금융 및 경제 서비스를 통해 통제됩니다. 재무 계획 및 예산 편성
소개
관리한다는 것은 예측하는 것을 의미합니다. 예측하다, 계획하다. 따라서 재무 계획을 포함한 계획은 기업 경제 활동 및 조직 (기업) 관리의 가장 중요한 요소로 간주됩니다.
시장 경제에서 기업의 계획(회사 내 계획)에는 지시 요소가 없습니다. 회사 내 계획의 목적은 성공적인 비즈니스 활동을 위한 최적의 기회를 제공하고, 이에 필요한 자금을 확보하며, 기업의 경쟁력과 수익성을 달성하고, 기업의 수입과 지출, 현금 흐름을 계획하는 것입니다.
이러한 목표를 기반으로 회사 내 재무 계획은 여러 상호 관련된 단계로 구성된 다각적인 작업입니다.
* 재정 상황 및 문제 분석;
* 미래의 재정 상황을 예측합니다.
* 재정적 목표 설정;
* 최적의 옵션을 선택합니다.
* 재정 계획 작성;
* 재정 계획의 조정, 조정 및 사양;
* 재정 계획의 이행;
* 계획 실행 분석 및 제어.
재무 통제는 자금 조달, 대출, 예산 관계, 공급 계약 이행, 이익, 수익성 계산 등 자금 순환의 모든 단계에서 작동합니다.
재정통제의 특징은 자금의 수입과 지출 과정에서 지속적으로 발생하며, 특별점검과 조사를 통해 보완된다는 점이다.
코스 작업의 목적은 계획과 통제입니다.
주제: 회사 내 재무 계획 및 통제.
이 연구의 목적은 재무 계획의 조직, 방법 및 모델의 원칙을 기초로 조직의 재무 계획의 분류, 유형 및 형태를 분석하고 통제의 형태, 유형 및 방법을 고려하고 깊은 정보를 얻는 것입니다. 재무 계획 및 통제 프로세스에 대한 이해.
주요 임무는 재무 계획의 본질을 보여주고, 계획에 따라 활동의 미래를 계산할 때 조직(기업)이 사용하는 원칙, 모델 및 방법과 재무 관리 유형, 형태 및 방법을 공개하는 것입니다.
1. 재무계획의 개념
재무 계획의 필요성은 현재와 미래의 생산 및 재무 발전에 대한 자신의 그림을 갖고자 하는 기업 소유주 또는 경영진의 욕구와 불가분의 관계가 있습니다.
재무 계획은 계획 대상 선택, 운영 및 투자 활동 방향, 계획에 제공된 특정 활동에서 수익 획득을 통해 기업 운영의 모든 측면에 적극적으로 영향을 미칠 수 있습니다.
"기업 활동 계획"의 개념에는 두 가지 측면이 있습니다.
기업의 이론과 경제적 성격의 관점에서;
재무 관리의 기능 중 하나인 특정 관리, 즉 회사의 미래를 예측하고 이러한 예측을 실제로 사용하는 능력.
계획의 두 가지 측면은 밀접하게 상호 연관되어 있으며 상호 의존적입니다. 기업 경영진의 특정 활동 유형으로서의 계획 가능성과 필요성은 일반적인 비즈니스 조건에 따라 결정됩니다. 계획의 도움으로 시장 환경의 불확실성과 기업에 대한 부정적인 결과가 최소화됩니다. 또한 기업 내 무역거래에 따른 불필요한 거래비용이 제거됩니다.
계획은 경영진이 다음 질문에 답하는 데 도움이 됩니다.
기업의 발전 수준(경제적 잠재력)은 어느 정도이며 계획과 비교하여 재무 및 경제 활동의 결과는 무엇입니까?
어떤 자원(재무 포함)의 도움으로 기업 개발 목표를 달성할 수 있습니다.
장기 및 운영 계획을 기반으로 계획된 작업을 구성하고 직원에게 동기를 부여하며 결과를 모니터링하고 계획된 지표를 사용하여 평가합니다. 기업은 비즈니스 및 재무 위험을 완전히 제거할 수는 없지만 숙련된 지표 예측을 통해 부정적인 영향과 결과를 줄일 수 있습니다.
계획을 사용하면 기업에 다음과 같은 이점이 있습니다.
미래의 유리한 시장 상황을 활용할 수 있도록 준비할 수 있습니다.
많은 새로운 문제를 명확히 합니다.
관리자가 향후 업무에서 자신의 결정을 실행하도록 장려합니다.
기업의 구조적 부문(지점) 간의 활동 조정을 개선합니다.
기업에 유용한 정보를 제공하는 능력이 향상됩니다.
기업 내 자원의 보다 효율적인 할당과 통제력 향상을 촉진합니다.
일반적인 경영과 마찬가지로 기업 및 기업의 계획은 미래의 문제와 과제를 해결하기 위한 활동입니다. 재무 계획의 개발 정도는 사용된 초기 기반, 방법 및 기술, 얻은 결과의 다양성 등에 따라 다릅니다.
조직(기업)의 재무 계획- 이는 사용 가능한 재정 자원, 법적 요구 사항, 개발에 따라 수익(주로 이익)의 이동으로 표현되는 중앙 집중식 및 분산형 통화 자금 및 자금의 형성, 배포 및 사용을 위한 조직 및 관리 과정에서 의도적인 활동입니다. 조직(기업)의 목표와 기업가(소유자)의 이익.
재무 계획 과정에서 재정 자원 및 준비금 상태를 평가하고 조직(기업)의 잠재적 역량을 결정합니다. 이 과정에서 경제 활동에 있어 금융 메커니즘의 영향을 미치는 모든 주요 방법과 형태가 결정됩니다.
조직(기업)의 재무 계획은 다음과 같은 상호 연관된 단계로 구성되며 개별 재무 지표 계획 및 일련의 지표 계획, 조직(기업) 전체 및 개발 영역에 대한 관계 및 상호 의존성을 포함합니다(그림 1). ).
기업의 재무 계획(예산) 개발은 현금 흐름 안정화 조치 시스템에서 중요한 위치를 차지합니다.
재정 계획- 현재(최대 1년) 및 장기(1년 이상) 기간 동안 기업의 자금 수령 및 지출을 반영하는 일반 계획 문서입니다. 재무 계획에는 운영 및 재무 예산 개발은 물론 향후 2~3년 동안의 현금 자원 예측이 포함됩니다. 러시아에서는 재정 계획이 수입과 지출의 균형 형태로 작성됩니다(분기별 지표 분석이 포함된 연도).
예산- 이는 기업의 현재, 투자 및 재무 활동에 대한 자금 수령 및 지출을 반영하여 일반적으로 최대 1년 이내에(분기별 또는 월별 지표 분석 포함) 작성되는 운영 재무 계획입니다. 재무 관리 실행에서 기업은 운영 및 재무라는 두 가지 유형의 예산을 사용합니다.
예산 편성운영계획의 목표에 따라 예산(계획)을 수립하는 과정입니다.
| 재무 계획의 단계 |
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| 지표분석 및 재정계획 수립 |
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| 성명 프로젝트의 소유자 재정 계획 (주요 지표) |
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| 실행 재정 계획 |
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| 운영통제 구현을 위해 |
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| 조정 재정 계획 |
재정 계획 |
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| 실행 재정 계획 |
외부 및 내부 재정 통제 |
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| 쌀. 1 - 조직(기업)의 재무 계획의 주요 단계 |
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자본 예산- 이는 기업의 자본 관리를 위한 특정 예산 소스, 즉 자본 형성 소스(대차대조표 부채) 및 배치(대차대조표 자산)를 개발하는 프로세스입니다.
기업의 예산 통제- 계획된 예산에 따라 설정된 개별 수입 및 지출 지표의 구현을 지속적으로 모니터링합니다.
추정- 이는 향후 기간 동안 기업의 재정 자원 요구 사항과 지표 계산을 위한 일련의 작업을 결정하는 계획된 계산의 한 형태입니다.
회사 내 재무계획의 중요성은 다음과 같습니다.
기업의 계획된 전략적 목표는 판매량, 비용, 이익, 투자, 현금 흐름 등 재무 및 경제 지표의 형태로 굴절됩니다.
재무 계획 및 실행 보고서 형식으로 재무 정보 수신 기준을 설정합니다.
기업의 운영 및 장기 계획을 구현하는 데 필요한 재정 자원의 허용 가능한 경계를 결정합니다.
운영 재무 계획은 전사적 재무 전략을 개발하고 조정하는 데 유용한 정보를 제공합니다.
장기 재정 계획은 기업의 미래 발전을 보장하는 실제 투자 프로젝트에 자금을 조달하는 데 필요한 재정 자원을 제공합니다.
기업 자체는 현재와 가까운 미래의 상황에 대한 현실적인 그림을 그리는 데 관심이 있습니다. 이는 다음을 위해 필요합니다.
귀하의 비즈니스 활동을 성공시키십시오.
예산 시스템, 국가 사회 기금, 상업 은행, 투자자 및 기타 거래 상대방에 대한 의무를 적시에 이행하여 처벌을 받지 않도록 보호하십시오.
이러한 목표에 따라 수입과 지출, 이익, 투자를 미리 계산하고 인플레이션의 결과, 시장 상황의 변화, 파트너의 계약 의무 위반 및 기타 경제 활동 요인을 고려하는 것이 합법적입니다.
재무 계획의 주요 목표는 주식 시장에서 자체, 차입 및 유치 소스에서 생성된 현금 흐름의 양에 대한 예측을 기반으로 설정된 금융 자원, 자본 및 자원의 가능한 양을 결정하는 것입니다. 이 목표는 지역적 목표로 나눌 수 있습니다.
주로 자체 자금을 희생하여 기업의 생산, 과학, 기술, 상업 및 사회적 발전을 보장합니다.
주로 생산량 증가와 생산 및 유통 비용 감소로 인한 이익 증가;
특히 대규모 투자 프로젝트를 시행하는 동안 기업의 재무 안정성과 지급 능력을 보장합니다.
재무 계획은 사업 계획의 다른 섹션, 즉 생산 계획, 자재 자원 조달, 광고, 투자, 연구 개발 등과 상호 연결됩니다.
재정 계획의 목적은 중장기 재정 전망을 예측하고 경상 수입과 지출을 결정하는 것입니다.
재무 계획의 가장 중요한 목표는 다음과 같습니다.
제품(저작물, 상품 및 서비스) 판매로 인한 수익
생산 및 유통 비용
관련 분야에서의 이익 및 분배
특수목적자금과 그 사용
예산 및 주 사회 예산 외 자금에 대한 지불 금액
금융시장에서 조달된 차입금액
운전 자본 및 증가를 위한 자금 조달원에 대한 계획된 필요성
자본 투자 규모 및 자금 조달 출처 등
재무 계획을 작성하는 데 사용되는 정보 출처는 다음과 같습니다.
제품 소비자 및 물적 자원 공급자와 체결한 계약(계약)
계획된 기간(분기, 연도) 이전 기간의 재무제표 분석 결과
현금 및 물물 교환을 통한 제품 공급을 포함하여 주문, 수요 예측, 판매 가격 수준 및 기타 시장 상황을 기반으로 소비자에게 제품 판매 또는 판매 계획에 대한 예측 계산(판매 지표, 생산량, 생산 비용, 이익, 매출 수익률 및 기타 지표);
회계 데이터
입법법에 의해 승인된 경제 기준(세율, 주 예산 외 자금 기부에 대한 관세, 은행 이자 할인율, 감가상각율, 최저 월 임금 등).
이러한 데이터를 기반으로 개발된 재무 계획은 현재의 재무 및 운영 요구 사항, 투자 프로그램 및 프로젝트에 자금을 조달하기 위한 지침 역할을 합니다.
1.2. 재무 계획 구성의 원칙
계획 조직의 원칙은 기업(기업)에서 계획된 활동의 성격과 내용을 복잡한 시스템으로 결정합니다.
1. 화합의 원리. 계획은 체계적이어야 한다고 가정합니다. "시스템"이라는 용어는 다음을 의미합니다.
