제거). 회계사의 최소한의 통제로 자동화 모드에서 문서가 "은행 명세서" 등록부에 입력될 때 "클라이언트-은행" 시스템을 사용하여 자동화 모드에서 작업하는 것이 가능합니다.

은행 거래 회계(자금 수령).

당좌 계좌 (당좌 계좌)의 은행 거래는 "은행 및 현금 데스크"섹션의 "은행 명세서"문서 목록에 반영됩니다. 이 목록에는 당좌 계좌로의 자금 수령 및 차변 문서가 모두 반영됩니다.
조직의 당좌 계좌에 자금 수령을 반영하는 문서 작성
구매자로부터의 지불
"은행 및 현금 데스크"섹션으로 이동하여 "은행 명세서"문서 목록을 선택합니다. "영수증"버튼을 클릭하여 새 문서를 만듭니다. (그림 1).


쌀. 1

제안된 옵션 "거래 유형" 목록에서 "구매자로부터의 지불"을 선택하십시오(구매자로부터의 지불은 기본적으로 설정될 수 있음). 기본 회계 계정 "51"은 그대로 둡니다. - 당좌 계정의 자금을 러시아 연방 통화로 회계 처리합니다. (그림 2).


그림 2

다음 단계는 구매자를 선택하는 것입니다. 우리는 기록을 보관하는 "조직" 세부 정보를 입력합니다. 한 조직에 대한 기록을 유지 관리하는 경우 해당 이름이 기본 세부 정보에 삽입됩니다. (그림 3). 1C 프로그램은 빠른 검색 모드를 구현합니다. "선택 창"에 첫 글자 (또는 TIN 코드 번호)를 입력하면 프로그램에 따라 상대방 이름을 선택하라는 메시지가 표시됩니다.
주목. 빠른 검색의 편의를 위해 거래상대방(구매자, 판매자...)의 이름을 따옴표 없이 먼저 이름, 소유권 형태 순으로 적어 두는 것을 권장합니다. 그리고 상대방의 성명에는 등록서류에 따라 상대방의 성명을 기재합니다.
예: 전체 이름 - LLC "Cafe Skazka", 이름(검색용 약어) - Cafe Skazka, LLC.


그림 3

다음으로받은 자금 금액을 표시하십시오. "현재 계정에 대한 영수증"문서의 표 부분에 구매자와의 계약이 표시되어 있으며, 아직 계약이 없으면 계약을 작성합니다. (그림 4).
조언. 상대방과의 관계가 단순하고 송장을 기반으로 한 합의 없이 수행되는 경우 데이터베이스에서 구매자와 "조건부" 계약을 작성하고 유사한 문서를 작성할 때 이를 참조하는 것이 좋습니다. 앞으로 이 기술을 사용하면 회계사가 상대방과의 관계를 분석하는 데 드는 시간을 절약할 수 있습니다.


쌀. 4

다음 작업을 통해:

"현금 흐름"-DDS 항목을 선택하십시오. 이 유형의 분석은 이름에 해당합니다. 즉, 현금 흐름 항목을 분석하는 데 사용됩니다. 우리의 경우 DDS 항목은 "구매자로부터의 지불"이라는 지불 유형과 일치합니다.

우리는 VAT 세율을 나타냅니다. VAT 세율에 따라 프로그램 자체는 받은 총 금액에서 VAT 금액을 계산하고 이 금액을 VAT 열의 두 번째 줄에 반영합니다.
우리는 부채 상환 옵션이 있는 "부채 상환" 세부 사항을 입력합니다: 문서에 따라 자동으로, 상환하지 않음. "문서 별"옵션을 선택한 경우 두 번째 줄에 부채 상환에 따라 문서에 대한 링크를 표시해야합니다. "자동" 표시기는 기본적으로 프로그램에서 사용됩니다. (그림 5).


쌀. 5

다음 필드는 채워져야 합니다.
"정산 계정" 필드. "구매자로부터의 지불"지불 유형에 대해 프로그램은 정산 계정 62.01 - "고객과의 정산에 대한 회계"또는 계정 62.02 - "받은 선불금에 대한 고객과의 정산에 대한 회계"를 설정할 것을 제안합니다. 이 계정은 변경하지 않고 그대로 두는 것이 좋습니다. 프로그램은 구매자로부터 받은 금액을 분석하고 받은 자금을 어떤 계좌에 기록할지 결정합니다. 이미 배송된 상품에 대한 결제인 경우 전기 D51 - Kr62.01이 사용됩니다. 선지급(선지급)인 경우 다음 전기 D51 - Kr62.02가 사용됩니다.
필드 “인. 번호'와 '인. 날짜'는 입금 주문 번호와 날짜에 해당합니다.
'결제 목적' 필드는 회사 직원의 편의를 위해 간단한 설명으로 사용됩니다. 고객이 결제하는 경우 다음 필드를 채울 수 있습니다. “계정 별 제품 결제. ___에서 No.__.
또한 문서 작성 책임자를 지정할 수도 있습니다. (그림 6).


그림 6

문서를 데이터베이스에 쓸 준비가 되었습니다. '스와이프하고 닫기'를 클릭하세요. 게시된 문서는 "은행 명세서" 문서 목록에 나타납니다.
프로그램에서 생성된 게시물을 확인합니다. (그림 7).


그림 7

문서에 의해 생성된 회계 항목입니다. (그림 8).


그림 8

문서 작성 및 게시가 완료되었습니다. 프로그램 데이터베이스에 저장된 문서의 내부 번호는 고유하며 프로그램에 의해 "등록 번호" 속성으로 할당됩니다.
공급업체로부터 환불
이러한 상황은 공급업체가 이전에 당사로부터 받은 선지급금을 반환하거나 당사의 지급 계정을 상환하는 경우 발생할 수 있습니다.
"은행 및 현금 데스크"섹션에서 "은행 명세서"문서 목록으로 이동하십시오. "영수증"버튼을 클릭하여 새 문서를 만듭니다. 작업 유형 중 '공급업체로부터 반품'을 선택하세요. 공급업체(“지급인”)를 선택하고 금액을 입력한 후 “계약” 열에 지불 기준(공급업체와의 계약)을 표시합니다.


쌀. 1

현금 흐름 항목(CFA) 결정, 부가가치세율 및 결제 계정 선택이라는 세 가지 중요한 사항이 남아 있습니다. "공급업체로부터 반품" 작업에서 VAT 항목은 "현재 운영으로 인한 기타 영수증"이며 VAT 세율은 18%, 10% 또는 VAT 제외로 표시됩니다. 결제 계정은 기본적으로 프로그램에서 생성된 계정으로 둡니다. 이 계정은 공급업체 지급 계정(60.01 또는 계정 60.02)과 일치합니다. 문서를 게시할 때 프로그램은 비즈니스 거래에 해당하는 하위 계정을 선택합니다. (그림 2).


쌀. 2

문서를 탐색하고 닫습니다. 마지막으로 문서에서 생성된 거래를 확인합니다(문서 목록 "은행 명세서" - 모드 "Dt-Kt"). 다음과 같아야 합니다: Dt. 계정 51 - Kr. 계정 60.02 - 금액 5000.00 문지름.

