올해 새로운 세금 세부정보입니다. 개인 소득세는 어디로 이전되나요?

08.02.2024

돈이 예산에 들어가려면 지불 주문을 올바르게 작성해야 합니다. 그렇지 않으면 금액이 올바른 계좌에 입금되지 않고 다른 결제로 계산되거나 알 수 없음으로 분류됩니다. 지불 주문 작성 규칙은 2013년 11월 12일자 러시아 재무부 명령 No. 107n에 규정되어 있습니다. 2012년 6월 19일자 러시아 은행 규정 번호 383-P의 부록 2에 제공된 양식 0401060이 사용됩니다. 아래에서 2019년 개인소득세 납부 양식 작성 샘플을 확인하실 수 있습니다.

지불 시기

세금 납부는 소득이 발생한 날로부터 영업일 기준 1일 이내에 이루어져야 합니다(러시아 연방 조세법 제226조 6항). 휴가 수당과 병가에는 예외가 있습니다. 이에 대한 세금은 직원에게 적절한 자금이 제공된 달의 마지막 날까지 납부되어야 합니다.

따라서 같은 날 이전 달 급여와 이번 달 휴가 수당에서 개인 소득세를 이체하는 경우 급여와 휴가 수당 모두에 대한 지불 주문을 작성해야합니다 (연방세 서비스 서신) 2016년 7월 12일자 번호 ZN-4-1/12498 @).

납세명령서 작성방법

금액을 전체 루블로 표시하십시오. 규칙이 적용됩니다. 세금을 전체 루블로 예산에 이전하고 산술 규칙에 따라 코펙을 반올림합니다. 코펙이 50개 미만이면 버리고, 그 이상이면 가장 가까운 전체 루블로 반올림합니다.

모든 분야가 요구됩니다. 상각 날짜와 금액은 숫자와 단어로 표시됩니다. 지불 주문은 시간순으로 번호가 매겨져 있습니다.

각 필드에는 고유한 번호가 할당됩니다. 규칙을 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.

2019년에는 개인소득세 18210102010 011000110에 대한 KBK 코드가 필요합니다. 임금 및 수당에 대한 개인소득세를 납부하는 경우와 배당금에 대한 개인소득세를 납부하는 경우에도 동일합니다.

발의안 21은 순서를 나타냅니다. 제855조에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 민법. 세금을 양도할 때 "3"과 "5" 값을 표시할 수 있습니다. 조직의 계좌에 자금이 충분하지 않은 경우 은행이 작업을 수행할 순서를 결정합니다. 개인 소득세를 월 단위로 이체하는 경우 필드 21에 값 "5"가 표시됩니다. 연방세청의 요청에 따라 세금을 양도하는 경우 값 "3"을 표시하십시오.

필드 105에서 OKTMO는 2013년 6월 14일 No. 159-ST에 Rosstandart 명령에 의해 승인된 All-Russian Classifier에 따라 표시됩니다. 2017년 4월 25일부터 결제 주문에는 8자리 OKTMO 코드가 표시되어야 합니다.

필드 106은 의도된 목적에 따라 지불을 식별하기 위한 것입니다. 베이스는 문자 코드를 사용하여 표시됩니다.

TP - 현재 지불의 경우
ZD - 자발적으로 상환된 부채의 경우
TR - 규제 당국의 요청에 따라 부채 상환
AP - 검사 요구 사항이 발행되기 전 검사 보고서를 기준으로 연체금을 상환합니다.

표시기의 값을 지정할 수 없는 경우에는 0으로 설정합니다.

필드 107에는 세액 납부 빈도 또는 특정 날짜를 표시해야 합니다. 주기성은 본질적으로 돈이 이체되는 세금 기간입니다. 어쩌면: 한 달에 한 번, 분기에 한 번, 6개월 또는 1년에 한 번. 2019년 10월 이전의 경우 "MS.10.2018"을 기재해야 합니다.

속성 108은 "0"으로 기록됩니다. 규제 당국의 요청에 따른 부채 상환의 경우는 예외입니다. 그런 다음 그의 전화번호를 입력해야 합니다.

필드 109는 납부된 세금에 대한 신고서에 서명한 날짜를 나타내며, 신고서 제출 전에 세금이 예산으로 이전된 경우 "0"을 나타냅니다. 세무 당국의 요청에 따라 부채가 상환되는 경우 해당 날짜가 이 필드에 표시됩니다.