일련의 요소(구분)의 존재
그들 사이의 관계;
기업 개발의 일반적인 목표에 초점을 맞춘 요소 개발을 위한 단일 방향의 존재
계획된 활동의 통일된 방향, 모든 부서의 공통 목표는 기업의 수직적 통합의 틀 내에서 가능해집니다.
2. 개별 부서의 계획 조정. 이는 다음과 같이 표현됩니다.
다른 부서와 연결하지 않고 기업의 일부 부서의 활동을 효과적으로 계획하는 것은 불가능합니다.
일부 구조 단위의 계획 변경 사항은 다른 부서의 계획에 반영되어야 합니다.
3. 참여의 원칙. 이는 기업의 각 전문가가 직위와 수행하는 기능에 관계없이 계획된 활동에 참여하게 됨을 의미합니다.
4. 연속성의 원리. 문제는 다음과 같습니다
계획 프로세스는 정해진 주기 내에 체계적으로 수행되어야 합니다.
개발된 계획은 지속적으로 서로를 대체해야 합니다.
5. 유연성의 원칙. 이전 원칙과 밀접하게 관련되어 있으며 예상치 못한 상황이 발생할 때 방향을 변경할 수 있는 능력을 전체적으로 계획 및 계획 프로세스에 부여하는 것으로 구성됩니다. 따라서 계획에는 소위 "보안 예비"(자원, 생산 능력 등)가 포함되어야 합니다. 유연성의 원칙은 새로운 상황의 출현과 관련하여 자원 및 준비금의 사용 방향을 변경할 수 있는 능력을 계획 프로세스 및 재무 계획에 부여하는 것입니다.
6. 정확성의 원칙. 이는 기업 활동의 외부 및 내부 조건이 허용하는 한도 내에서 기업의 개발 계획을 구체화하고 세부화해야 한다고 가정합니다.
7. 과학성의 원리. 요점은 재무 계획 과정에서 경제법의 조치, 활동에 대한 입법 및 규제 문서의 영향, 계산을 위한 방법론적 기반 제공을 결합해야 한다는 것입니다.
8. 명령 통일의 원칙. 자신의 이익을 고려하여 특정 작업을 해결하기 위한 옵션에서 기업가(소유자)의 최종 단어를 가정합니다.
9. 시장 상황의 원칙. 시장 요구 사항을 충족하는 데 있어 조직(기업)의 역량을 고려할 필요성을 제공합니다.
이러한 일반 조항을 개발할 때 재무 계획의 원칙을 명시하는 것이 좋습니다.
1. 재무 비율 원칙(“황금 은행 법칙”). 자금의 수령 및 사용은 지정된 시간 내에 이루어져야 한다고 가정합니다. 즉, 회수 기간이 긴 자본 투자는 장기 차입 자본을 통해 조달되어야 합니다.
2. 지급능력의 원칙. 이는 현금 계획이 회사가 일년 내내 지불 규율을 준수하도록 보장해야 함을 의미합니다. 이 경우 장기 채무 상환을 보장할 만큼 충분한 유동성 자금이 있어야 합니다.
3. 자본 투자 수익 원칙 - 실제 투자의 경우 가장 저렴한 자금 조달 방법(금융 임대, 중기 은행 대출 등)을 선택하는 것이 좋습니다. 자기자본수익률. 이 경우 재무 레버리지 (레버리지) 효과가 나타나며 이는 선지자금 금액에 차입 자금이 등장하면서 발생하고 자기 자본에 대한 추가 이익을 허용하는 객관적인 요소입니다.
4. 위험 균형의 원칙 - 특히 위험한 장기 투자에 대해서는 자체 자금을 사용하고 후원자로부터 재원을 유치하는 것이 바람직합니다(프로젝트 파이낸싱 방식).
5. 시장 요구에 대한 적응 원칙 - 기업이 금융 시장의 조건과 채권자(대출 기관)의 자금 조달에 대한 의존성을 고려하는 것이 중요합니다.
6. 한계 수익성 원칙 - 기업에 최대(한계) 수익성을 제공하는 투자 프로젝트를 선택하는 것이 좋습니다. 이러한 상황은 투자 수익률이 자본 가격보다 높은 경우에 발생합니다.
7. 자기 자금 조달의 원칙. 빌린 자금보다 자신의 재정 자원과 자금을 우선적으로 사용해야 할 필요성을 가정합니다.
8. 영업비밀의 원칙. 요점은 재무 계획 및 지표 개발과 관련된 모든 정보, 지표 자체의 가치가 시장에서의 위치를 변경하기 위해 다른 사업체 사이에서 상업적 관심을 불러일으킨다는 것입니다.
결론:
고품질의 포괄적인 계획을 세우려면 계획의 연속성, 과학적 성격, 모든 기업 자원의 합리적 사용에 대한 계획의 초점, 상호 조정 및 조정이라는 원칙을 따라야 합니다.
1.3. 재무 계획 방법
재무 계획 방법- 계획된 계산을 수행하기 위한 특정 기술 및 방법입니다.
재무 계획 방법에는 여러 가지가 있습니다.
계산 및 분석방법
규범적인 방법;
균형 방법;
계획 결정을 최적화하는 방법
요인법;
경제 및 수학적 모델링;
네트워크 방식;
프로그램 대상 방법.
1. 계산 및 분석방법.
그 내용은 재무 지표의 달성 가치 분석을 기반으로 향후 기간에 대한 정량적 평가를 예측한다는 것입니다. 이 계획 방법은 재무 및 경제 표준이 없는 경우에 사용되며 지표 간의 관계는 직접적으로 설정할 수 없지만 여러 기간(월, 분기, 연도)에 걸친 역학 연구를 기반으로 간접적으로 설정할 수 있습니다. 이 방법을 사용하면 현재 자산에 대한 계획된 수요를 설정할 수 있습니다. 감가 상각비 및 기타 지표. 이 방법을 사용하면 전문가 평가가 자주 사용됩니다.
2. 규범적인 방법.
재무 계획에는 전체 규칙 및 규정 시스템이 사용됩니다.
연방;
지역;
현지의;
산업;
기업 자체의 표준.
연방 규범 및 규정은 러시아 연방 전역에서 시행되도록 의무화되어 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
* 연방세 및 수수료 세율;
* 개별 고정 자산 그룹의 감가상각률;
* 러시아 은행이 승인한 상업 은행의 재융자율 및 필수 지급준비금 요건;
* 주 사회예산외 기금에 대한 기부금에 대한 관세;
* 월 최저 임금;
* 주식회사의 적립금에 대한 순이익 공제 기준;
* 기업, 주식회사, 상업은행 등의 최소 승인 자본금
지역 및 지방 규범과 표준은 러시아 연방과 지방 정부의 개별 구성 기관에서 시행되며 대표 및 집행 기관의 승인을 받습니다. 일반적으로 지역 및 지방세와 수수료가 적용됩니다.
산업 규범 및 표준은 개별 산업 내에서 또는 기업의 조직 및 법적 형태 그룹(소기업, 유한 책임 회사, 주식회사 등)에 적용됩니다.
기업의 규범과 규정은 독립적으로 개발되었으며 생산 및 거래 프로세스를 규제하고 자원의 효율적인 사용을 모니터링하는 데 사용됩니다. 이러한 규칙 및 규정에는 다음이 포함됩니다.
* 유동 자산(자금)에 대한 계획된 필요에 대한 표준;
* 기업에서 지속적으로 유통되는 미지급금(발생액)에 대한 표준
* 자재 재고, 진행 중인 작업 잔고, 완제품 재고 및 창고 내 상품 기준(일)
* 소비, 축적 및 예비 자금에 대한 순이익 분배율;
* 수리 기금 조성 기준 등
규범적인 계획 방법은 가장 간단하고 접근하기 쉽습니다. 표준 및 거래량 매개변수를 알면 계획된 재무 지표를 쉽게 계산할 수 있습니다. 따라서 기업 재무 관리에서 시급한 문제는 재무 자원의 형성 및 사용에 대한 경제적으로 건전한 규범 및 표준을 개발하고 기업의 각 구조 단위에 대한 규정 준수를 통제하는 조직입니다.
3. 대차대조표 방법.
대차대조표법은 화폐자금의 입출금(소비, 적립, 적립), 분기별 수입지출 계획, 지급일정 등을 예측할 때 사용됩니다.
4. 계획 결정을 최적화하는 방법.
* 최소 비용 절감;
* 최소 현재 비용;
* 사용 효율성을 극대화하면서 최소 자본 투자;
* 자본 회전율의 최소 시간, 즉 선진 자금 회전율의 가속화;
* 최대 감소 이익;
* 투자 자본 루블당 최대 소득;
* 최대 자본 수익률(투자 자본 루블당 이익 금액)
* 재정 자원의 최대 안전, 즉 금전적 손실(금융, 신용, 이자, 통화 및 기타 위험)을 최소화합니다.
5. 인수 방법.
이 방법은 계획된 이익 금액을 계산하는 데 사용됩니다. 이 방법의 기본 조건은 다음과 같습니다.
* 계획의 예측 성격;
* 선택한 값과 어느 정도 편차가 있는 상당히 유연한 매개변수를 사용합니다.
* 인플레이션 요인의 전체 설명;
* 이전 기간의 기본 지표 적용;
* 계획된 지표에 영향을 미치는 요소의 명확한 시스템;
* 여러 옵션 중에서 지표의 최적 값을 선택하면 예측 대상이 계획 프로세스가 수행되는 초기 목표 매개변수의 값을 수신하게 됩니다.
제시된 방법론은 판매량, 자산 가치, 가중 평균 자본 비용 등과 같이 기업 활동을 특징짓는 계획 및 기타 매개 변수에 적용 가능합니다.
이익 계획의 계승 방법에는 5개의 연속 단계가 포함됩니다.
* 전년도 기본 지표 계산;
* 향후 경제 활동 목표 설정;
* 인플레이션 지수 예측;
* 변형 이익 계산;
* 최적의 옵션 선택.
이익 계획의 계승 방법에는 4가지 인플레이션 지수가 사용됩니다.
* 제품(저작물, 상품 및 서비스) 가격의 변화;
* 원자재 및 자재 구매 가격의 변화. 기업이 구매한 것
* 고정 자산의 장부가치 변동;
* 평균임금의 변화.
6. 경제적이고 수학적 모델링.
재무 계획에서 경제 및 수학적 모델링의 내용은 재무 지표와 해당 가치에 영향을 미치는 요소 간의 관계를 정량적으로 표현할 수 있다는 것입니다. 이 관계는 수학적 기호와 기술(방정식, 불평등, 그래프, 표)을 사용하여 경제 과정을 정확하게 수학적으로 설명하는 경제-수학적 모델을 통해 표현됩니다. 모델에는 핵심(결정) 요인만 포함됩니다. 모델은 기능적 또는 상관 관계를 기반으로 할 수 있습니다.
함수 관계는 다음 형식의 방정식으로 표현됩니다.
여기서 y는 해당 표시기입니다.
f(x) - 표시기 x를 기반으로 한 기능적 연결입니다.
상관관계일반적인 용어와 많은 관찰을 통해서만 나타나는 확률적 의존성입니다. 이 관계는 다양한 유형의 회귀 방정식으로 표현됩니다. 예를 들어 선형 유형, 포물선, 쌍곡선, 선형 및 로그 방정식의 단일 요소 모델입니다.
계획모델을 사용할 때에는 연구기간을 결정하는 것이 우선이다. 원본 데이터의 동질성을 고려하여 선택해야 합니다. 기억해야합니다. 가장 긴 연구 기간(분기)으로는 일반적인 패턴을 식별할 수 없습니다. 이 경우 경제 패턴은 불안정하고 장기간에 걸쳐 크게 변할 수 있으므로 너무 긴 기간을 선택할 수 없습니다. 실제로 장기 계획에는 지난 3~5년 동안의 연간 재무 지표를 사용하고, 현재(연간) 계획에는 1~2년 동안의 분기별 데이터를 사용하는 것이 좋습니다.
계획 기간 동안 기업의 운영 조건에 중대한 변화가 있는 경우 경제 및 수학적 모델을 기반으로 결정된 지표에 필요한 조정이 이루어집니다.