대출 및 차입금 계산.
대출 및 차입과 관련된 당좌 계좌로의 자금 수령은 다음 작업에 의해 결정됩니다(“거래 유형” 요건에 따라 보장됨): 은행 기관으로부터 대출 자금 수령; 거래상대방으로부터 대출을 받음; 이전에 그에게 발행된 거래상대방으로부터 대출 상환. 위 작업에 대한 "당좌계좌 영수증" 문서의 일반적인 형식은 다음과 같습니다(그림 3).
"작업 유형"을 선택하고 세부 정보를 입력합니다.
- 지급인 - 은행(대출 제공) 또는 상대방
- 크레딧 금액
- 계약(계약이 없는 경우 프로그램을 통해 문서 양식을 떠나지 않고도 새 계약을 작성할 수 있습니다)
- 현금흐름항목 : 은행에서 대출을 받을 경우 - “대출을 받음”, 거래상대방으로부터 대출을 받을 경우 - “대출을 받음”.
결론적으로, 우리는 프로그램에서 제안한 이 작업에 대한 회계 계정(“정산 계정”)에 동의(또는 동의하지 않음)합니다.
ㅏ). 은행에서 현금 대출을 받을 때 회계 항목을 사용합니다: Dt51 - Kt67.01 (장기 대출인 경우, 상환 기간이 12개월 이상인 경우) 및 Dt51 - Kt66.01 - 대출이 다음과 같은 경우 단기;
비). 상대방으로부터 상환 가능한 무이자 대출을 받은 경우 - Dt51 - Kt67.03(계정 67 - 장기 대출 및 차입금 정산)
안에). 상대방 파트너로부터 이전에 발행된 무이자 상환 대출을 반환하는 경우 - Dt51 - Kt58.03(계정 58 - "금융 투자", 하위 계정 58.03 - "대출 제공"). (그림 3)


쌀. 삼

상대방과의 기타 합의
다른 이유로 거래상대방으로부터 계좌에 자금이 입금된 경우 거래 유형 "상대방과의 기타 정산"으로 문서가 입력됩니다. 예를 들어, 그러한 근거는 청구의 해결이 될 수 있습니다. 이러한 계산을 설명하기 위해 계정 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산"의 하위 계정 76.02가 사용됩니다. DDS 조항인 "현재 지급금의 기타 영수증"을 적용합니다. 쌀. 4


쌀. 4

결제 카드 및 은행 대출을 통한 판매 수익금
지불 카드 또는 은행 대출을 이용한 소매 판매 자금 수령 작업의 경우 거래 유형이 "지불 카드 및 은행 대출을 이용한 판매 영수증"인 문서를 사용하십시오. 이러한 유형의 작업에 대한 문서의 형식은 다음과 같습니다.
이 문서에는 두 개의 북마크가 있습니다. 주요 "지불 해독" 및 "은행 서비스 회계"는 지불 카드 서비스를 위해 인수 은행의 서비스에 대한 기업의 비용을 반영하기 위한 것입니다. "정산 계정" 열에서는 계정 57.03 - "지불 카드로 판매"를 사용합니다. 은행 대출 판매로 수익을 얻는 경우 계정 76 "다른 채무자 및 채권자와의 정산"의 하위 계정 중 하나, 즉 76.09를 사용할 수 있습니다.
DDS 기사인 "구매자로부터 결제 카드로 결제"를 적용해 보겠습니다. (그림 5).


쌀. 5

"은행 서비스 회계"탭은 다음과 같습니다. (그림 6) 메인 탭에 입력한 '서비스 금액'이 이체되며, 은행의 결제카드 서비스 비용 계정이 표시됩니다.


쌀. 6

문서 게시 후 "기록 및 닫기" 작업을 통해 프로그램에서 생성된 거래를 확인합니다("은행 명세서" 모드에서 버튼 누르기).

문서에 따라 생성된 게시물입니다. Dt51 - Kt57.03 - 6000.00 문지름. 그리고
Dt91.02 (비용 분석 - "은행 서비스" - Kt57.03 - 200.00 루블 (그림 7)


쌀. 7

수집
이러한 유형의 작업은 조직의 현금 데스크에서 수집한 자금을 당좌 계좌로 입금하는 경우에 사용됩니다. 이는 조직의 현금 데스크로 자금을 전달한 후 자금 운송 및 보호 프로세스와 관련하여 이러한 자금을 은행으로 이체하는 사이에 시간차가 있는 경우에 사용됩니다.
공개 문서에는 수집된 자금 금액 및 DDS 항목과 같은 세부 정보가 작성되어야 합니다. 지불인의 이름은 기재하지 않습니다. 우리는 제안된 프로그램에 동의하며 결제 계정은 57.01입니다. (그림 8)


쌀. 8

직원 대출 상환
이전에 기업 직원에게 발행된 대출금을 상환할 때 "직원에 의한 대출 상환" 작업 유형의 문서를 생성합니다.
다음 세부 정보를 입력합니다. 지급인 - 기업에 현금 대출을 상환하는 직원의 이름입니다. 합집합. 현금 흐름 항목 - "대출 상환 수익금". (그림 9)


쌀. 9

기타 공급

당좌 계정에 대한 다른 영수증의 경우 회계사는 창의력을 발휘할 기회가 더 많습니다. 이는 사용 가능한 자금 사용, 예금에 대한 이자, 초과 지불 및 환급된 세금 등으로 인해 은행에서 발생한 이자가 될 수 있습니다. 이 경우 문서는 다음과 같습니다. (그림 10)


쌀. 10

문서를 기반으로 회계사는 대출 계정과 현금 흐름 항목 및 "지급인"의 존재 여부를 독립적으로 결정합니다.
예를 들어 보겠습니다. 기업의 임시 무료 자금 배치로 인해 은행으로부터이자 수령. 해당 영수증은 영업외수익입니다. 따라서 이 비즈니스 거래에 해당하는 다음과 같은 회계 항목이 있습니다: Dt51 - Kt91.01 - 600.00 rub. (계정 91.01 - "기타 영업 외 소득" 분석이 포함된 "기타 소득"). (그림 11).

쌀. 열하나
우리는 회사 당좌 계좌에 대한 모든 자금 수령을 구성하는 문서 검토를 완료했습니다.

무역 회계 Olga Ivanovna Sosnauskiene

4.3. 은행 거래 회계

4.3. 은행 거래 회계

은행포괄적인(총체적인) 은행 업무를 수행할 권리가 있는 신용 기관입니다.

1990년 12월 2일 연방법 № 395-1 "은행 및 은행 활동"은 은행 업무를 의미합니다.

1) 개인 및 법인으로부터 예금으로 자금을 유치합니다(요구에 따라 일정 기간 동안).

2) 자신을 대신하여 자신의 비용으로 지정된 모금 자금을 배치합니다.

3) 개인 및 법인의 은행 계좌 개설 및 유지

4) 환거래 은행을 포함한 개인 및 법인을 대신하여 은행 계좌에서 결제를 수행합니다.