2019년 개인소득세 납부 순서 샘플

2019년 납부명령별 위약금 납부

이러한 지불 주문은 일반 주문과 유사점(지불인의 동일한 상태, 수령인의 동일한 세부 정보, 동일한 소득 관리자를 나타냄)과 차이점이 있습니다. 후자에 대해 더 자세히 설명하고 2019년 개인 소득세 과태료 납부 전표 샘플을 제공하겠습니다.

첫 번째 차이점은 KBK(props 104)입니다. 과세 대상에는 항상 예산 분류 코드가 있으며, 14~17번째 숫자에는 소득 하위 유형 코드인 2100이 표시됩니다.

위약금 양도를 위한 KBK: 182 1 01 020 10 01 2100 110

위약금 지불 주문 간의 두 번째 차이점은 세부사항 106입니다. 다음 옵션이 가능합니다.

위약금을 스스로 계산하여 자발적으로 납부하는 경우. 이 경우 기본에는 세금 코드, 즉 연방세 서비스의 요구 사항이 없는 경우 만료된 세금 기간에 대한 자발적 부채 상환이 포함됩니다.
연방 세금 서비스의 요청에 따라 지불하는 경우. 이 경우 베이스의 형식은 TP입니다.
검사 보고서에 따라 이전합니다. AP에 대한 결제 기준입니다.

세 번째 차이점은 세부사항 107입니다. 해당 값은 지불 기준이 무엇인지에 따라 다릅니다.

자발적 지불의 경우 – “0”. 특정 기간(월, 분기)에 대한 벌금을 나열하는 경우 예를 들어 MS.02.2018 - 2019년 2월에 대한 벌금과 같이 표시하는 것이 좋습니다.
세무 당국의 요청에 따라 지불하는 경우(TR 기준) - 요청에 지정된 기간.
검증보고서(AP기준)에 따라 벌금을 상환할 때도 0을 넣습니다.

벌금을 직접 납부하는 경우 108 및 109 필드에 0을 입력합니다.

다른 모든 경우에는 필드 108에 지불 기준(예: 청구)인 문서 번호를 제공하고 "아니오" 표시를 넣지 마십시오.

필드 109에 다음을 표시하십시오.

연방세 서비스 요구 날짜 - TR 지불 기준
행정 계약에 근거하여 세금 책임을 부과하기로 결정한 날짜(가져오기 거부)

세금 납부 시 납부서의 주요 항목을 살펴보겠습니다.

필드 101은 지불인 상태를 선택하기 위한 것입니다. 예를 들어, 세무 대리인이 지불한 경우 코드 02가 입력됩니다.

기사에서 다른 경우에 결제를 위해 어떤 코드를 지정해야 하는지 자세히 알아보세요. “2018~2019년 지급 주문의 필드 101을 작성합니다.” .

필드 104에 특정 세금의 BCC를 입력합니다. 동시에 벌금과 벌금에 대한 코드가 있습니다. 세금 코드는 매년 승인되므로 가능한 변경 사항을 추적하는 것이 중요합니다.

필드 105 - OKTMO. 이는 영토 소속(납세자 또는 과세 대상)을 결정하는 코드입니다.

이 세부 사항의 오류가 중요한지 여부는 다음을 통해 확인할 수 있습니다. 이 출판물 .

필드 106 - 지불 기준. 여기에서는 "TP"(현재 지불), "ZD"(부채 지불) 및 "TR"(연방 세무 서비스 요청에 따른 상환)도 자주 사용됩니다.

이 필드를 작성하기 위한 다른 가능한 옵션은 다음에 설명되어 있습니다. 이 출판물 .

필드 107은 세금이 납부되는 보고 또는 세금 기간을 반영하는 데 필요합니다. 예를 들어 2018년 1월에 결제했다면 “MS.01.2018”이 표시되고, 2017년에 결제했다면 “GD.00.2017”이 표시됩니다.

이 필드를 나타내는 데 사용할 수 있는 다른 값을 찾을 수 있습니다. .

필드 108은 임원 또는 관리 문서를 기반으로 지급되는 지급을 위한 것이며, 해당 문서의 번호가 여기에 표시됩니다.

이 필드를 0으로 입력한 경우에 주의하세요. 세부정보 - .