경제 및 수학적 모델링을 통해 평균값에서 재무 지표(이익 포함)의 다변량 계산으로 이동할 수 있습니다. 재무 지표의 경제 및 수학적 모델 구축은 여러 단계로 구성됩니다.
* 특정 기간(연도) 동안 재무 지표의 역학에 대한 연구 및 이러한 역학에 영향을 미치는 요인 식별
* 특정 요소에 대한 재무 지표의 기능적 의존성 모델 계산)
* 재무 지표 예측을 위한 다양한 옵션 개발
* 향후 재무 지표의 가능한 역학에 대한 분석 및 전문가 평가;
* 최적의 옵션을 선택하는 것, 즉 계획된 결정을 내리는 것입니다.
경제-수학적 모델에 모든 것이 도입되는 것은 아니지만 주요 요소만 도입됩니다. 모델의 타당성은 실제 적용을 통해 검증됩니다. 모델의 타당성을 위해 중요한 것은 대표성, 즉 연구 대상에 대한 관찰의 객관성입니다. 획득된 데이터의 표준편차를 계산하여 선택된 모델의 타당성은 실제 데이터와 변동계수에 따라 달라집니다.
7. 네트워크 방식.
이 방법은 대규모 조직에서도 사용되며 네트워크 다이어그램이나 모델을 기반으로 다음을 허용합니다. 조직 및 기술 운영 순서와 이들 간의 관계를 고려합니다. 특정한 중요한 작업에 집중합니다. 운영 조정을 보장합니다. 재정 자원과 그 출처 등을 연결하십시오. 네트워크 다이어그램은 목표 또는 특정 작업 달성을 목표로 일련의 작업을 수행하는 프로세스를 반영하는 정보 모델입니다.
8. 프로그램 대상 방법.
이 방법의 내용에는 다음이 포함됩니다. 프로그램의 형성 및 최적화; 자원의 양에 대한 정당성; 관리 및 통제 조직. 이 방법은 본질적으로 특정 개발 영역에서 조직의 활동을 포괄적으로 관리하는 것입니다. 그 내용은 사용 가능한 모든 관리 및 계획 방법을 포괄적으로 적용하는 것입니다.
1.4. 재무 계획 모델
현대 경제 문헌에서는 세 가지 재무 계획 모델이 고려됩니다.
* 사업 계획의 재정 부문 개발;
* 예산 책정;
* 예측 재무 문서 준비.
나열된 재무 계획 모델을 구성하려면 여러 모델에서 다양한 조합을 사용할 수 있는 방법(기법)이 사용됩니다. 재무 계획 모델에 사용되는 방법(기법)이 표에 나와 있습니다. 1.
1. 판매량 예측 방법.
경제 문헌에서는 "판매 예측 방법"이라는 방법의 두 번째 이름을 찾을 수 있습니다.
이 방법에 의한 재무 계획 프로세스는 일반적으로 향후 판매 예측에서 시작됩니다. 정확하게 결정된 판매 예측은 생산 프로세스 구성, 자금의 효과적인 분배 및 재고 관리의 기초가 되기 때문입니다.
테이블 1번 - 재무 계획의 모델 및 방법(기술)
매출예측기간은 전체 기획기간과 연계됩니다. 일반적으로 매출 예측은 1년, 5년 단위로 작성됩니다. 연간 매출 예측은 분기별 예측과 월별 예측으로 구분됩니다. 판매 예측이 짧을수록 예측에 포함된 정보는 더 정확하고 구체적이어야 합니다.
판매 예측은 금전적 단위와 자연적(물리적) 단위로 표현될 수 있습니다. 미래 매출 가치는 판매 직원과 잠재 소비자 모두의 미래 매출 추정치뿐만 아니라 시계열 분석, 순환성, 계절성, 판매량을 거시경제 변수 및 산업 데이터와 연관시키는 계량경제 모델 사용을 통해 결정할 수 있습니다.
2. 현금비용 및 수입금의 잔액처리방법(현금흐름잔액법)
이 방법은 사업 계획의 재정 부분을 작성할 때 가장 중요한 방법 중 하나로 간주됩니다. 이러한 잔액을 작성하는 목적은 특정 기간 동안 충분한 현금 수령을 보장하기 위해 자금 수령과 지출의 동시성을 평가하는 것입니다. 특정 순간에 자금이 부족하면 미지급이 발생하고 심지어 파산 위협이 발생할 수도 있습니다. 지불이 지연되면 벌금과 과태료가 부과될 수 있습니다. 현금 흐름 잔액은 기간 초의 자금 가용성에 대한 데이터, 해당 기간의 수령 및 지출, 기간 말의 자금 가용성에 대한 데이터를 반영하는 테이블 형식으로 작성됩니다. 분석 목적을 위해 미수금에 대한 정보, 특히 사업 계획의 다른 섹션에서 가져온 불량 부채, 재고, 지급 계정에 대한 정보로 테이블을 보완할 수 있습니다.
3. 현금예산방식.
이 방법은 수입과 지출의 조정을 보장하는 것을 목표로 합니다. 특정 미래 기간 동안의 현금 흐름(수입 - 수입 및 지출 - 지출)을 자세히 설명합니다. 1년 또는 6개월 전에 미리 편성하여 월별로 나누어서 일주일 전부터 현금예산을 편성하는 것이 가능합니다. 예측은 일일 현금 흐름 보고서를 기반으로 합니다. 계획된 현금 예산을 준비할 때:
자재 구매는 매출 예측에 따라 결정됩니다.
다음 분기에 필요한 자재에 대한 지불은 이전 분기에 이루어집니다.
인건비는 일반적으로 연간 매출의 30%로 가정됩니다.
기타 비용(감가상각비, 전기세, 관리비) - 연간 매출액의 약 20%;
현금 예산의 "인건비 + 기타 비용"섹션은 연중 변경되지 않습니다. (연초에 특정 수의 직원을 계획하면 회사는 연말까지 변경하지 않습니다.)
이자와 세금은 분기 말에 지급됩니다.
4. 추가 자본 투자에 대한 예산 책정 방법.
이 예산은 추가 공장, 기계 및 장비의 건설 또는 인수, 낡은 자본 자산의 교체 등 변경 사항을 고려하여 계획된 현금 지출을 명시합니다.
5. 수입 및 비용(지출)표 작성방법.
수입 및 비용(비용) 표는 기업의 손익계산서(양식 2번)와 형식 및 내용이 유사합니다. 표를 작성할 때에는 확률론적 이익원, 생산원가에 따른 예상 비용, 예상 납세액 등이 완전하게 반영되었는지 특별히 주의를 기울입니다.
6. 외부자금조달의 필요성 판단방법
기업의 자체 자본이 매출을 늘리기에 충분하지 않은 경우 외부 자금 조달 금액을 계산하는 데 사용됩니다.
일반 잔액 공식은 계산의 기초로 사용됩니다.
자금 사용 = 자금 출처,
총 자산의 계획된 증가와 유동 부채 증가의 차이는 다음 공식을 사용하여 결정됩니다.
필요한 외부 자금 조달 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
7. 회귀분석 방법.
많은 경우 자본의 필요성을 결정하기 위해 회귀 분석이 사용됩니다. 즉, 특정 가치가 다른 가치 또는 다른 여러 가치에 대한 의존성을 분석하는 것입니다. 회귀 분석은 매출과 자본 요구 사항을 연결하고 이 관계를 변증법적으로 탐색하여 이전 방법으로 계산한 것보다 더 정확하고 구체적인 예측을 제공합니다. 회귀 분석에서는 자금 조달 요구 사항을 판매량의 함수로 살펴봅니다. 좌표계는 이전 경영 연도별 판매량과 자본 요구량 간의 관계를 보여줍니다. 점은 선으로 연결되며 선은 직선(선형 회귀) 또는 곡선(비선형 회귀)이 될 수 있습니다. 결과 그래프는 향후 기간에 판매와 필요한 자금 조달 규모 간의 관계 추세를 결정합니다. 각각의 특정 판매 예측에 대해 해당 자본 요구 사항을 결정할 수 있습니다.
8. 판매방식의 비율.
계획된 판매량을 기준으로 계획 대차대조표 및 손익계산서의 각 항목을 결정할 수 있습니다. 따라서 판매 비율 방법을 사용하면 예측 문서의 구체적인 내용을 결정할 수 있습니다. 이 방법의 핵심은 예측 문서의 각 요소가 설정된 판매 가치의 백분율로 계산된다는 것입니다.
백분율을 결정하는 기준은 다음과 같습니다.
* 기업의 현재 활동의 특징적인 비율;
* 지난 몇 년간의 평균을 회고적 분석을 통해 계산한 비율입니다.
* 예상되는 백분율 비율의 변화, 특히 기존 백분율 비율이 기업 경영진을 만족시키지 못하고 재무 성과를 개선하기 위해 이를 변경하려는 경우.
9. 기업의 자산과 부채의 예상 잔액을 계산하는 방법.
이 방법을 사용하면 기업의 모든 계획 자산에 실제로 형성 소스가 제공되도록 할 수 있습니다. 형식상 자산과 부채의 대차대조표는 대차대조표의 구조를 가지고 있습니다. 부채가 부족할 경우 소위 '교통체증' 효과가 발생하는데, 이는 추가 유가증권 발행을 통해 대출이나 자금 형태로 누락된 자금조달원을 찾아 해소할 수 있습니다.
10. 손익분기점 계산방법.
경제 문헌에서 이 방법에 대한 여러 이름을 찾을 수 있습니다. “원가-규모-이익”법, 손익분기점 분석법, “손익분기점” 분석(Break Point Analysis)이라고도 합니다. 이 방법은 어느 정도 다양성을 갖고 있습니다. 이를 통해 손익분기점의 관점에서 상품의 생산량과 판매량을 결정하고 목표 이익 수준을 결정할 수 있습니다. 이 방법의 핵심은 이익이 0인 지점, 손익 분기점을 찾는 것입니다. 이는 기업 판매로 인한 총 수입이 총 비용과 같다는 것을 의미합니다. 그러한 최소 판매량을 결정하는 데에는 기업이 손실을 입지 않는 것부터 시작합니다. 이 경우 기업의 비용은 수입과 같습니다. 기업의 손익분기점 상태에 해당하는 계획된 판매 가치를 결정하려면 다음 사항을 알아야 합니다.
* 상품 단위당 판매 가격;
* 고정 (고정) 비용의 양 - 단기간 동안의 가치는 생산 및 판매 규모와 관련이 없는 비용입니다. 이것은 장비 비용입니다. 유지 관리 및 운영, 감가상각비, 관리 비용, 임대 비용, 광고, 사회 보험, 연구 개발 및 기타 비용
* 가변 비용의 양 - 생산량 및 판매량의 변화로 인해 가치가 변하는 비용입니다. 이는 원자재 비용, 주요 생산 및 상업 인력의 임금, 운송 및 보험입니다.
이 방법을 사용하면 비용 구조를 변경하여 재무 계획의 유연성을 높이고 재무 위험을 줄일 수 있습니다. 제품의 생산 및 판매에 필요한 것. 이 방법을 사용하면 기업은 총 비용에서 가변 비용과 고정 비용의 비율을 변경할 수 있습니다.
방법 (기술)의 특성을 숙지한 후 재무 계획 모델을 고려해 보겠습니다.
모델 "사업 계획의 재무 부분 개발"
모델을 개발할 때 판매량을 예측하는 방법이 사용됩니다. 현금 지출과 영수증의 균형 조정 방법(현금 흐름 잔액), 수입과 지출 표 작성 방법, 기업의 자산과 부채의 예상 잔액 계산 방법, 손익분기점 계산 방법.
"사업 계획의 재무 부문 개발" 모델에는 다음이 포함됩니다.
상업은행 대출 신청서 준비
현금으로 추가 자본을 유치하기 위한 유가증권 발행에 대한 투자설명서 작성,
외국인 투자 유치에 대한 정당성과 사업 프로젝트의 재무적 매력에 대한 신뢰할 수 있는 정보를 투자자에게 제공하는 것입니다.