5) 개인 및 법인을 위한 자금 수집, 청구서, 지불 및 결제 서류, 현금 서비스

6) 현금 및 비현금 형태의 외화 구매 및 판매

7) 퇴적물 유치 및 귀금속 배치;

8) 은행 보증 발행

9) 은행 계좌를 개설하지 않고 개인을 대신하여 자금을 이체하는 행위(우편 이체 제외)

실제로 무역 조직은 은행이 제공하는 다소 제한된 범위의 서비스를 사용합니다. 일반적으로 여기에는 당좌 계좌 개설, 수금, 현금(거래 대금)을 은행에 입금하고 은행에서 현금을 받는 것이 포함됩니다. 현재 조직과 개인 기업가는 이러한 유형의 은행 서비스를 대출 제공으로 점점 더 많이 사용하고 있습니다. 그보다는 덜하지만 기업이 공급업체와의 결제에 사용하기 위해 은행에서 환어음을 구입하는 어음 유통이 여전히 개발되고 있습니다.

"은행 및 은행 활동에 관한" 연방법에 따르면, "...주 당국 및 지방 정부를 제외하고 개인 기업가 및 법인의 은행 계좌를 신용 기관에서 개설하는 것은 인증서를 기반으로 수행됩니다. 개인 기업가로서 개인의 국가 등록, 법인의 국가 등록 증명서 및 세무 당국 등록 증명서.” 따라서 당좌 계좌를 개설하려면 먼저 법인으로 등록하고 세금 목적으로 등록해야 합니다.

당좌 계좌 개설에 필요한 기타 서류와 함께 고객은 샘플 서명과 인감이 찍힌 카드를 은행에 제출해야 합니다. 카드는 검정색, 보라색 또는 파란색 잉크(풀)로 손으로 채워집니다. 또한 타자기, 프린터, 기타 필기 도구 또는 전자 컴퓨터를 사용하여 검정색 글꼴만 사용하여 작성하는 것도 허용됩니다. 카드에 서명은 자필로 작성해야 합니다. 팩스 서명의 사용은 허용되지 않습니다.

서명하고 그에 따라 샘플을 은행에 제출할 권리가 있는 사람에게 조언합니다. 카드에 여권의 서명을 정확히 반복할 필요는 없습니다. 카드 서명 샘플의 주요 요구 사항은 안정성, 가능한 한 가깝게 여러 번 반복할 수 있는 가능성입니다.

카드는 각 은행 계좌에 대해 한 장씩 은행에 제출됩니다. OKUD(All-Russian Classifier of Management Documentation OK 011-93)에 따라 승인된 양식 번호 0401026의 양식입니다.

은행 서비스에 대한 지불 및 은행과 고객 간의 기타 결제에 대한 몇 마디. 당좌 계좌를 개설하면 은행과 고객 간에 계약이 체결됩니다. 이것은 매우 심각한 문서입니다. 특히 은행이 고객에게 제공하는 서비스 목록 및 지불, 고객의 자금 사용에 대한이자 발생, 고객의 명령없이 고객 계좌에서 자금을 인출하는 근거 등의 문제를 규정합니다. .

비현금 지급의 주요 형태는 다음과 같습니다.

1) 지급명령에 의한 정산

2) 신용장에 따른 결제

3) 수표로 지불

4) 수집을 위한 합의.

당좌 계좌 계약을 체결한 조직은 비현금 지불 형태를 독립적으로 선택합니다. 비현금 지급 형태는 상대방 조직 간에 체결된 계약에 구체적으로 규정될 수도 있습니다. 위에 나열된 양식을 사용하여 비현금 결제를 수행하려면 다음 유형의 문서가 사용됩니다.

1) 지불 주문

2) 신용장

4) 지불 요구 사항;

5) 수집 주문.

이 문서는 전 러시아 관리 문서 분류기(OKUD) OK 011-93("은행 문서 통합 시스템" 클래스)에 포함된 양식의 승인된 양식에 따라 편집됩니다. 인쇄된 양식을 사용하고, 컴퓨터를 사용하여 양식을 작성하는 것이 허용됩니다(참조, 법률 및 회계 프로그램에 포함된 양식 사용). 복사가 왜곡 없이 수행되는 경우 복사 장비에서 만든 양식의 사본이 허용됩니다.

은행 결제 문서에 대한 완전하고 자세한 설명, 작성 규칙 및 은행 업무 수행 절차는 2002년 10월 3일 중앙은행 규정 No. 2-P "비현금 결제에 대해"에 나와 있습니다. 러시아 연방.”

무역 조직은 당좌 계좌에서 발생하는 거래에 대해 엄격한 기록을 유지할 의무가 있습니다. 이는 주로 구매자로부터 물품 대금 지급, 공급업체에 대한 대금 지급, 각종 서비스 대금 지급, 장비 및 자재 구입, 세금 이체, 은행에 예치된 추심 및 거래 대금 입금, 은행이 발행한 계좌 금액에서 현금으로 차감, 지급 은행 서비스 수를 포함한 기타 지불. 당좌 계좌는 또한 은행이 조직에 발행한 대출금을 받고 상환하며 이에 대한 이자를 지급합니다. 조직이 외화 대출을 사용하는 경우(기타 외환 거래 수행) 통화 구매 및 판매 금액도 루블 당좌 계정을 통과합니다. 신용 기관(은행)에 개설된 당좌 계좌에서 러시아 루블로 기업의 자금 가용성 및 이동을 설명하기 위해 계정 51 "당좌 계좌"가 사용됩니다.

이 계좌의 차변은 기업의 당좌 계좌로의 자금 수령을 반영하고 이에 따라 대변은 계좌에서 자금을 차감합니다. 계정 51은 다음 계정에 해당합니다(표 15).

표 15

계정 51에 대한 분석 회계는 각 당좌 계정에 대해 수행됩니다. 즉, 조직이 한 은행에 하나의 당좌 계정을 가지고 있는 경우 계정 51에 대한 분석은 유지되지 않습니다.

조직에 여러 당좌 계정이 있는 경우 각 당좌 계정에 대해 가용성과 자금 흐름이 별도로 기록됩니다.

기업이 은행으로부터 대출을 받으면 은행은 이를 위해 독립적으로 대출계좌를 개설한다.

당좌계좌와 달리 대출계좌 개설 시 세무당국에 의무적으로 신고할 필요가 없습니다.

대출 금액은 대출 계좌로 들어가고, 은행은 이를 회사의 당좌 계좌로 이체합니다.

Vostok LLC는 당좌 계좌가 개설된 은행으로부터 100,000 루블의 단기 대출을 받았습니다. 지정된 금액이 회사의 당좌 계좌로 이체됩니다.

Vostok LLC의 회계사는 회계에 다음 항목을 입력합니다.

차변 계좌 51 당좌 계좌",

계좌여신 66 “단기대출 및 차입금 정산”– 100,000 문지름. – 은행에서 대출을 발행한 경우

차변 계좌 51 "당좌 계좌",

신용 계정 51 "당좌 계정"– 100,000 문지름. – 은행에서 대출을 받았습니다.