필드 109에는 문서 날짜를 표시하십시오. 예를 들어, 세무서의 요청에 따라 세금, 벌금 또는 과태료를 납부한 경우 요청 날짜가 표시됩니다. 과세기간 말에 세액을 납부하는 경우에는 신고서 제출일을 기재해야 합니다.

이 세부 사항을 작성하는 형식과 가능한 값의 예는 다음과 같습니다. 이 출판물 .

필드 110에는 자금 이체 명령이 기록되어 있지만 2015년에 이 세부 사항이 폐지되어 최근까지 0 또는 대시로 표시되었습니다. 지금은 이 필드가 비어 있어야 합니다.

기사에서 더 자세히 알아보세요 “2017년 결제 주문서 필드 110을 작성합니다.” .

필드 22(UIN)는 벌금 납부 및 벌금 연체를 위한 납부 식별 번호용입니다. 그 외의 경우에는 0으로 설정됩니다.

이에 대해 자세히 알아보기 .

필드 24는 지급 목적으로, '2017년 4분기 VAT 납부'와 같이 지급 목적이 정확히 무엇인지를 반영합니다.

보험료 납부 세부사항

2017년부터 이전에 2009년 7월 24일 No. 212-FZ의 "보험료에 관한..." 법률에 따라 발생하고 예산 외 기금에 지급된 보험료는 이제 장의 규칙이 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 34에 따라 예산에 지급됩니다. 따라서 이에 대한 납부서류도 납세시와 동일한 방법으로 작성하여야 합니다.

2017년 이후 사회보험기금에 대한 "불행한" 기부금은 변경되지 않았으며, 여전히 동일한 세부 사항 및 규칙에 따라 사회보험기금에 지급되어야 합니다. 이러한 지불 샘플은 이 문서를 참조하세요. .

예산 지불을 위해 지불 전표에 세부 사항을 입력하는 것은 매우 책임 있는 일입니다. 실수로 인해 세금 및 기부금에 대한 벌금 및 과태료가 부과될 수 있기 때문입니다.

우리 섹션은 지불 작성 문제를 피하는 데 도움이 될 것입니다.

산업재해 및 직업병에 대한 의무적 사회보험 보험료 납부에 관한 세부사항

수신자: 모스크바 UFK(정부 기관 - 러시아 연방 사회보험기금 모스크바 지역 지부)

여관 7710030933 체크포인트 770701001

KBK 393 1 02 02050 07 1000 160 – 보험료

KBK 393 1 02 02050 07 2100 160 - 벌금

KBK 393 1 020 2050 07 3000 160 - 벌금

에 따라 자발적으로 법적 관계를 맺은 보험 가입자의 경우 일시적 장애 및 출산과 관련된 경우 의무 사회 보험:

KBK 393 117 06020 07 6000 180 – 자발적 보험료

법률 위반에 대한 벌금(과태료)(예: 신고 미제출 또는 신고 지연, 계좌 개설 정보 제공 미제공 등)

KBK 393 1 16 20020 07 6000 140 – 벌금

기타 위약금(벌금)으로 인한 수익금 및 기타 손해배상금

KBK 393 1 16 90070 07 6000 140 – 과태료

UIN을 찾는 방법

1. 현재 지불의 경우 필드 22(지불 주문의 "코드")가 0으로 입력됩니다.

2. 세금 및 기여금 납부 요구 사항.

기업이 세금이나 수수료를 연체한 경우, 필요한 UIN을 나타내는 세금과 수수료 지불을 요구하는 메시지가 표시됩니다.

2017년 1월 1일부터 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험에 대한 보험료 납부 절차.

연방세청으로 이전됨

1. 2017년 1월 1일 이전 보고 기간에 대한 기여에 대한 BCC:

	이름
182 1 02 02090 07 1000 160	일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험 보험료 (지불 금액 (취소 된 금액을 포함하여 해당 지불에 대한 재계산, 연체 및 부채)) (청구 기간이 2017년 1월 1일 이전에 만료된 경우)
182 1 02 02090 07 2100 160	일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험 보험료(해당 지불에 대한 벌금)(청구 기간이 2017년 1월 1일 이전에 만료된 경우)
182 1 02 02090 07 2200 160	일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험 보험료(해당 지급액에 대한 이자)(청구 기간이 2017년 1월 1일 이전에 만료된 경우)
182 1 02 02090 07 3000 160	일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험에 대한 보험료(러시아 연방 법률에 따라 해당 지불에 대한 금전적 벌금(벌금) 금액)(청구 기간이 2017년 1월 1일 이전에 만료된 경우)