예산 모델.
모형개발 시에는 현금예산법과 추가자본투자에 대한 예산법을 사용한다. 재무 계획의 "예산" 모델은 단기 재무 계획에 사용됩니다. 예산은 수입과 지출의 추정치입니다. 일반적으로 예산은 운영 계획의 일부로 생성됩니다. 전략적 목표에 따라 예산은 기업이 처분할 수 있는 희귀한 경제적 자원을 분배하는 문제를 해결합니다. 예산 개발은 기업의 존재에 대해 선택된 전망에 정량적 확실성을 제공합니다.
예산에는 다음이 포함됩니다. 기업 발전을 위한 일반 목표 설정(고위 경영진 수준에서 수행) 일반적인 목표를 지정하고 각 개별 단위에 대한 작업을 정의합니다. 부서 및 부서별 운영 예산 준비; 고위 경영진이 준비한 예산 분석 및 조정 최종예산 준비.
예산 지출의 예측 항목을 결정하는 기초는 기업의 의도된 전략적 개발 목표와 이를 달성하는 방법입니다. 예산 수익 예측은 판매 수입, 투자 이자, 라이센스 사용에 대한 지불 및 정부 보조금을 포함하여 가능한 모든 수입원을 고려하여 개발됩니다. 판매 예측이 기초로 사용됩니다.
예산에는 몇 가지 주요 유형이 있습니다.
* 자재 예산 - 특정 계획 실행 및 정량적 평가에 필요한 모든 유형의 원자재 및 공급품 목록이 포함됩니다.
* 조달 예산 - 계획 실행에 필요한 모든 자재 구매 비용을 지정합니다.
* 인건비 - 계획된 활동의 직접적인 인건비를 반영합니다.
* 관리비 예산 - 주요 관리 기능 수행에 대한 비용이 포함되며 관리자 급여, 출장 및 출장 비용, 수수료, 사무실 공간 및 사무실 유지 비용이 포함됩니다.
* 추가 자본 투자를 위한 예산;
* 현금예산.
모델 "예측 재무 문서 작성".
예측 재무 문서를 준비하려면 판매 예측 방법이 사용됩니다. 외부 자금 조달의 필요성을 결정하는 방법. 회귀분석법, 매출비율법, 손익분기점 분석법 등이 있습니다. 이 모델은 장기 재무 계획에 사용됩니다.
1.5. 재정 계획의 분류, 유형 및 형태
조직(기업)의 재무 계획 프로세스의 구체적인 표현은 재무 계획과 이러한 계획의 개별 지표의 개발, 승인 및 실행입니다.
재정 계획조직의 재무 관계의 다양한 측면을 특징짓는 특정 형식의 문서 세트입니다.
재무 계획은 개발된 계획 기간에 따라 분류됩니다.
1개월, 10년 또는 1주 단위로 작성된 운영 재정 계획
분기별 분석을 통해 해당 연도에 개발된 현재 재무 계획
1년부터 3년까지의 계획기간 동안 수립되는 중기재정계획
5. 계획기간 중 5년 이상 수립한 장기(장기)재정계획 다.
비즈니스 영역에서 비즈니스 프로그램을 구현하고 사용하는 특정 기간을 위해 개발된 프로그램 재정 계획입니다.
모든 형태의 재무계획은 유형별로 소수의 기업과 법인만을 대상으로 작성됩니다.
모든 형태의 소유권을 가진 소기업에서는 일반적으로 제품 판매 (작업, 서비스)를 포함하여 재정 자원, 생산 규모 및 구조 및 수익의 미래 상태를 계산하는 것이 불가능하기 때문에 운영 재정 계획 만 개발됩니다. ), 등.
운영 및 지속적인 재정 계획이 개발되기 시작합니다. 일반적으로 개발 동기가 활동 범위 확장과 상품 및 서비스 시장에서의 통합인 중소 조직에서 발생합니다. 재정 계획 개발의 주요 목표는 이익을 사용하는 가장 효과적인 방법을 개발하고 값싼 유인 및 차용 재정 자원을 찾는 것입니다.
운영, 현재 및 장기 계획은 대규모, 초대형 조직, 기업 및 다국적 기업에서 개발됩니다. 일련의 재무 계획 및 개발 테이블을 개발하는 목적은 다음과 같습니다. 자원 및 제품(작업, 서비스) 판매를 위한 내부 및 외부 시장 개발; 새로운 유형의 제품 출시. 프로그램 재정 계획은 필요에 따라 개발되며 대규모 및 초대형 조직에서는 초기 정보, 성과 결과 및 책임 센터 식별에 대한 자세한 설명을 통해 본질적으로 체계적입니다.
문서로서의 재정 계획에는 다음과 같은 여러 양식(등록부)이 포함됩니다.
비용 견적. 이는 향후 기간 동안 기업의 자금 필요성과 지표 계산을 위한 일련의 조치를 결정하는 계획된 계산의 한 형태입니다. 분기, 반년, 연도 프로그램을 위해 개발되었습니다.
수입과 지출의 균형. 분기, 연도, 프로그램을 위해 개발된 계획 기간 동안 자금의 수령 및 지출을 특성화합니다.
투자 계획. 투자 활동에 할당된 금전적 자원의 필요성과 그 형성의 원천을 반영하고 분기, 연도, 프로그램을 위해 개발됩니다.
신용 계획. 은행 대출을 받고 상환하기 위한 계획으로, 분기별, 연간별 또는 프로그램 단위로 개발됩니다.
통화 계획. 분기, 연도, 프로그램에 대해 개발된 외화 자금의 수령 및 지출을 표시합니다.
자산과 부채의 대차대조표 예측. 다가오는 기간이 끝날 때 대차대조표의 자산 및 부채 지표의 가치를 반영합니다. 이 프로그램은 1년 동안 개발되고 있습니다.
현금 흐름 계획. 조직 내에서 특정 기간 동안 활동 유형별로 현금 및 비현금 자금의 이동을 반영하고 분기별로 개발됩니다. 연도, 프로그램.
결제 달력(잔액). 다음 기간의 수입과 지출을 반영합니다. 10일간의 분석을 거쳐 한 달 동안 개발됩니다.
현금신청(예정). 은행 계좌와 현금 데스크로의 자금 수령과 해당 분기를 위해 개발된 이러한 자금의 필요성을 반영합니다.
개발 테이블. 이러한 테이블은 다음을 포함하여 재무 지표의 특정 측면의 특성을 편집하고 공개하거나 보완합니다.
총이익 및 순이익 분배 계획. 이익 사용의 모든 측면을 반영하고 분기, 연도, 프로그램에 대해 개발된 총 이익, 과세 대상 및 순이익 계산을 나타냅니다.
예산과의 관계 계획. 분기, 연도, 프로그램을 위해 개발된 상호 합의를 고려하여 예산 및 주 자금 기금에 대한 세금 및 기부금 계산 및 지불과 중앙 자금으로부터 자금 수령에 관한 관계를 보여줍니다.
세금 및 공제 계획(세금 예산). 분기, 연도, 프로그램을 위해 개발된 예산 및 주 자금과의 관계를 반영합니다.
회계 및 과세에 따른 방법으로 감가상각비를 계산합니다.
운전 자본 요구 계획. 자체 운전 자본의 과잉 또는 부족과 그 적용 범위 및 보충 소스를 반영합니다.
결론:
2. 재정 통제
제어 기능은 생성된 제품의 배포 및 자금의 형성과 밀접한 관련이 있습니다.
제어 기능은 화폐 관계 과정에서 루블을 제어하는 것입니다.
통제의 주요 목적은 제공되는 상품 및 서비스의 생산 효율성을 높이기 위해 가장 합리적인 자금 사용을 촉진하는 것입니다.
재무 통제는 자금 조달, 대출, 예산 관계, 공급 계약 이행, 이익 계산, 수익성 계산 등 자금 순환의 모든 단계에서 작동해야 합니다.
루블 통제의 특징은 자금의 수령 및 지출 과정에서 지속적으로 발생하며 특별 점검 및 조사를 통해 보완된다는 것입니다.
통제 기능의 목적은 기업이나 조직의 재무 성과 지표입니다. 자본 생산성 및 수익성 지표의 감소는 기업의 단점을 나타냅니다.
사법권
계좌 확인
비국가
기록한 것
실제
쌀. 2 - 재무 통제 유형, 형태 및 방법의 분류
재정 통제 기관은 국가 통제 기관의 일반 구조의 일부이며 재정 메커니즘의 가장 중요한 구성 요소 역할을 하며 그 본질은 업무와 기능에 반영됩니다. 재정 통제 업무에는 예산 준비 및 집행의 정확성, 세금 및 예산법 준수 보장, 예산 및 세금 규율 개선; 지역 재정 지원을 위한 목표 예산 자금의 형성 및 분배를 통제합니다.
재무 통제 기능에는 다음과 같은 통제가 포함됩니다.
* 연방예산자금의 지출에 대하여;
* 주 및 지방자치단체 재산의 사용을 위해;
* 민영화를 위해;
* 세제 혜택 제공을 위해.
금융 통제 기능의 기본은 주식 및 비주식 형태 모두에서 발생하는 금융 자원의 이동입니다. 금융은 모든 사회적 생산을 담당하기 때문에 전체 사회적 생산물의 합리적인 분배를 위한 국가 측의 보편적인 도구로 작용합니다. 제어 기능은 단독으로 작동하지 않고 분배 기능과 통합되어 작동합니다.
재무 통제 기능이 보내는 '신호'는 해당 재무 지표의 정량적 매개 변수를 통해 표현되므로 후자가 통제 대상입니다. 루블 통제는 금융 및 대출에서 실제 화폐 회전율을 통제하는 것입니다. 비현금 결제 세금, 임금 등의 지불
러시아 연방의 국가 재정 통제는 국가 권력과 행정부의 최고 기관인 러시아 연방 의회와 두 개의 의회(국가 두마, 연방 의회)에 의해 행사됩니다. 러시아 연방 의회는 회계실을 구성합니다. 회계실은 연방 예산과 러시아 연방의 기타 금융 및 신용 기관의 수입 및 지출 항목을 시기적절하고 완전하게 집행하는 일을 통제합니다.
공공 자금의 수령, 목표 및 경제적 사용을 모니터링하는 임무는 러시아 재무부 연방 재무부 기관에 할당됩니다. 재무부의 주요 임무는 예산 집행을 조직하고 모니터링하는 것입니다.
재무부는 또한 공공 재정 상태에 대한 정보를 수집, 처리 및 분석하고, 국가 권력의 최고 입법 및 집행 기관에 러시아 연방 정부의 재정 운영 및 예산 시스템 상태에 대한 보고서를 제공합니다.
재무 통제에는 세 가지 형태가 있습니다.
예비 통제. 재무 계획, 견적, 자금 조성, 투자 프로그램 등을 작성, 검토 및 승인하는 단계에서 수행됩니다. 그 목표는 법률 위반을 방지하고, 비효율적인 사용을 방지하며, 금융 거래의 위험을 줄이는 것입니다.
현재 제어. 이는 대출 개설, 지불 정리, 현금 거래 사용, 세금 납부 계산 등 현재의 금융 및 경제 활동 과정에서 수행됩니다.
후속 제어. 보고 기간(분기, 연도) 종료 후 수행됩니다. 그 목적은 의도한 효과의 구현, 타당성, 설계의 정확성 등을 확인하는 것입니다.
제어 방법에 따르면 다음과 같습니다.
* 확인합니다. 이는 기업의 재무 및 경제 활동에 대한 매우 구체적이고 구체적인 문제에 관한 것입니다. 대부분 이는 직원에 대한 임금 계산 및 지불, 보너스 지불의 정당성과 금액, 특정 세금의 계산 및 지불 확인, 여행 비용의 올바른 지불 등과 관련됩니다.
* 설문조사. 회사 활동의 더 넓은 영역을 포괄합니다. 예를 들어, 직원 테이블의 유효성, 직원 명단 및 출석에 관한 자료; 사회 보험 기금에 따른 지불에 대한 회계 및 통제 상태; 연금 보험에 대한 보험 금액 지불의 적시성과 정확성.