이 경우 하위 계정 51.1은 회사 당좌 계정의 자금 이동을 반영하고 하위 계정 51.2는 대출 계정을 반영합니다.

현재 전산화 된 회계 시스템이 점점 더 널리 보급되고 있습니다. 모든 프로그램에서 계정 51을 하위 계정으로 "분할"할 수 있는 것은 아닙니다. 즉, "은행" 저널에 "명세서" 문서를 생성할 때 여러 당좌 계정 중 하나를 선택할 수 있지만 어떤 경우에도 거래는 다음에 따라 생성됩니다. 계정 51. 실제로 대부분의 회계사는 대출 계정에 대해 별도의 분석을 수행하지 않습니다. 대출 계좌의 잔액은 항상 0으로 유지되므로 큰 실수는 없습니다.

당좌계좌의 모든 거래는 은행이 제공한 명세서와 거래별 관련 서류를 통해 확인되어야 합니다. 조직이 은행과 원격으로 협력하는 경우(예: "클라이언트 – 은행" 프로그램) 은행 거래가 더 빨리 완료되고 조직의 회계 부서가 당좌 계좌 상태에 대한 운영 정보를 더 일찍 수신하므로 편리합니다. . 단, 이 경우에도 "실시간" 은행 명세서 및 서류를 모두 제출해야 합니다.

때때로 조직의 당좌 계정의 차변 또는 대변에 실수로 입금되거나 상각된 자금이 포함되는 상황이 발생합니다. 회계사가 은행 명세서를 확인할 때 그러한 금액을 발견하면 어떻게 해야 합니까? 물론 은행이 실수를 바로잡을 때까지 기다릴 수는 없습니다. 오류 여부에 관계없이 해당 거래는 은행에서 수행되었으므로 회계 기록에 반영되어야 합니다. 당좌 계정의 차변 또는 대변에 잘못 할당된 금액은 명확해질 때까지 계정 76.2 "청구 계산"에 반영되어야 합니다.

은행 명세서에 따라 발생한 거래를 확인하는 문서 중에는 지불 요청 및 명령, 기념 명령, 수거 가방에 첨부된 송장 사본 등이 있을 수 있습니다. 기업 회계사는 은행으로부터 문서를 받으면 가용성 및 가용성을 확인합니다. 운영 명세서에 반영된 각 문서의 준수. 받은 문서와 발췌문을 바탕으로 적절한 회계 항목이 작성됩니다. 수신된 문서는 해당 발췌문과 함께 연결됩니다. 월말에 제출된 서류가 포함된 명세서는 회계 서류 보관 규칙에 따라 순서대로 접고 스테이플러로 고정하여 보관합니다.

조직이 러시아 루블뿐만 아니라 외화로도 거래를 수행하는 경우 이에 대한 회계는 계정 52 "통화 계정"에 보관됩니다. 이 계정의 기능과 거래 회계는 계정 51 "당좌 계정"과 대부분 유사합니다. 계정 52에 대한 분석 회계는 각 공개 통화 계정에 대해 유지됩니다. 또한 조직이 러시아 연방 내부와 해외 모두에 외화 계좌를 보유하고 있는 경우 계정 52 "통화 계정" 하위 계정 1 "국가 내 통화 계정" 및 52 "통화 계정" 하위 계정 2 "해외 통화 계정"을 개설하는 것이 좋습니다. ". 조직에서 여러 유형의 외화를 사용하는 경우 각 유형의 통화에 대해 기록을 유지하는 것이 편리하고 명확합니다.

계정 52 "통화 계정"은 다음 계정에 해당합니다(표 16).

표 16

계정 52 "통화 계정"의 자금 회계는 외화와 이에 상응하는 루블로 직접 수행할 수 있습니다. 현대 컴퓨터 회계 프로그램은 외화 계좌에 대해 루블 계좌와 약간 다른 형태의 은행 명세서를 제공합니다. 여기에는 통화 유형, 통화 금액 및 루블 상당 금액에 대한 정보를 입력하는 작업이 포함됩니다. 즉, 외화 자금을 회계 처리할 때 통화를 동시에 루블로 변환해야 합니다. 계정 52 "통화 계정"에 루블 상당액으로 직접 기록을 보관하기로 결정한 경우(계정에서 발생하는 거래량과 성격에 따라 장단점이 있음) 컴퓨터 회계 옵션에 필요한 루블을 통화로 사용합니다. 그러면 외화 금액은 해당 루블과 같습니다.

은행 명세서 작성, 은행 문서 생성 및 저장도 계정 51 "당좌 계좌"의 요구 사항과 유사합니다.

은행법 책에서 작가 쿠즈네초바 이나 알렉산드로브나

29. 라이센스 유형. 은행 업무를 수행하기 위해 러시아 중앙 은행으로부터 라이센스를 얻기 위한 조건 은행 업무는 "중앙 은행에 관한"연방법에 의해 설정된 방식으로 러시아 은행이 발급한 라이센스에 기초하여만 수행됩니다. 러시아 연방”.

은행 운영 책에서 작가 셰브추크 데니스 알렉산드로비치

1 장. 은행 운영의 기본 개념 은행 운영의 법적 기초 러시아의 은행 시스템은 금융 시스템의 가장 중요한 요소 중 하나입니다. 전체 러시아 경제와 마찬가지로 은행 시스템도 현재 극적인 변화를 겪고 있습니다.

책에서 회계 저자 멜니코프 일리아

은행 운영의 법적 기반 러시아 은행 시스템은 금융 시스템의 가장 중요한 요소 중 하나입니다. 전체 러시아 경제와 마찬가지로 은행 시스템은 현재 근본적인 변화를 겪고 있으며 구조적 부분과

은행법 책에서 작가 Rozhdestvenskaya 타티아나 에두아르도브나

은행 운영의 수익성, 위험 및 보험 관리 회계 입장에서 은행 수입과 지출을 분류하는 것은 은행 성과에 대한 한계 분석 방법을 사용하는 데 중요하며, 이를 통해 가장 중요한 분석을 계산할 수 있습니다.

은행법 책에서. 컨닝 페이퍼 작가 카노브스카야 마리아 보리소브나

귀금속으로 은행 업무를 수행하는 절차 은행은 금속 계좌 개설을 통해 귀금속으로 업무를 수행합니다. 금속 계좌는 은행을 포함한 개인 및 법인을 위해 개설됩니다.

소매 은행 지불 방법론 및 회계 책에서 : 카드, 이체, 수표 작가 푸호프 안톤 블라디미로비치

외화 현금 운영 및 통화 계좌 운영 회계 외화 거래를 회계 처리하기 위해 특별 현금 데스크가 생성되고 통화 계산원과 개인의 재정적 책임에 대한 계약이 체결됩니다. 금전등록기에는 모든 지침이 제공되어야 합니다.

돈, 은행 신용 및 경제 순환 책에서 작가 우에르타 데 소토 예수

3. 라이센스를 설정하여 신용 기관을 만들 때 은행 운영 라이센스는 라이센스 요구 사항을 의무적으로 준수하는 특정 유형의 활동을 수행하기 위한 특별 허가입니다.