2. 2017년 1월 1일부터 시작되는 보고 기간 동안의 기여에 대한 BCC:

일시적 장애 및 출산의 경우 강제 사회 보험에 대한 보험료(연방세금 수령자)

	이름
182 1 02 02090 07 1010 160	일시적 장애 및 출산과 관련된 의무적 사회보험 보험료(지급 금액(취소된 지불을 포함하여 해당 지불에 대한 재계산, 연체 및 부채))(2017년 1월 1일 이후 청구 기간)
182 1 02 02090 07 2110 160	일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험 보험료 (해당 지불에 대한 벌금) (2017년 1월 1일 이후 청구 기간)
182 1 02 02090 07 2210 160	일시적 장애 및 출산과 관련된 의무적 사회보험 보험료(해당 지급액에 대한 이자)(2017년 1월 1일 이후 청구 기간)
182 1 02 02090 07 3010 160	일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험에 대한 보험료(러시아 연방 법률에 따라 해당 지불에 대한 금전적 벌금(벌금) 금액)(2017년 1월 1일부터 청구 기간이 시작되는 경우)

계산된 세금 납부 의무는 수령한 소득 측면에서 대리인, 개인 기업가, 개인(거주자 및 비거주자) 등 다양한 범주의 납세자에게 발생합니다. 납부처 – 연방세 또는 지방세? 러시아 연방의 현재 세금 징수 시스템, 즉 stat에 따르면. 세법 13조에 따르면 소득세는 예산 수입의 상당 부분을 차지하는 연방세를 의미합니다.

지불 의무는 러시아 시민뿐만 아니라 러시아 연방 내에서 소득을 받는 외국인에게도 발생합니다. 개인 소득세 규제에 대한 포괄적인 규칙은 세법 23장에 포함되어 있습니다. 2016년까지는 소득세를 실제 소득이 발생/수령된 날에 직접 납부했으나, 이후 규정이 변경되어 납부 유형에 따라 원천징수 시점이 달라졌습니다. 임금의 경우 지급일의 익일까지, 수당 및 휴가 수당의 경우 지급일의 말일을 기한으로 합니다.

다음과 같은 질문을 할 때: 어떤 개인 소득세가 연방세인지 지방세인지, 해당 자금이 어느 예산에 사용되는지 아는 것도 마찬가지로 중요합니다. 고용주는 분배가 확립된 예산 충진 기준에 따라 결정된다는 점을 이해해야 합니다. 개인 소득세가 어디로 가는지는 BC RF - stat에 의해 결정됩니다. 56, 61에 따르면 수입의 85%(외국인의 경우 100%)가 지역/지방 예산으로, 15%가 다양한 유형의 자치단체(지구, 구, 거주지 등)에 지출됩니다.

개인 소득세-어느 예산에 적립됩니까?

개인 소득세가 어느 예산으로 이전되는지는 세금이 어디에 납부되는지에 달려 있지 않습니다. 납부절차, 공제, 납부내역은 전국 어디에서나 동일합니다. 이것이 연방 수수료와 지역 및 지방 수수료의 주요 차이점입니다. 지방 당국은 지방 입법 행위를 승인하여 발생 및 지불의 세부 사항을 규제할 권리가 없습니다. 예를 들어 토지세나 교통세도 마찬가지입니다.

이러한 차이로 인해 누가 돈을 송금하는지(세무 대리인 또는 개인)에 관계없이 납세자의 의무를 이행하는 절차가 크게 단순화됩니다. 어떤 예산으로 결제되는지는 중요하지 않습니다. 세부 사항은 동일합니다. 송금은 은행송금, 은행현금창구를 통한 현금, 우편송금으로 가능합니다. 지불금은 기업이 등록되거나 개인이 등록된 세무서의 연방 세부 정보에 대해 단일 금액으로 구성됩니다. 예산 간 추가 배분은 납부자의 참여 없이 재무부가 독립적으로 수행합니다.

LLC 직원의 개인 소득세 납부 장소

고용주의 소득세 납부는 정해진 기한 내에 보고 기간 동안 단일 총액으로 이루어집니다. 세금 근로자는 보고(2-NDFL, 6-NDFL)를 기반으로 납부 및 발생 개인 소득세 조정을 수행합니다. 올바른 등록을 위해서는 결제 문서를 올바르게 작성해야 합니다. 즉, 올바른 KBK, OKTMO, 기간 코드 및 세금 정보를 입력해야 합니다.