* 경제 지표 분석은 재무 관리의 모든 단계에서 수행됩니다. 기업, 산업, 지역의 수입과 지출을 판단할 수 있는 분석 데이터입니다. 예산 단위를 분석하는 방법론은 직면한 과제에 따라 크게 달라지며 주제와 내용에 따라 결정됩니다.
* 감사는 광범위한 기간에 걸쳐 모든 재무 및 경제 활동을 포괄하는 복잡하고 광범위한 활동입니다. 현대 감사는 적법성, 미수금 증가의 타당성, 감사 기간 동안 수행된 비즈니스 및 금융 거래의 효율성에 대한 문서 및 사실 검증을 위한 필수 통제 조치 시스템입니다.
결론:
결론
재무 계획은 기업의 발전을 보장하기 위해 모든 수입과 돈 지출 영역을 계획하는 것입니다. 재무계획은 기획의 목적과 대상에 따라 다양한 내용과 목적의 재무계획을 수립하여 수행됩니다.
재무 계획의 목적은 장기 및 단기 자금 자원의 효율적인 사용을 늘리는 것입니다. 계획 과정에서 자본 수익률을 높이고 회사의 안정성을 높이고 위험을 최소화하기 위한 조치가 개발됩니다.
재무 결정의 품질은 전적으로 계획의 품질에 달려 있습니다.
고품질의 포괄적인 계획을 세우려면 계획의 연속성, 과학적 성격, 모든 기업 자원의 합리적 사용에 대한 계획의 초점, 상호 조정 및 조정이라는 원칙을 따라야 합니다.
재무 지표 계획은 모델을 사용하여 수행되며, 개발에는 계획된 계산을 수행하기 위한 특정 기술 및 방법과 같은 다양한 방법 조합이 사용됩니다.
이들의 사용은 목표와 예측 기간, 금융 서비스 전문가의 자격, 기업의 적절한 정보 데이터베이스 가용성 및 기타 내부 및 외부 요인에 따라 달라집니다.
재무 계획 모델 및 방법을 사용하면 기업의 재무 활동 효율성을 높이고 초점을 맞출 수 있습니다.
재무 계획은 회사가 재무 목표를 달성하고 수입과 지출을 연결하는 방식을 특징으로 하는 문서입니다. 재무 계획을 개발하는 과정에서 회사의 재무 목표와 지침이 식별되고 이러한 목표가 회사의 현재 재무 상태와 일치하는 정도가 설정되며 목표 달성을 위한 일련의 조치가 형성됩니다.
내부 재무 통제는 재무 전략을 구현하고 파산으로 이어지는 위기 상황을 방지하기 위해 재무 활동 분야의 모든 경영 결정의 실행을 확인하고 구현을 보장하기 위해 기업이 구성한 프로세스입니다. 기업은 예비 재무 통제, 현재 재무 통제, 후속 재무 통제의 세 가지 주요 형태로 구성됩니다.
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러시아 공직 아카데미
러시아 연방 대통령 하에서
연방 주립 교육 기관
고등 전문 교육
공공 서비스의 시베리아 아카데미
노보쿠즈네츠크 연방 국립 고등 전문 교육 기관 "시베리아 행정 아카데미" 분원
회사 내 재무 관리의 중요한 수준 중 하나는 내부라고 할 수 있습니다. 재정 통제.이는 재무 전략을 구현하고 기업 파산을 초래할 수 있는 위기 상황을 예방하기 위해 조직된 재무 활동 분야의 경영 결정 이행 및 보장에 대해 기업이 수행하는 점검입니다.
조직 내 재무 통제
관리 효율성 수준을 높이기 위해 사업체 및 기타 구조(정부 기관 포함)의 관리자는 자신이 관리하는 조직에서 재무 통제를 수행하기 위해 자신의 소속 하에 전문 부서를 구성해야 할 필요성을 이해하게 됩니다. 내부 재무 통제는 외부 영향과 독립된 경제 주체 또는 관리 기관이 개인적 이익을 위해 수행하는 작업을 확인/평가하는 활동입니다. 내부 통제는 그것을 만든 관리자에 의해 수행되지만, 가능한 한 기능적으로나 조직적으로 자율적이어야 합니다.
내부 통제의 목적은 경제 실체 또는 관리 기관(국가 기관 포함)의 생산적인 기능 구현을 돕는 것입니다. 내부 컨트롤러는 경영진이 분석 및 평가, 조언 및 감사 자료를 기반으로 한 특정 데이터를 기반으로 한 정보를 받도록 보장합니다. 이 정보 덕분에 관리자는 감지된 결함(있는 경우)을 제거하는 데 필요한 조치에 대한 결정을 내리고 효율성을 높이기 위한 예비 영역이 무엇인지 평가할 수 있습니다.
요약하면 내부 통제는 다음과 같습니다.
- 직원(컨트롤러)에 의해 회사(또는 관리 구조) 내에서 조직됩니다.
- 기업 경영진 (또는 관리 기관)의 결정에 의해 생성되었습니다.
- 해당 데이터는 일반적으로 회사의 경영진을 위한 것입니다.
- 조직의 예산으로 만들어지고 자금이 조달됩니다.
회사의 재무 활동에 대한 통제는 회사의 경제 부서, 즉 재무 부서 및 재무 관리 서비스에 의해 수행됩니다. 그들은 기업, 지점 및 자회사의 재무 및 경제 활동을 모니터링하는 사람들입니다.
- 건설 재정 관리: 4가지 기본 원칙
조직의 재무 통제의 주요 업무
- 재정 자원의 필요성, 금전적 이익 규모 및 국가 경제 자금 간의 균형을 설정하는 데 도움을 줍니다.
- 법률 및 규정 준수에 대한 보증 형성 다양한 조직 및 법적 형태에 속하는 기업에 대한 세금 표준.
- 기업 및 예산 기관의 물질적 자산 및 재정 자원의 적절한 지출 지원, 적절하고 유능한 회계 구현 및 모든 형태의 보고 지원.
- 비용 절감 및 수익성 증대를 위한 준비금을 포함하여 현금 자원을 늘릴 수 있는 생산 내 잠재력을 감지합니다.
- 주 예산에 대한 재정적 의무를 제때에 이행하기 위한 보증을 마련합니다.
- 재무 통제는 기업의 대외 경제 활동(통화 거래 등)에 대해 높은 수준의 수익을 창출하는 데 도움이 됩니다.
조직의 재무 통제 기능
- 계획된 재무 지표 및 표준 시스템에 의해 공식화되는 재무 목표 달성 진행 상황을 모니터링합니다.
- 계획된 성과와 실제 성과의 편차 수준을 계산합니다.
- 회사 재무 수준의 회귀 불일치 지표와 금전적 성장률의 심각한 감소 지표를 기반으로 한 진단입니다.
- 설정된 목표에 따라 회사의 재무 활동을 간소화하기 위한 운영 관리 결정을 내립니다.
- 이것이 불가피한 경우, 외부 환경, 금융 시장 상황 및 회사 경제 활동의 내부 상황 변화에 맞춰 선택된 재무 성장 목표와 지표를 수정합니다.
이러한 기능은 기업의 재무 활동에 대한 통제가 그러한 활동 및 운영에 대한 내부 통제에만 국한되지 않는다는 사실을 보여줍니다. 재무 통제는 데이터베이스 생성, 재무 분석, 계획 및 내부 재무 통제 간의 연결 구축을 위한 조건을 조정하고 제공하는 생산적인 시스템입니다.
조직에서 재무 통제를 수행하는 원칙은 무엇입니까?
1. 그의 활동은 기업의 형성된 재무 계획을 현실로 전환하는 것을 목표로 합니다.재무 관리의 생산성을 높이는 것은 회사의 주요 개발 우선순위를 보여주어야 하는 전략적 성격과 같은 미묘한 차이와 관련이 있습니다. 이러한 상황은 통제된 재무 활동의 수를 의도적으로 줄이는 것을 특징으로 합니다. 오늘날의 모든 작업을 대규모로 완전히 통제하는 것은 필요도 없고 특별한 이점도 없습니다. 왜냐하면... 그것은 관리자들에게 방해가 됩니다. 그들은 글로벌 재무 관리 목표에서 전환할 것입니다.
2. 재무 통제는 다기능적이어야 합니다.. 우리는 이 조직의 측면에서 주요 위치를 차지하는 회사 전체(및 별도의 책임 센터)의 재무 진행 지표에 대한 통제권을 보장하고 별도의 책임 센터를 설립해야 할 필요성에 대해 이야기하고 있습니다. 재무 통제는 업계에 대한 동일한 매개변수의 평균값으로 통제 중인 데이터를 비교 분석하기 위한 조건을 조성하고 통제된 재무 지표의 상관관계를 허용해야 합니다.
3. 재무 통제는 정량적 모델에 맞게 조정되어야 합니다.. 회사의 통제된 성과 표준이 정량적 등가물의 형태를 취한다면 통제 조치는 훨씬 더 효과적이 됩니다. 동시에 우리는 질적 측면을 잊어서는 안 되며, 이는 결국 정량적 기준의 패러다임으로 표현되어야 합니다. 이 접근 방식을 사용하면 질적 측면에 대한 서로 다른 이해에 문제가 없습니다.
4. 재무 관리 방법은 재무 분석 및 계획 방법의 특징과 일치해야 합니다. 계획을 수립하고 통제를 실행하는 단계에서는 우선 지금까지 논의된 재무계획의 전반적인 시스템과 방법(통제 기준이 마련되는 시점)과 분석(통제 기준이 마련되는 시점)에 주의를 기울여야 합니다. 기업의 실제 상황을 설명하고 이러한 가치가 표준을 충족하지 못하는 이유를 결정하는 지표가 개발됩니다.
5. 통제 작업은 적시에 수행되어야 합니다., 즉. 제어 기능은 단순히 빠르게/자주 수행되지 않습니다. 이 기간은 재무 결과 형성과 관련된 개별 거래 기간에 적합해야 합니다. 재무 통제 적시성의 근본적인 뉘앙스는 다음과 같이 정의할 수 있습니다. 요점은 잠재적인 위기 전개를 미리 알리고 따라서 심각한 문제로 변하기 전에 현재의 불일치를 제거할 수 있는 조건을 만드는 것입니다.
6. 재무 통제 조직은 최대한 유연해야 합니다.. 내부 재무 통제는 투자 및 금융 분야의 새로운 금융 수단, 규범 및 활동 유형, 새로운 기술 솔루션 및 금융 거래 수행 방법에 대한 잠재적인 적응을 고려하여 구축되어야 합니다. 시스템이 유연하지 않으면 원래 설계된 재무 통제 영역에서 그다지 유용하지 않을 것입니다.
7. 재무 관리 모델은 단순해야 합니다.. 이 진술을 하는 이유는 내부 재무 통제 방법(목적을 고려하여 구축됨)이 형식적으로 단순하다면 지배 관리자가 더 적은 노력을 기울여야 하기 때문입니다. 보다 복잡한 방법을 사용하여 재무 통제를 수행하는 경우 관리자가 이러한 시스템을 이해하지 못하거나 지원하지 못할 위험이 있으며, 이로 인해 구현을 위해 정보의 양이 크게 증가해야 할 수 있습니다.
8. 재무 통제는 효율성과 같은 품질을 갖추어야 합니다.. 관리 비용은 통제에 의해 발생하는 효과의 적절성에 따라 감소해야 합니다. 이는 통제에 소요되는 비용의 규모가 시행 시 기대되는 효과(비용 절감, 현금영수증 증가 등)보다 커서는 안 된다는 것을 의미한다.
- 기업의 재무 전략: 비재무 관리자를 위한 치트 시트
재정 통제의 형태
재무 활동 통제의 형태는 통제 활동의 구체적인 표현과 구성입니다. 재무 통제에는 다양한 형태가 있으며 이는 특정 매개변수에 따라 분류될 수 있습니다.
주요한 것은 통제 기간과 감사된 금융 및 경제 거래 기간이어야 합니다. 이들 관계는 세 가지 주요 통제 형태를 식별하는 데 기초가 됩니다.