돈이라는 책에서. 신용 거래. 은행 [시험지 답안] 작가 Varlamova 타티아나 페트로브나

1. 활동 범위 확대를 위한 은행 업무 수행 면허 취득 신용 기관의 활동 확장은 두 가지 주요 방법으로 가능합니다. 1) 범위 확장을 위한 은행 업무 수행 면허 취득

작가의 책에서

3. 은행 업무 수행에 대한 면허 취소 신용 기관의 은행 업무 수행 면허 취소 근거는 Art에 명시되어 있습니다. 은행법 20조는 두 그룹으로 나뉩니다. 첫 번째 그룹에는 러시아 은행이

작가의 책에서

2. 은행 업무의 법적 규제 및 유형 은행 업무는 민사 거래와 다르기 때문에 규제는 민법이 아니라 은행 업무에 적용되는 연방법에 포함 된 규칙에 따라 수행됩니다.

작가의 책에서

21. 은행 업무 및 은행 거래 목록 은행 업무 목록은 폐쇄되어 있으며 광범위한 해석이 적용되지 않습니다 은행 업무: 개인 및 법인의 예금 자금 조달(요구에 따라 특정 기간 동안

작가의 책에서

1.2. 은행지불카드를 이용한 거래회계에의 반영 1.2.1. 신용 기관의 회계 기록에 반영 - 은행 지불 카드 소지자의 계좌를 보충하는 거래 발행자 수락 시 거래의 회계 등록

작가의 책에서

1.15. 은행 카드를 사용한 거래에 대한 회계 문제 선택 2004년 12월 24일자 러시아 은행 규정 No. 266-P "은행 카드 발행 및 지불 카드를 사용하여 수행된 거래에 관한"(이하 규정 No. 266)에서 문제가 제외되었습니다. -피)

작가의 책에서

유럽 ​​지중해 지역 예금 은행업의 부활 Abbott Usher는 그의 기념비적인 저작인 "유럽 지중해 지역 예금 은행업의 초기 역사"에서 시간제 은행업의 점진적인 출현을 탐구합니다.

작가의 책에서

78. 은행 업무의 진화 현대 과학 기술 혁명은 결제 및 기타 은행 업무에 큰 영향을 미쳤습니다. 대형 은행은 운영을 위해 점점 더 새로운 첨단 기술과 고가의 장비를 도입하고 있습니다.

작가의 책에서

102. 은행 업무의 분류 은행 업무의 전체 집합은 대략적으로 수동적 업무와 능동적 업무라는 두 개의 큰 그룹으로 나뉩니다. 수동적 운영의 도움으로 은행은 기능에 필요한 자금을 축적합니다.

은행 고객에게 제공되는 서비스에 대해 신용 기관은 수수료를 부과합니다. 금액과 지불 조건은 은행과 상업 조직 간의 계약에 규정되어 있습니다(1990년 12월 2일자 연방법 395-1조 29조). 은행 서비스 비용이 회계에 어떻게 반영되는지 알려 드리겠습니다.

은행 수수료: 거래

은행은 일반적으로 지불 주문 실행, 당좌 계좌 유지, 원격 은행 시스템 서비스(예: "클라이언트-은행"), 수표로 자금 인출, 조직의 당좌 계좌에 입금 시 현금 재계산에 대해 수수료를 부과합니다. 등등

은행 수수료 유형에 관계없이 은행 서비스 비용은 조직의 기타 비용의 일부로 계정 91 "기타 수입 및 지출"(10 월 재무부 명령 PBU 10/99 11 항)에 반영됩니다. 2000년 31호 94n).

또한 은행 수수료에 VAT가 적용되지 않는 경우 현금 계좌에서 직접 수수료에 대한 회계 항목을 작성하고 VAT가 적용되는 경우 결제 계정을 사용하는 것이 더 편리합니다.

은행 수수료 환불: 전기

은행이 수수료를 반환할 수도 있습니다. 예를 들어, 잘못된 상각이 발생한 경우입니다. 이 경우 회계 처리는 환불 가능한 수수료가 처음에 어떻게 상각되었는지에 따라 달라집니다.

회계사가 은행 명세서를 작성할 때 즉시 오류를 확인하고 부당한 상각과 관련하여 은행에 청구를 제기한 경우 수수료 인출 및 반환 항목은 다음과 같습니다.

수수료가 조직의 기타 비용의 일부로 반영된 경우 해당 수익은 기타 소득의 일부로 반영되어야 합니다. 예를 들어, 고객을 대신하여 자금 이체에 대해 과도하게 공제된 수수료를 반환하는 경우 회계 항목은 다음과 같습니다.

계정 51, 52 등의 차변 - 계정 91의 차변, 하위 계정 "기타 소득"

수표는 엄격한 보고 형식이며 조건부 평가에서 계정 006 "엄격한 보고 형식"의 잔액으로 간주됩니다. 사용됨에 따라 수표는 계정 006에서 상각됩니다(2001년 6월 29일자 GMEC 프로토콜 No. 4/63-2001에 의해 승인된 지침의 22항).

회계 시 다음을 게시하여 수표장 수령을 반영합니다.

차변 006 하위 계정 "수표장"
- 회계용으로 수표장을 사용할 수 있습니다.

다음 항목을 포함하는 수표장 발행에 대한 은행 수수료를 반영하십시오.

차변 91-2 대변 60 (76)
- 수표장 발행에 대한 은행 수수료를 반영합니다.

차변 60 (76) 대변 51
-은행이 수표 발행 수수료를 상각했습니다.

수표를 사용할 때 다음과 같이 게시하여 상각하십시오.

크레딧 006
- 사용된 수표는 상각됩니다.

은행 실무에는 현금과 결제라는 두 가지 유형의 수표가 있습니다. 이 결론은 2008년 4월 24일자 러시아 은행 규정 No. 318-P의 5.2항 2항, 2012년 6월 19일자 러시아 은행 규정 No. 383-P의 문단 8.1-8.4에서 도출할 수 있습니다.

현금 수표는 조직의 현재 필요(급여 지불, 비즈니스 요구 및 은행과 합의한 기타 목적)를 위해 당좌 계좌에서 현금을 인출하는 데 사용됩니다. 현금수표의 경우 수표장은 무제한 제공됩니다. (은행이 해당 장부로 발행하는 현금의 양은 제한되지 않습니다.)

당좌계좌에서 현금을 인출하기 위해 기관은 수표를 작성하고 권한 있는 사람의 서명과 기관의 인감을 인증한 후 은행에 제출합니다.

회계 시 다음을 게시하여 당좌 계좌에서 현금 수령을 반영합니다.

차변 50 대변 51
- 은행에서 수표로 돈을 받았습니다.

지급수표는 거래상대방과의 비현금 지급에 사용됩니다.

조직이 구매한 상품(작업, 서비스)에 대한 대금을 수표로 지불하기로 결정한 경우 이에 필요한 자금을 특수 은행 계좌에 예치(예비)해야 합니다. 이를 위해서는 수표 발행 신청과 동시에 은행에 지불 주문을 제출하여 당좌 계좌에서 특별 계좌로 필요한 금액을 이체해야합니다.