2017년 개인소득세 납부를 위한 KBK 코드:

18210102010011000110 – 세율에 관계없이 조직의 직원에게 지급되는 소득입니다.
18210102010012100110 – 미납 개인 소득세 금액에 대한 벌금을 양도하는 경우.
18210102010013000110 – 페널티 전송용.
18210102020011000110 – 개인 소득세를 개인 기업가, 변호사, 공증인 및 자영업자에게 양도합니다.
18210102020012100110 – 개인 기업가 등에 대한 벌금 양도용
18210102020013000110 – 벌금 양도용.
18210102030011000110 – 거주자가 Stat.에 따라 소득에서 개인 소득세 금액을 독립적으로 이전할 수 있습니다. 228.
18210102030012100110 – 페널티 전송용.
18210102030013000110 – 벌금 양도용.
18210102040011000110 – 특허 작업을 하는 외국인의 소득에 대한 개인소득세 양도용.

필드 "107"은 수익 인식 규칙에 따라 채워집니다. 급여의 경우 발생월(MS.X.2017)이고, 휴가 수당의 경우 발생월(MS.X.2017)이며, 병가의 경우 발생월이기도 합니다. . 별도의 부서는 지점 위치(세법 226조, 7항)에서 개인소득세를 납부합니다.

결론 - 이 기사에서 개인 소득세가 어느 예산에 들어가고 지불하는 데 어떤 세부 사항이 사용되는지 배웠습니다. 이전은 연방 목적으로 이루어집니다. 금액을 정확하게 입금하려면 연방세청 지역 부서에서 찾을 수 있는 올바른 KBK, OKTMO, 당좌 계좌 및 기타 데이터를 표시해야 합니다.

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2017년 개인소득세는 직원에게 어떻게 적용되나요? 소득세에 대한 새로운 BCC가 승인되었습니까? 이 기사에서는 2017년 개인 소득세에 대한 현재 BCC 분석이 포함된 표와 2017년 개인 소득세 납부 순서 샘플을 확인할 수 있습니다.

세금을 납부할 시기

일반적인 접근

2017년 개인소득세는 원칙적으로 근로자(개인)에게 소득이 지급된 날의 다음 날까지 납부해야 합니다. 따라서 고용주가 2017년 1월 급여를 2017년 2월 9일에 지급했다고 가정해 보겠습니다. 소득 수령일은 2017년 1월 31일이고, 원천징수일은 2017년 2월 9일입니다. 이 예에서는 개인 소득세를 예산에 납부해야 하는 날짜(예: 2017년 2월 11일)입니다.

복리후생 및 휴가 수당

임시 장애 수당, 아픈 자녀를 돌보기 위한 수당 및 휴가 수당에서 원천징수된 개인 소득세는 소득이 지급된 달의 마지막 날까지 양도되어야 합니다. 예를 들어, 직원이 2017년 3월 6일부터 3월 23일까지 휴가를 갑니다. 3월 1일에 휴가 수당이 지급되었습니다. 이 경우 개인소득세의 소득수령일 및 원천징수일은 3월 1일이며, 개인소득세를 예산으로 이전해야 하는 최종일은 2017년 3월 31일이다.

일반적으로 2017년에 원천징수된 개인 소득세를 조직이 등록된 연방세 서비스 세부 정보에 납부합니다(러시아 연방 세법 제226조 1항, 7항). 개인 기업가는 거주지의 검사관에게 개인 소득세를 납부합니다. 그러나 UTII 또는 특허 과세 시스템에서 사업을 수행하는 개인 기업가는 그러한 활동 수행과 관련하여 등록 장소의 검사관에게 세금을 양도합니다.

그러나 2017년 근로자 개인소득세 BCC는 변경되지 않았으며 그대로 유지되었습니다. 개인 기업가에 대한 개인 소득세에 대한 BCC는 개정되지 않았습니다. 우리는 소득세에 대한 2017년 현재 주요 BCC를 표에 제시합니다.

샘플 지불 주문 2017

개인소득세 납부를 위한 납부명령서 104번 필드에 예산 분류 코드(BCC)가 표시되어야 합니다.