사전 통제운영이 감사되기 전에 수행됩니다. 이는 예산 초안, 사업체의 재무 계획, 기관 및 기업의 수입 및 비용 추정, 입법 초안, 계약 합의, 구성 문서 등의 작성, 검토 및 승인시 수행됩니다. 계획 및 예측 시점에 이미 현행법의 단점과 부적절하거나 비합리적인 재정 지출을 파악하여 추가 재정 자원을 확보합니다.
전류 제어(운영)은 경제 및 재정 활동의 실행, 계획 및 예산의 실행과 동시에 발생합니다. 이를 통해 기본 문서, 운영 및 회계 기록, 재고 및 시각적 모니터링의 정보를 고려하여 지속적으로 변화하는 비즈니스 상황을 감지 및 조정하고 손실, 재정적 범죄, 자금 남용을 방지할 수 있습니다.
후속 제어교육 결과와 재원 지출 등을 검토 대상으로 한다. 인수의 유용성, 적법성, 예산 집행, 사업체의 재무 계획 준수 및 예산 기관 추정에 대한 사용의 타당성과 정당성에 대한 연구가 수행되고 있습니다. 모든 수준의 가치 지출(돈, 노동 또는 물질적 자원), 취해진 조치의 적법성 및 재무 결과에 대한 평가가 끝나면 재무 및 경제 활동을 분석하는 프로세스가 수행됩니다. . 추가 제어에는 선택한 기간에 대한 심층 연구와 같은 기능이 있습니다. 그 결과는 예비 및 현재 제어 결과와 직접적인 관련이 있으며 이를 통해 구현의 단점을 감지할 수 있습니다.
통제 구현을 위한 자료의 성격에 대해 이야기하면 문서(공식) 통제와 실제라고 부를 수 있습니다.
공식(문서) 통제기본 문서, 회계 기록부, 회계, 통계 및 운영 기술 보고서, 규제, 설계, 기술 및 기타 문서를 기반으로 수행됩니다.
재무 활동에 대한 실제 통제검사 중 수집된 자료(회계, 계량, 실험실 분석 등)를 바탕으로 검사 대상의 실제 위치에 대한 처리 및 평가를 기반으로 하므로, 연속성으로 인해 포괄적이라고 간주할 수 없습니다. 경제적 과정. 필요한 경우 주요 문서 및 기록의 완전성과 부인할 수 없는 증거는 실제 통제를 위한 특별한 방법을 통해 결정됩니다. 두 가지 유형의 통제는 개별적으로 작동하지 않고 상호 보완적인 상황에서 작동합니다.
재무 관리 방법
재무 관리에는 여러 가지 방법(기술 및 유지 관리 방법)이 있습니다.
체크 무늬- 보고 및 비용 문서화를 통해 재무 활동의 개별 측면을 다룹니다. 다음으로, 확인된 결함을 제거하기 위한 계획이 작성됩니다.
조사통제 대상 경제 실체의 재무 및 경제 지표에 대한 광범위한 범위(검사 대비)를 특징으로 하며 이를 통해 재무 상태/잠재적 성장 전망을 평가할 수 있습니다.
분석재무 활동에는 해당 활동의 결과, 자기자본 제공 상태 및 사용 생산성을 평가할 수 있는 정기/연간 재무 및 회계제표에 대한 자세한 분석이 포함됩니다.
감시(모니터링)- 현재 재무 활동의 효율성에 대한 지속적인 분석. 실제 결과와 계획된 지표 간의 불일치를 감지한 후 이를 제거하려면 모니터링이 필요합니다. 현재 활동 모니터링에는 다음 수준이 포함됩니다.
- 현재 활동을 분석하고 제어합니다.
- 기업의 주요 유형, 재무 안정성 지표 및 파산 위험 진단 지표를 관찰 대상으로 설정합니다.
- 모니터링을 수행하도록 직원을 지정하고 직원의 권한과 책임 정도를 결정합니다.
- 운영 재무 보고 구현을 위한 계획 및 기한 개발.
- 기업의 운영 경제 활동에 대한 추정 지표와 규정된 값과의 불일치 정도를 생성, 수정 및 수정합니다.
- 기존 지표와 계획 지표의 불일치 원인을 탐지합니다.
- 결과를 기반으로 예상되는 규범적 지표 및 데이터 시스템의 적절성뿐만 아니라 조직이 직면한 운영 및 전술적 작업, 재무 상태 및 시장에서의 위치를 평가합니다.
재무 관리 시스템
기업 관리의 효율성을 보장하기 위해 내부 통제 수준이 생성됩니다. 이는 일반적으로 동시에 적용되는 선형 또는 기능적 원리를 기반으로 하는 시스템입니다. 이는 개별 서비스와 해당 관리자의 제어 책임 분배를 기반으로 합니다.
수년 동안 통제는 시장 경제가 발달한 국가에서 인기가 있었습니다. 이는 기업의 내부 재무 통제를 위한 현대적인 시스템입니다. 근본적인 측면은 위기 상황을 예방하는 적극적인 방법을 고안해야 할 필요성이 발생한 1980년에 구체화되었으며 그 후 회사는 파산 선고를 받았습니다. 통제는 주요 계획(표준) 지표와 실제 지표를 비교한 후 불일치, 공통점 및 상호의존성을 결정하여 활동을 정상화하기 위한 조치를 취할 수 있는 "편차 관리"라는 핵심 원칙을 기반으로 합니다. 현대 상황에서는 여기에서도 통제가 확산되고 있습니다.
- 비금융업자를 위한 재무 분석: 먼저 주의해야 할 사항
재무 통제를 조직하는 단계는 무엇입니까?
1단계. 재무관리 대상을 기록합니다.. 목표 지향 위치를 가진 기업의 경우 객체 검색은 모든 유형의 제어 모델을 생성하기 위한 유일한 조건입니다. 회사의 경제 활동에 중요한 측면에 대한 경영 결정은 재무 통제의 대상입니다.
2단계. 재무 통제 범위 및 유형 선택. 구조를 고려하여 다음 유형의 컨트롤 이름을 지정할 수 있습니다.
- 전략적;
- 현재의;
- 운영.
제어 기능의 빈도와 범위는 선택한 유형에 따라 다릅니다.
3단계. 통제 중인 지표에 대한 우선순위 계층 구조 만들기. 모든 유형의 재무 통제 및 해당 지표는 중요도에 따라 배포됩니다. 이러한 유형의 통제에 대한 주요 지표는 1단계 우선순위 시스템에 포함됩니다. 다음으로, 두 번째 수준의 우선순위 시스템이 결정되며, 그 지표는 첫 번째 수준 우선순위의 지표와 계승 관계를 갖습니다. 마찬가지로, 추가 수준에 대한 우선순위 시스템이 작성됩니다. 이러한 복잡한 제어 지표는 실제 값과 해당 작업에 지정된 값 사이의 불일치 이유를 추가로 해석할 때 분해에 대한 접근 방식의 복잡성을 줄여줍니다.
특정 유형의 책임 센터, 기업의 경제 활동 영역, 재정 자원의 생성, 분배 및 사용에 대한 각 당사자에 대한 우선 순위 시스템은 때때로 다르게 특성화됩니다. 우선 순위 시스템이 형성되면 회사 수준에서 통제되는 모든 지표의 계층적 축소성과 재무 활동의 개별 영역에서의 축소성을 위한 조건을 개발하는 것이 필요합니다.
4단계. 정량적 관리기준 시스템 구축. 통제 가능한 재무 지표 목록을 결정하고 구축하는 단계는 각 단계의 정량적 표준 결정 단계를 완료합니다. 안정적이거나 유연할 수 있는 절대값과 상대값 모두에서 정량적 기준을 고정하는 것이 합리적입니다(유연한 예산의 값을 모니터링할 때 사용되며, 할인율, 속도 및 인플레이션 수준 등이 변경되는 경우 기준을 수정함). ). 목표 전략 표준, 현재 계획 및 예산의 지표, 국가 또는 조직이 확립한 규범 및 규정 시스템 등이 표준으로 인식될 수 있습니다.
5단계. 재무통제지표 모니터링 계획 수립. 모니터링(“추적 시스템”)은 계획의 가장 활동적인 부분인 재무 통제의 기초입니다. 재무 모니터링 시스템은 회사에 구축된 재무 성과 지표를 지속적으로 모니터링하여 실제 결과와 계획 결과 간의 정량적 불일치를 계산하고 불일치 원인을 검색하는 복합체입니다.
6단계. 이벤트 알고리즘 모델 생성, 그 목적은 편차를 제거하는 것입니다. 이것이 기업 재무 통제의 마지막 단계입니다. 여기서 우리는 관리자의 반응에 세 가지 알고리즘의 존재에 대해 이야기할 수 있습니다.
- "아무것도 바꾸려고 하지 마십시오." 음의 편차는 규정된 수준보다 몇 배나 작아서 그 이하로 떨어지면 안 됩니다.
- “불일치를 해결하세요.” 이는 다양한 수준의 지표를 구현하기 위해 경제 활동 및 개별 금융 거래의 다양하고 구체적인 측면을 고려하여 검색이 시작되고 준비금이 실현될 때 시작됩니다. 예를 들어, 여기에는 시스템 활동에 대한 재정적 준비금 등을 포함하여 경제 체제 도입에 대한 정당성이 포함될 수 있습니다.
- “계획과 기준에 따라 지표모델 자체를 변경하라.” 이 알고리즘은 경제 활동 매개변수의 정규화가 불가능하거나 어려울 때 작동합니다. 그런 다음 재무 모니터링이 수행되고 사용 가능한 데이터를 기반으로 목표 전략 표준, 재무 계획 지표 및 개인 예산의 잠재적 혁신에 대한 권장 사항이 작성됩니다. 일부 중요한 상황에서는 특정 생산, 투자 및 재무 운영을 중단하거나 일부 비용 및 투자 센터의 업무를 한동안 동결하는 것이 좋습니다.
팁 1. 발생할 수 있는 손실을 식별하지 말고 예방하세요. 내부 재무 통제는 두 단계로 구성되며, 첫 번째 예비 단계는 잠재적인 손실을 방지하고 발생 위험을 줄일 수 있기 때문에 근본적인 역할을 합니다. 예비 단계에서 구현하기 위해 활동 유형, 비즈니스 프로세스, 리소스 유형(재고, 데이터, 기술 등)별로 중요한 단계를 공식화합니다.
Tip 2. 모든 비즈니스 프로세스를 명확하게 규제하세요.. 자원 손실을 초래할 수 있는 비자발적이고 의도하지 않은 행동의 위험을 최소화하는 것이 필요합니다. 법률 서비스 수준에서 거래 상대방의 부정직으로 인한 위험을 최소화하는 것을 고려하여 각 비즈니스 거래에 대한 계약을 작성해야 합니다. 우리는 상품 유통 영역을 잊어서는 안됩니다. 회계 절차(재고 자본화 및 상각 절차, 현금 흐름 회계 절차, 재고 빈도 등)를 최대한 정확하게 규제하면 데이터의 부정확성을 제거할 수 있습니다. 판매자의 업무 교대가 재고 및 현금 잔액의 소프트웨어 조정이 수행될 때까지 끝나지 않는다고 가정해 보겠습니다. 때로는 금전 등록기에서 현금을 다시 계산하고 회계 시스템에 정보를 입력해야 하는 경우가 있습니다.
팁 3. 직원과 협력하세요.재무 관리에 최고 관리자와 부서 관리가 참여하도록 하십시오. 중앙 연방 지구 지도자의 기본 책임 중 하나는 자신의 책임 영역에서 자원 보존을 위한 조건을 만들고 부하 직원에게 가치 작업의 규범과 방법을 알리는 것입니다. 직원들과 정기적으로 설명 대화를 나누고, 자원의 안전을 통제하고 보장하는 새로운 방법을 보여주고 가르쳐야 합니다. 가치에 직접적으로 접근할 수 있는 직원들과 개인 또는 집단적 책임에 관한 계약을 체결해야 합니다. 직무기술서와 고용계약서에 내부통제규정을 의무적으로 준수한다는 점도 언급할 가치가 있다. 모든 직원은 소득의 일정 부분과 가변 부분을 규정하는 보상 패키지를 보유해야 하며, 이를 통해 재정적으로 활동을 활성화할 수 있습니다. 또한 내부 문서를 적용하고 이해하는 관행을 지속적으로 모니터링해야 합니다. 왜냐하면 컨트롤러가 다소 자세한 지침을 자신의 방식으로 인식하는 경우가 드물지 않기 때문입니다. 더욱이 이는 대기업의 경우 더욱 그렇습니다(그리고 조직의 법률 서비스가 관리자를 지원하는 상황에서 더 자주 발생합니다).