정산 수표를 위해 제한된 수표 장부가 제공됩니다. 해당 장부에 따른 결제금액은 특별계정에 적립된 총액으로 제한됩니다. 이 경우 수표당 결제금액에는 제한이 없습니다.

결제수표는 지급인의 계좌에서 수취인의 계좌로 일정 금액의 돈을 이체하라는 서면 명령입니다. 결제수표는 지급명령과 마찬가지로 구매자(고객)가 발행하는데, 지급명령과 달리 상거래 시 판매자(집행인)에게 수표가 이체되는 것이 아니라 은행으로 이체됩니다. 그 후 판매자(집행인)는 수표를 은행에 제출하고 지불인 은행의 특별 계좌에서 자금을 받습니다. 이 절차는 2012년 6월 19일 No. 383-P에 러시아 은행이 승인한 규정의 단락 8.1-8.4에 따릅니다.

회계에서는 계정 55-2 "수표 장부"의 정산 수표에 자금 이동을 반영합니다.

회계에서 수표장 내 자금 이동은 다음 항목에 반영됩니다.

차변 55-2 대변 51 (52)
- 수표 결제를 위해 예치된 자금

차변 60 (76) 대변 55-2
-지불을 위해 제시된 수표의 자금은 상각됩니다.

어떤 경우에는 조직의 정산 수표 중 일부가 사용되지 않은 채로 남아 있을 수 있습니다. 예를 들어, 조직이 수표 결제를 거부하거나 수표장이 만료된 경우, 은행 계좌를 폐쇄하거나 조직의 이름을 변경하는 경우에 가능합니다. 사용하지 않은 수표는 은행에 반환해야 하며, 그 후에는 예치된 자금의 잔액이 조직의 현재(통화) 계좌에 적립됩니다. 회계에서 다음 항목을 사용하여 이러한 거래를 반영하십시오.

차변 51 (52) 대변 55-2
- 이전에 수표 지불을 위해 예치한 미사용 자금은 당좌(통화) 계좌에 적립됩니다.

분석적으로 계좌 55-2는 수표장을 받을 때마다 보관됩니다.

루블로 제한된 수표 장을 열고 사용하는 것과 관련된 거래가 회계에 반영되는 방법의 예

수표 정산을 위해 CJSC Alfa는 은행으로부터 수표 100장이 포함된 제한된 수표장을 받고 300,000루블의 자금을 특별 계좌로 이체했습니다. 회계에서 수표장은 1루블과 동일한 조건부 평가로 계정 006에 반영됩니다. 한 번의 확인을 위해.

수표장 발행을 위한 은행 수수료는 150루블이었습니다. (조직의 당좌 계좌에서 인출됨)

금액 250,000 문지름. 5개의 수표로 Alpha 공급업체에 지급되었습니다. 미사용 금액 RUB 50,000. 해당 조직의 당좌 계좌로 반환되었으며, 사용하지 않은 수표 95개가 은행으로 반환되었습니다.

Alpha의 회계사는 회계 기록에 다음과 같은 항목을 기록했습니다.

차변 91-2 대변 76
- 150 문지름. - 수표장 발행에 대한 은행 수수료를 반영합니다.

차변 76 대변 51
- 150 문지름. - 은행이 수표 발행 수수료를 상각했습니다.

차변 55-2 대변 51
- 300,000 문지름. - 수표 결제를 위해 예치된 자금

차변 006
- 100 문지름. (수표 100개 × 문지름 1개/수표) - 부외 회계를 위해 제한된 수표장이 허용되었습니다.

차변 60 크레딧 55-2
- 250,000 문지름. -지불을 위해 제시된 수표의 자금이 상각됩니다.

크레딧 006
- 5 문지름. (5개 수표 × 1개 문지름/수표) - 사용한 수표는 상각됩니다.

차변 51 대변 55-2
- 50,000 문지름. - 이전에 수표 지불을 위해 예치한 미사용 자금은 당좌 계좌에 적립됩니다.

크레딧 006
- 95 문지름. - 미사용 수표는 상각됩니다.

예금 계좌

조직에 사용 가능한 자금이 있고 이를 은행에 예치하여 수입을 얻으려는 경우 특별 예금 계좌, 은행은 매월 이자를 발생시킵니다. 은행은 다음과 같이 규정된 은행 예금 계약(러시아 연방 민법 제834조, 835조)을 기반으로 해당 계좌를 개설합니다.

  • 예금 유형;
  • 예금 또는 예금으로 이체된 금액
  • 예금계좌 유지관리비 금액
  • 유통기한;
  • 당사자의 책임;
  • 계약 종료 조건;
  • 당사자들이 합의한 기타 조건.

예금 기간이 만료되면 은행은 특별 계좌에서 조직의 당좌 계좌로 돈을 반환합니다.

회계에서 예금의 자금 이동은 계정 55-3 "은행 예금 계좌"에 반영됩니다.

다음을 게시하여 예금에 자금 이체를 반영하십시오.

차변 55-3 대변 51 (52)
- 자금은 특별 예금 계좌로 이체됩니다.

은행에서 입금액을 돌려받으면 역입력을 하세요.

예금에 대한 이자를 계산하고 지불할 때 회계에 다음 항목을 입력하십시오.

차변 76 대변 91-1
- 예금에 대한 이자가 발생합니다.

차변 51 대변 76
- 예금에 대한 이자는 당좌 계좌에 적립됩니다.

은행 예금 계약은 예금 자금 보관 기간이 만료되면 예금에 대한 이자 전액을 지급하도록 규정할 수 있습니다. 이 경우, 돈을 보관하는 전체 기간 동안 예금 계좌에 이자가 쌓이고, 은행은 이를 조직의 결제(통화) 계좌로 이체합니다. 다음 항목을 사용하여 회계에 이러한 거래를 반영하십시오.

차변 55-3 대변 76
- 예금에 대한 이자는 예금 계좌에 적립됩니다.

차변 51 (52) 대변 55-3
- 예금에 대한 이자는 당좌(통화) 계좌에 적립됩니다.

계좌 55-3 “예금계좌”에 대한 분석회계는 예금별로 별도로 관리됩니다.

예금은 금융 투자로 인식되므로(PBU 19/02의 3항) 계정 58 "금융 투자"에서 설명할 수 있습니다. 조직은 회계 정책에서 예금에 대한 자금 이동을 회계 처리하는 방법을 설정합니다.

은행 카드 결제

조직은 은행 카드 결제를 위해 특수 은행 계좌를 개설할 수 있습니다. 이러한 계좌는 자금 제공 및 은행 카드 사용에 대한 특정 조건을 규정하는 은행과 조직 간의 계약을 기반으로 개설됩니다(2004년 12월 24일자 러시아 은행 규정 1.8항 No. 266- 피).

조직에는 두 가지 유형의 은행 카드가 발급됩니다.

  • 정산(차변);
  • 신용 거래

이 절차는 2004년 12월 24일자 No. 266-P 러시아 은행 규정의 1.5항에 규정되어 있습니다.