재고 수수료를 통해 다양한 직위의 작업자를 통합할 수 있습니다. 그리고 기업에 별도의 통제 및 감사 부서가 있는 경우 검사를 수행하는 사람과 검사를 받는 사람 간의 공모를 피하기 위해 이 부서의 인력 순환을 보장해야 합니다.
팁 4: 귀하의 정보가 제대로 작동하는지 확인하세요.재무 통제를 조직할 때 정보 보안 영역이 가장 중요한 수준 중 하나가 됩니다. 여기에서는 제3자 사용자의 내부 데이터를 보존하고(결국 정보는 구체적이며 직접적인 경쟁업체에서도 항상 사용할 수는 없음) 신뢰할 수 있는 기능의 형성과 회계 및 제어 속도를 위한 조건을 만드는 것이 모두 중요합니다. 절차. 더 나은 시스템 성능과 외부 영향에 대한 더 높은 저항력을 위해 기업 내 정보에 대한 액세스 권한을 제한하는 것이 희생될 수 있습니다.
팁 5. 부패 방지 구성 요소를 잊지 마세요.직원은 부패 측면이 있는지 내부 법령, 규정, 직무 설명을 확인해야 합니다. 이는 조직의 지출 부서(구매 부서, 임대 관계, 수리 및 건설 서비스 등)의 직원에게 특히 중요합니다.
- 기업의 경제적 분석 : 재무 상태 증가 및 강화
재무 통제의 효율성을 평가하는 방법
재무 통제 및 관리에는 회사 내부 재무 통제의 효율성을 입증하는 분석 재무 비율의 공통 그룹이 있습니다.
기업의 재무 안정성을 평가하는 계수회사의 자본 형성 원천 구조와 관련된 재무 위험 수준 및 그에 따른 향후 개발 과정에서 재무 안정성 정도를 평가할 수 있습니다. 이러한 평가를 수행하기 위해 재무 분석 중에 다음과 같은 주요 지표가 도입됩니다.
- 자율성 계수(KA): KA= SK/K; KA=NA/A, 여기서 SK는 조직의 자체 자본금입니다. NA - 순자산가치 K - 총 자본금 A는 모든 자산의 총 가치입니다.
- 자금 조달 비율(CF): CF = ZK/SC, 여기서 ZK는 기업이 유치한 차입 자본 금액입니다.
- 부채비율(LR). 총 사용 금액에서 차입 자본이 차지하는 비율을 보여줍니다: KZ = ZK/K.
- 유동부채비율(KR): KR = ZK k/K, 여기서 ZK k는 기업이 유치한 단기 차입 자본 금액입니다.
- 장기 재정 독립 계수(LFC): LCI = (SK+ ZK d)/A.
지급능력(유동성) 평가계수다양한 유동성 수준의 현재 자산을 사용하여 현재의 재정적 의무를 제때에 상환할 수 있는 회사의 능력을 보여줍니다.
- 절대 지급여력 비율 또는 "산성 테스트"(APT): APT = (DA+KFI)/OB k, 여기서 DA는 조직의 화폐 자산 금액입니다. KFI - 회사의 단기 금융 투자 금액 OB k - 현재의 모든 재정적 의무의 합계입니다.
- 중간 지급여력비율(ICR): IRR = (DA+IFI+DZ)/OB k, 여기서 IR은 모든 유형의 채권 금액(평균 또는 특정 날짜 기준)입니다.
- 현재 지불 능력 비율(CPR): CPR = OA/TFO, 여기서 OA는 조직의 모든 현재 자산의 합계입니다. TFO는 회사의 현재 모든 재정적 의무의 합계입니다.
자산 회전율조직의 경제 활동 과정에서 이미 형성된 자산이 어떻게 회전하는지 보여줍니다.
- 검토 기간의 전체 사용 자산 회전율(KO a): KO a = OR/A, 여기서 OR은 검토 기간의 총 제품 판매량입니다.
- 검토 대상 기간 동안 조직의 유동 자산 회전율(K0 oa): KO oa = OR/OA, 여기서 OA는 검토 대상 기간 동안의 유동 자산의 평균 가치(연대기 평균으로 계산)입니다.
- 사용된 모든 자산의 회전 기간(일)(PO a): PO a = A/OR o; PO a = D/KO a, 여기서 OP o는 검토 중인 기간의 일일 제품 판매량입니다. D는 검토 중인 기간의 일수입니다.
자본 회전율경제 활동 과정에서 조직 전체와 개별 요소가 사용하는 자본이 얼마나 빨리 회전하는지 보여줍니다.
- 검토 기간에 사용된 전체 자본의 회전율(KO k): KO k = OR/K, 여기서 K는 조직이 사용한 총 자본의 평균 금액입니다.
- 검토 기간(K0 sk)의 자기자본회전율: KO sk = OR/S k.
- 검토 대상 기간의 차입 자본 회전율(K0 zk): KO zk = OR/ZK.
수익성(수익성) 평가 비율사업 활동 과정에서 원하는 이익을 창출하는 회사의 능력을 입증하고 자산 및 투자 자본 사용의 전반적인 효율성을 결정합니다.
- 사용된 모든 자산의 수익성 비율 또는 경제적 수익성 비율(R a): R a = PE o /A, 여기서 PE o는 해당 기간 동안 모든 유형의 경제 활동에서 얻은 조직의 순이익 총액입니다. 검토.
- 자기자본이익률 또는 재무 수익성 비율(R sk): R sk = PE o / SK.
- 제품 판매 수익성 비율 또는 상업적 수익성 비율(R rp): R rp = PE rp /OR.
필요한 기간 동안 역학적으로 이러한 지표를 평가하면 재무 통제의 효율성과 기업 전체의 재무 및 경제 활동이 표시됩니다.
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시장 관계 조건에서 상업 조직 전체의 성공적인 활동은 목표 달성, 허용된 지침 및 의도된 지침 준수, 재정적, 경제적, 법적 관점에서의 안정성 및 안정성에 달려 있습니다. 시장 내 경쟁자들 사이에서 자사의 위치. 따라서 현대 상업 조직의 주요 관리 기능은 주로 내부적으로 적절한 통제를 구현하는 것입니다.
가장 좁은 의미에서 조직의 내부 재무 통제는 적절한 권한(내부 통제 대상)이 부여된 조직의 주체가 실행하거나 이러한 주체가 지정하고 해당 주체의 통제 하에 있는 자동 모드에서 다음 조치를 실행하는 것입니다.
- a) 조직 경영 시스템의 관리 링크(통제 대상)의 실제 상태 또는 조치 결정
- b) 실제 데이터와 필요한 데이터의 비교, 즉 외부에서 제공되거나 합리성을 기반으로 조직 내에서 채택된 비교 기준을 사용합니다.
- c) 조직의 기능 측면에 미치는 영향 정도 측면에서 최대 허용 수준을 초과하는 편차에 대한 평가
- d) 이러한 편차의 원인을 식별합니다.
내부 통제의 목적은 의사결정의 효율성을 평가하고 조직의 목표를 달성하기 위해 필요한 기업가적 조정을 수행하는 것입니다(그림 2.4).
쌀. 2.4.
재무 통제는 통제의 모든 영역과 상호 작용하므로 중심에 있습니다.
내부 재무 통제 – 재무 전략을 구현하고 파산으로 이어지는 위기 상황을 방지하기 위해 재무 활동 분야의 모든 경영 결정의 실행을 확인하고 구현을 보장하기 위해 기업이 조직한 프로세스입니다.
내부 재무 통제 조직의 효율성은 다음 주요 원칙에 따라 결정됩니다.
- a) 기업의 재무 전략 구현에 대한 통제의 초점 - 이는 본질적으로 전략적이어야 하며 활동의 주요 우선순위를 반영해야 합니다.
- b) 정량적 표준에 대한 통제 방향. 이는 내부 재무 통제가 재무 활동의 질적 측면을 다루어서는 안 된다는 의미는 아닙니다. 요점은 이러한 측면이 정량적 지표 시스템으로 표현되어야 한다는 것입니다.
- c) 재무 분석 및 계획 방법의 세부 사항에 대한 통제 준수. 이러한 통제를 조직하는 과정에서 통제된 지표와 실제 지표의 준수를 보장하기 위해 해당 기업에서 사용되는 계획 및 분석 방법에 중점을 둘 필요가 있습니다.
- d) 통제의 적시성. 이는 관리 결정을 운영적으로 조정하기 위해 특정 유형의 금융 거래를 수행하는 기간에 대한 통제 조치 기간의 적절성으로 구성됩니다.
- e) 통제의 유연성. 내부 재무 통제는 기업의 새로운 유형 및 형태의 금융 활동, 금융 시장의 새로운 부문 개발, 새로운 금융 상품의 출현 등에 적응할 수 있는 가능성을 고려하여 구축되어야 합니다.
- e) 제어 용이성. 제어의 과도한 복잡성은 구현자가 이해하거나 지원하지 못할 수 있으며 구현을 위해 정보 흐름의 상당한 증가가 필요할 수도 있습니다.
- g) 통제의 비용 효율성. 내부 재무 통제를 구현하는 데 드는 비용은 이러한 통제를 구현하는 과정에서 달성되는 효과에 대한 적절성의 관점에서 최소화되어야 합니다.
기업에서 내부 재무 통제를 조직하는 주요 수단은 현재 재무 활동을 모니터링하기 위해 개발된 시스템입니다.
최근 몇 년 동안 통제는 조직 관리의 이론과 실제에 도입되었습니다.
제어 – 시장 경제에서 기업이 이익을 창출하는 것과 관련된 모든 기회와 위험을 식별하는 것을 목표로 하는 기업 관리의 전체적인 개념입니다.
동시에 통제는 기업 관리를 대체하는 것이 아니라 질적으로 더 높은 수준으로 이전하는 것뿐입니다. 통제에는 기업 활동의 모든 영역이 포함되며 목표 설정, 관리 회계, 계획 등과 같은 섹션이 포함됩니다(그림 2.5).
쌀. 2.5.
통제에는 전략적 통제와 운영적 통제의 두 가지 유형이 있습니다. 목표 전략적통제 – 장기적으로 기업의 생존을 보장하고 위기 방지 정책을 구현하며 계획된 전략적 개발 목표를 향한 기업의 진행 상황을 모니터링합니다. 전략적 통제는 또 다른 유형인 운영 통제와 관련하여 선도적입니다.
목표 운영상의통제 - 기업의 현재 목표를 달성하기 위한 관리 시스템을 구축하고 비용 이익률을 최적화하기 위한 시기적절한 결정을 내립니다. 운영통제는 이차적이지만 전략적 통제에 이차적이지는 않습니다. 운영 통제는 전략적 계획 및 통제 시스템에 설정된 목표와 목적의 고품질 및 시기적절한 달성을 보장합니다.
통제의 대상은 책임 중심입니다.
책임 중심점 - 책임 있는 의사결정자가 이끄는 기업 내 부문입니다.
책임 센터를 식별하면 기업 활동에 대한 비용, 수익, 이익 및 투자 형성에 대한 통제와 관련된 문제를 더 잘 해결하는 데 도움이 됩니다(그림 2.6).
쌀. 2.6.
비용 센터- 내부에서 발생한 비용을 담당하는 부서입니다.
이 부서의. 일반적으로 가장 낮은 수준의 단위는 팀, 섹션, 워크샵 등 책임의 중심 역할을 합니다.