결제 및 신용카드를 사용할 수 있습니다:

  • 러시아 및 해외에서 현금을 받고 비즈니스 비용(여행 및 접대 비용 포함)을 루블과 외화로 지불합니다.
  • 러시아 법률이 허용하는 기타 루블 거래의 경우
  • 러시아 통화법의 요구 사항을 준수하는 기타 외화 거래.

이는 2004년 12월 24일자 No. 266-P 러시아 은행 규정의 단락 2.5에 명시되어 있습니다.

비용을 지불하기 위해 조직은 직원에게 법인 은행 카드를 발급합니다. 카드는 결제 시스템(VISA, Eurokard/Mastercard 등) 중 하나에 속해야 합니다.

은행 카드는 특정 직원(카드 소지자)에게 발급됩니다. 따라서 은행과의 계약에 직원 목록을 첨부하고 (필요한 경우) 비용 한도를 루블 또는 외화로 표시하십시오. 하나의 은행 계좌에 여러 개의 카드를 발급할 수 있습니다(직원별로). 동시에 조직의 여러 계정에서 하나의 카드로 결제할 수 있습니다.

이는 2004년 12월 24일자 러시아 중앙은행 규정 No. 266-P의 단락 2.1 및 2.2에 명시되어 있습니다.

은행 계좌 계약에 제공된 평가에서 계정 002 "보관이 허용된 재고 자산"의 잔액을 기준으로 발급된 은행 카드를 계상합니다. 가격이 계약에 의해 설정되지 않은 경우 조건부 평가에서 은행 카드를 고려할 수 있습니다(2001년 12월 28일자 러시아 재무부 명령 No. 119n에 의해 승인된 방법론 지침 18항).

회계 시 법인카드에 적립된 자금을 계정 55 "특수 은행 계좌"에 반영합니다. 카드 계좌는 루블 또는 외화일 수 있습니다. 동시에 외화의 존재와 이동은 별도로 고려해야 합니다(계정과목표 지침). 따라서 조직에 두 개의 카드 계정(통화 및 루블)이 있는 경우 계정 55에 해당 하위 계정을 개설해야 합니다. 예를 들어 "외화 특별 카드 계좌" 및 "루블 특별 카드 계좌" 하위 계정이 있습니다.

루블 기업 계좌를 개설할 때 다음 항목을 입력하세요.

외화 법인 계좌를 개설할 때 다음 사항을 입력하십시오.

차변 55 하위계좌 “외화카드 특수계좌” 대변 52
- 돈은 법인 플라스틱 카드로 이체됩니다.

직원이 카드에서 돈을 인출하면 은행 명세서를 기반으로 회계 기록에 항목을 입력합니다.


- 비용 지불을 위해 루블 선불이 발행되었습니다.

Debit 71 Credit 55 하위계좌 “외화카드 특수계좌”
- 비용 지불을 위해 외화 선지급이 발행되었습니다.

책임 있는 사람의 빚을 탕감하기 위한 기초 - 카드 소지자는 상품(작업, 서비스) 수령을 확인하는 서류가 첨부된 AO-1 양식의 사전 보고서와 전표(전자 단말기 영수증)입니다. 또는 ATM) 기업 계좌에서 결제했음을 나타냅니다.

결제(직불)은행카드 등록 및 사용을 회계거래에 반영한 예

ZAO Alfa는 당좌 계좌에서 50,000 루블을 루블 단위의 특별 카드 계좌로 이체했습니다.

결제 (직불) 은행 카드는 A.V. 조직의 총책임자에게 발급됩니다. Lvov. 1월에 Lvov는 Chelyabinsk로 출장을 떠났습니다. 그는 카드를 사용하여 15,000 루블의 호텔 요금을 지불했습니다.

차변 55 하위 계정 "루블 특별 카드 계정"크레디트 51
- 50,000 문지름. - 회사 은행 계좌로 돈이 이체되었습니다.

직불 71 신용 55 하위 계정 "루블 특별 카드 계정"
- 15,000 문지름. - 여행 비용을 지불하기 위해 선금이 발행되었습니다.

차변 26 대변 71
- 15,000 문지름. - 출장비가 반영됩니다. (기본회계서류 및 사전보고서 기준)

법인 신용 카드 사용에 대한 거래는 계정 66 "단기 대출 및 차입금 정산"또는 67 "장기 대출 및 차입금 정산"을 사용하여 회계에 반영되어야합니다. 신용카드로 자금을 이체할 때 다음 항목을 입력하십시오.

차변 55 하위 계정 "루블 특별 카드 계정"크레디트 66 (67)
- 루블 카드 계좌로 받은 대출 금액을 반영합니다.

차변 55 하위계좌 “외화카드 특수계좌” 대변 66(67)
- 외화카드계좌에 대출받은 금액을 반영합니다.

신용카드 사용 시 직원이 현금을 인출할 때 선불금을 회계처리에 반영합니다.

신용카드 등록 및 사용을 회계거래에 반영한 예

ZAO Alfa는 루블 기업 신용 카드를 받고 서비스하기 위해 은행과 계약을 체결했습니다. 은행은 RUB 200,000 금액의 신용 한도를 개설했습니다. 12개월 동안 연 12%로 적용됩니다. 약정에 따라 실제 지출된 대출 금액에 대해 매월 이자가 발생합니다.

Alpha A.V.의 총책임자 Lvov는 Rostov로 출장 중이었습니다. 신용카드로 지불한 여행경비 금액은 RUB 38,000입니다.

조직의 회계사는 회계에 다음 항목을 입력했습니다.

차변 55 하위 계정 "루블 특별 카드 계정"크레디트 66
- 38,000 문지름. - 루블 카드 계좌에서 받은 대출 금액을 반영합니다(카드에서 돈을 인출한 날짜 기준).

직불 71 신용 55 하위 계정 "루블 특별 카드 계정"
- 38,000 문지름. - 여행비 지불을 위한 선지급이 발행되었습니다(은행 명세서 기준).

차변 26 대변 71
- 38,000 문지름. - 여행 비용이 반영됩니다(기본 회계 문서 및 사전 보고서 기준).

차변 91-2 대변 66
- 380 문지름. (RUB 38,000 × 12%: 12개월) - 대출에 대한 이자가 발생합니다.

차변 66 대변 51
- 380 문지름. - 대출금 이자가 지급되었습니다.

은행은 일반적으로 플라스틱 카드를 개설하고 서비스하는 데 수수료를 부과합니다. 회계 시 다음을 전기하여 이러한 비용을 반영합니다.

차변 91-2 대변 51 (55)
- 특별 카드 계좌 개설 및 서비스를 위해 수수료가 은행으로 이체됩니다.

직원이 카드 통화 이외의 통화로 플라스틱 카드에서 인출한 금액은 특별 카드 계좌에서 인출하는 날 러시아 은행의 공식 환율에 따라 루블로 반영되어야 합니다(PBU 3의 4-6항). /2006). 예를 들어, 직원이 루블 플라스틱 카드에서 달러로 현금을 인출한 경우(또는 그 반대)에 이 작업을 수행해야 합니다. 기타 비용(PBU 10/99의 11항) 또는 수입(PBU 9/99의 7항)의 일부로 플라스틱 카드에서 돈을 인출할 때 공식 환율과 은행 환율 간의 차이를 포함합니다.

Debit 91-2 Credit 55 하위계좌 “외화카드 특수계좌”
- 공식 환율과 상업 환율 간의 음의 차이를 반영합니다.

차변 55 하위계좌 “외화카드 특수계좌” 신용91-1
- 공식 환율과 상업 환율의 양의 차이를 반영합니다.

상황: 개인 사업자가 은행 카드를 사용하여 고객으로부터 대금을 받을 수 있나요??

네 아마도요.

은행 카드는 특수 은행 계좌에서의 거래를 위해 만들어졌습니다. 이러한 계좌는 은행 계좌 계약(2004년 12월 24일자 No. 266-P 러시아 은행 규정 1.12항)을 기반으로 개설됩니다.

러시아 연방 민법 45장과 러시아 은행 규정은 은행 계좌를 "주" 계좌와 "카드" 계좌로 구분하지 않습니다. 따라서 은행 카드를 사용하여 거래하기 위해 개설된 은행 계좌에는 러시아 연방 민법 제45장의 규정이 전적으로 적용됩니다. 특히, 러시아 연방 민법 845조는 신용 기관이 고객이 받은 자금을 은행 계좌에 입금할 의무를 규정하고 있습니다.

따라서 은행 계좌 계약에서 달리 규정하지 않는 한, 고객의 돈 외에도 제3자의 자금을 은행 카드를 사용하여 거래하기 위해 개설된 계좌에 입금할 수 있습니다. 유사한 관점이 2009년 1월 30일자 러시아 중앙은행의 서한 No. 08-31-1/478에 명시되어 있습니다.


다음으로 돌아가기

현금 거래는 은행에서 들어오고 나가는 현금 문서를 기반으로 수행됩니다.

소모성현금서류에는 현금영수증과 소모성현금주문이 있습니다.

현금 수표의 경우 은행은 법인의 당좌 계좌에서 사용 가능한 자금으로 현금을 발행합니다. 먼저 수표는 은행의 담당 임원에게 전달되어 실행의 정확성을 확인하고 수표에 표시된 금액과 고객 당좌 계좌의 잔액을 확인합니다. 거래가 가능하면 수표를 계산원에게 이체하고 은행 계산원도 확인합니다. 모든 현금 문서는 은행 현금 데스크에서 수행된 거래를 조정하는 데 사용되는 현금 일지에 기록되며, 이는 근무일이 끝날 때 대차대조표 계정 20202 "은행 현금 사무실"에 반영됩니다. 금전 등록기는 은행 컨트롤러에 의해 자동으로 유지 관리됩니다.

은행은 수표의 서명, 인감 또는 비문이 의심스러운 경우 수표 수령을 거부할 권리가 있습니다. 위조된 서명이 있는 수표를 지불할 경우 손실은 은행의 과실이 입증되지 않는 한 계좌 소유자가 부담합니다.

고객 계좌에서 자금을 인출하기 위한 회계 항목은 출납원이 자금을 발행하기 전에 은행에서 작성합니다.

수표에 따라 은행은 다음과 같이 전기합니다.

고객 당좌계좌 D K 20202 “Cashier”

현금 직불 주문은 다음과 같은 경우에 은행에서 사용됩니다.

직원에게 급여를 지급하기 위해 은행원에게 현금을 지급하는 경우
- 신고 목적(가재도구 구매, 여행 경비 등)을 위해 은행 직원에게 현금을 지급하는 경우
- 개인의 예금계좌에서 현금을 발행하는 경우
- 러시아 연방 은행 기관에 현금을 입금하는 경우.

은행 직원에게 현금이 발행되면 하위 보고서에 다음 내용이 전기됩니다.

D 60308 "직원과 책임 금액 정산" K 20202

개인의 예금계좌에서 현금이 인출되면 다음과 같이 전기됩니다.

D 42302 “최대 30일 동안 개인 예금(42602)” K 20202

러시아 연방 은행 기관에 현금을 입금하면 다음과 같이 전기됩니다.

D 20209 “현금 이동 중” K 20202

근무일이 끝나면 비용 계산원의 계산원은 계산원 관리자로부터 영업일 시작 시 받은 영수증과 비용 현금 문서 금액 및 현금 잔액을 확인하여 받은 현금 금액을 확인합니다.

그 후 계산원은 완료된 비용 거래를 나타내는 비용 증명서를 작성하고 계산원 외에도 은행 관리자가 증명서에 서명하고 계산원은 금전 등록기에서 수행 한 거래에 서명합니다. 따라서 거래가 조정되어 회계에 반영됩니다.

영수증 현금 거래도 은행에서 수행하여 금전 등록기에 반영됩니다. 들어오는 현금 거래는 들어오는 현금 문서, 즉 현금 예금에 대한 공지 및 들어오는 현금 주문을 기반으로 은행에서 수행됩니다.

현금 입금 공지는 고객(법인)이 현금을 입금할 때 사용됩니다.

영수증 작업은 은행 현금 데스크에 현금이 접수된 후에만 수행됩니다.

D 20202 K 고객의 당좌계좌

현금영수증 주문은 다음과 같이 사용됩니다.

은행 직원이 현금을 건네주는 경우(채무반환, 부족액 상환, 대출금 상환 및 대출금 이자 지급시)
- 개인이 현금을 예금으로 받는 경우
- 다른 은행으로부터 현금 지원을 받은 경우.

은행 직원이 현금을 입금하는 경우 현금을 은행 현금 창구에 게시한 후 다음과 같이 입력됩니다. D 20202 K 60308 "직원과 압류 금액 정산"

부족액을 상환할 때 가해자는 다음과 같이 전기합니다: D 20202 K 60308

대출금이 상환되면 다음과 같이 전기됩니다.

D 20202 K 45502 “개인에게 최대 30일 동안 제공되는 대출”

대출금 이자를 상환할 때 다음과 같이 전기됩니다.

D 20202 K 47427 “이자 지급 요건”

개인 예금으로 현금을 수령하는 경우 다음과 같이 전기됩니다.

디 20202 케이 42302 (42602)

투자자는 러시아 시민과 외국 시민이 될 수 있습니다.

다른 은행으로부터 현금 지원금이 도착하면 다음 전기가 수행됩니다.

D 20202 K 31302 “타은행에서 1일 동안 대출받은 금액”

은행 고객으로부터 수금 가방에 현금을 받은 경우 자금이 다시 계산되기 전에 다음 전기가 작성됩니다.

D 20209 “미송 현금” K 40906 “징수된 현금 수익”

은행 현금 데스크에서 수익금을 재계산한 후, 수익금을 입금한 고객의 당좌 계좌와 은행 현금 데스크(D 20202 K 20209)에 자금을 입금하는 거래가 이루어집니다.

"수금된 현금 수익금" 계정이 폐쇄되었습니다.

D 40906 “수금된 현금 수익금” 수익금을 입금한 고객의 당좌 계좌로.



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