수익 센터 –판매량과 수입을 담당하는 구조 단위입니다. 영업 부서 또는 영업 지점은 수익 센터 역할을 합니다.
이익 센터- 비용, 수익 및 이익 형성을 담당하는 책임자가 있는 부서입니다. 손익 센터는 여러 비용 센터와 소득 센터로 구성될 수 있습니다. 부서는 이익 센터 역할을 할 수 있습니다.
투자센터– 자본 투자 예산의 형성, 투자 활동으로 인한 수입 및 지출, 투자 프로젝트 이행의 효율성을 담당하는 기업의 부서입니다. 투자 센터에는 기업의 기술 재장비, 신축, 장비 현대화 등을 수행하는 구조 단위가 포함될 수 있습니다.
일반적으로 회사를 책임 센터로 나누면 다음이 가능합니다.
- – 비용, 이익 및 수입 관리에 대한 책임자를 식별합니다.
- – 재무 및 경제 지표 관리 시스템을 회사 관리의 조직 구조와 연결합니다.
- – 비용, 수입, 투자 및 이익을 관리하기 위해 금융 도구를 보다 적극적으로 사용합니다.
- – 회사의 재무 및 경제 발전에 대한 계획된 지표를 달성하는 데 있어 편차를 즉시 식별하고 식별된 부정적인 편차를 극복하기 위해 적시에 운영 결정을 내립니다.
- 경영의 기초 : 교과서, 매뉴얼 / 편집. 경제학, 과학 박사, 교수 V. I. Koroleva. M.: Master, 2008. pp. 290–293.
하루에도 몇 번씩 꼭 필요하지 않은 물건에 돈을 쓰는 경우가 있을 것입니다. 자판기에서 구입한 코카콜라 한 병, 값비싼 고급 커피숍에서 구입한 커피 한 잔, 동료들과의 점심 식사, 휴대폰을 위한 새로운 게임... 목록은 계속됩니다. 어쨌든 모든 작은 일에 수백 (또는 수천) 루블을 쓰고 즉시 잊어 버립니다.
이러한 행동의 이유는 재정적 자제력이 부족하기 때문입니다. 장기적으로 생각하지 않고 소액의 비용을 계속해서 지출합니다. 그러나 자제력 부족이 위협하는 것은 다음과 같습니다.
- 큰 재정적 목표 달성에 더 가까워지지 않았습니다.
- 돈을 빌려야 해요.
- 당신은 하루 또는 한 달 안에 얼마나 많은 돈을 벌게 될지 모릅니다.
- 당신은 끊임없이 돈이 부족합니다.
물론, 평소의 생활 방식을 포기하는 것은 쉽지 않습니다. 장기적인 계획을 세우는 것은 단순히 돈을 뿌리고 작은 즐거움을 누리는 것보다 더 어렵습니다. 그러나 풍요롭게 살고 싶고 자신의 미래에 대해 걱정하지 않으려면 자신과 지출을 통제할 수 있는 능력이 필요합니다. 그러므로 돈과 관련된 문제에서 자제력을 얻는 방법을 알려 드리겠습니다.
1. 변명은 그만둬라
쓸데없는 구매에 돈을 쓸 핑계를 찾을 때마다 재정 계획에 참여하지 못하게 됩니다.
오늘 불필요한 것을 사면 미래에 중요한 것을 빼앗기는 것입니다.
어쩌면 정말 작은 일일 수도 있습니다. 어쩌면 당신은 정말로 그것을 사고 싶을 수도 있습니다. 누군가에게 깊은 인상을 주기 위해 뭔가를 사야 할 수도 있습니다.
그러나 안전하게 살고 싶다면 . 그냥 이해하세요. 어리석은 물건을 사면 재정적 안녕을 향한 길에서 한 발 물러나는 것입니다.
2. 구매할 때마다 스스로에게 물어보세요. "이것 없이도 살 수 있을까?"
재정 생활을 통제하려면 모든 구매를 평가하는 유용한 습관을 길러야 합니다. 이제 우리는 비용에 대해 이야기하지 않습니다.
이게 정말 필요한가요? 그것 없이도 할 수 있나요? 그리고 더 저렴한 아날로그가 있습니까? 구매할 때마다 스스로에게 이런 질문을 해보세요.
재정적 자제력은 이전에는 아무 생각 없이 “예”라고 대답했던 일에 대해 “아니요”라고 대답할 수 있는 능력입니다.
스스로에게 물어보세요. “이것 없이도 살 수 있을까?” "예"라고 대답하면 아무것도 살 필요가 없으며 더 중요한 물건을 위해 돈을 저축하는 것이 좋습니다. "아니요"라고 대답하면 다음 질문을 스스로에게 물어보십시오. "더 저렴한 아날로그가 있습니까?"
이렇게 하면 당신이 내리는 모든 결정과 행동의 결과를 평가하고 받아들이는 법을 배우게 될 것입니다.
3. 신용카드는 안되고 현금만 사용하세요.
일반적으로 신용 카드는 매우 큰 한도로 발행되며 이는 이유가 없는 것은 아닙니다. 그러한 카드를 손에 넣으면 사람이 비용을 통제하기가 더 어려워집니다.
손에 실제 지폐가 없으면 쇼핑할 때 실제로 감당할 수 있는 금액을 무시하기 쉽습니다. 그러한 상황에서 당신은 한 가지에만 관심이 있습니다. 가장 중요한 것은 충분하다는 것입니다. 또한, 한도가 없는 카드를 사용하면 감당할 수 없는 청구서나 큰 부채 등의 문제가 발생하기가 훨씬 쉽습니다.
문제에 대한 해결책은 매우 간단합니다. 현금만 사용하세요. 다음 달 생활에 필요한 현금이 충분하지 않다면 어디서 돈을 절약할 수 있는지 생각해 보세요. 다음달에는 좀 더 현명하게 보내세요.
재정적 자제력은 자전거를 타는 것과 같습니다. 현금으로 자신을 통제하는 법을 배우십시오. 마음에 들지 않는 것은 오래된 자전거입니다. 그리고 일단 자신감이 생기면 신용 카드와 직불 카드를 사용하여 정교한 고속 자전거로 전환할 수 있습니다.
4. 카드 없이 현금을 가지고 돈을 쓰고 싶은 곳을 방문하세요.
대부분의 사람들은 유혹을 뿌리칠 수 없을 것 같고, 결과에 대해 생각조차 하지 않고 원하는 것에 많은 돈을 쓸 가능성이 있는 곳이 있습니다. 카페. 서점. 전자제품 매장. 옷가게. 모든 사람은 자신의 약점을 가지고 있습니다.
당신은 아마도 그런 장소를 다시는 방문하지 말라는 조언을 기대하고 있을 것입니다. 그러나 이것은 자제력을 가르치는 것이 아니라 문제를 피하는 방법만을 가르쳐 줄 것입니다.
카드는 집에 두고 오세요. 현금만 있으면 됩니다. 무엇을 살지 정확히 정하지 못했다면 처음으로 돈 한 푼 없이 가서 자세히 살펴보세요. 그런 다음 원하는 구매에 대해 지불해야 하는 특정 금액을 선택하세요.
특히 이 과정을 여러 번 반복하면 유혹에 저항하는 법을 배울 수 있습니다. 그리고 유혹에 대한 저항은 자제의 기초입니다.
5. 구매가 아닌 참여에 집중하세요.
종종 바쁜 사람들은 자신의 취미나 열정을 유지하기 위해 물건을 구입합니다.
예를 들어, 사람은 독서를 열정적으로 좋아하지만 인생은 거의 항상 시간이 충분하지 않은 방식으로 발전했습니다. 그러나 그는 읽고 싶은 책을 계속 구입합니다(그리고 나중에 그 책을 읽을 수 있기를 바랍니다). 이것은 심리적 함정입니다. 구매가 실행을 대체합니다.
대체품을 구입하는 대신 무언가를 하십시오. 여유 시간이 부족한 것이 문제라면 일정을 검토하는 것부터 시작하세요.
관심 있는 일에 참여하는 것은 실제 참여를 대체하는 일에 점점 더 많은 돈을 쓰고 싶은 강박적인 욕구를 없애는 매우 효과적인 방법입니다. 먼저 쌓인 책 더미에서 모든 책을 읽은 다음 새 책을 구입하십시오.
6. 올바른 커뮤니케이션 형식을 선택하세요
우리 모두는 밖으로 나가서 다른 사람들을 만나고, 집 밖에서 시간을 보내고, 사회 활동에 참여합니다. 대부분의 경우 이러한 회의는 클럽, 레스토랑, 상점 및 많은 돈을 지출해야하는 기타 장소에서 열립니다.
예를 들어, 친구들과 점심을 먹으러 갔다가 영화관에 갔다가 술집에 들르기로 결정했습니다. 그리고 당신의 지갑에는 이미 2,000루블이 빠져있습니다.
이러한 의사소통 형식에 주의하십시오. 친구들과 즐거운 시간을 보내기 위해 많은 돈을 쓸 필요는 없습니다. 예를 들어, 누군가의 집에 모일 수 있습니다. 또는 돈을 쓰는 것이 정의적인 활동이 아니라 경험의 일부인 다른 장소: 근처 공원에서 축구를 하거나 소풍을 가십시오.
아마도 당신의 친구 중 일부는 그러한 오락을 거부할 것입니다. 글쎄, 이것은 당신이 아는 사람이 외출하고 돈을 쓰는 데 더 관심이 있고 누가 당신과 어울리고 싶어하는지 결정하는 훌륭한 테스트입니다.
7. 지출을 주의 깊게 모니터링하고 정기적으로 검토하십시오.
비용을 추적할 때 가장 큰 어려움은 사람들이 일반적으로 모든 비용을 모으고 돈이 어디로 가는지 확인할 수 있는 한 곳이 없다는 것입니다.
해결책은 간단합니다. 지출을 추적하고 한 푼도 쓰지 않은 곳에 적어 두십시오. 편의를 위해 모든 비용을 음식, 오락, 의복, 가정용 화학 물질, 운송, 대량 구매, 공과금 등의 범주로 나눌 수 있습니다.
응용 프로그램 중 하나를 사용하여 개인 재정을 관리할 수 있습니다. 일반 메모장과 노트북의 스프레드시트는 동일한 목적에 적합합니다. 어떤 도구를 선택하든 목표는 동일합니다. 매일 지출을 기록하고, 카테고리별로 분류하고, 분석하여 어떤 카테고리에 과도하게 지출하고 있는지 확인하는 것입니다.
이러한 지출 검토는 거의 항상 사람의 발견입니다. 당신에게 가장 큰 영향을 미치는 지출 범주에 대해 신중하게 생각해 보십시오. 이번 구매가 당신에게 그렇게 중요했나요? 아마도 그렇지 않을 것입니다. 어떤 비용이나 특정 월별 구매를 완전히 없앨 수 있나요? 분명히 적어도 몇 가지가 있을 것입니다.
8. 예금계좌로 자동이체
잘 알려진 오래된 규칙이 있습니다. 먼저 자신에게 지불하십시오. 즉, 가장 먼저 해야 할 일은 빚을 갚고 미래를 위해 돈을 저축한 다음 남은 금액으로 어떻게 생활할지 결정하는 것입니다.
이 규칙을 준수하는 가장 쉬운 방법은 프로세스를 자동화하는 것입니다. 급여가 카드에 도착하자마자 10%가 즉시 저축 계좌로 이체됩니다. 귀하의 은행에 그러한 서비스가 있는 경우 주택, 공동 서비스 및 대출에 대한 청구서도 즉시 지불할 수 있는지 확인하십시오.
자동으로 수행할 수 있는 작업이 많을수록 좋습니다.
9. 가까운 친구나 가족에게 도움을 요청하세요.
재정적 자제력을 얻는 것을 포함하여 개인적인 변화에 관해서는 신뢰할 수 있는 친구와 가족 집단이 매우 도움이 될 수 있습니다.
최소한 그들은 귀하의 상황과 자질에 맞는 매우 유용한 조언을 제공할 수 있습니다. 그들은 당신을 알고 있습니다. 그들은 당신의 일에 대해 거의 모든 것을 알고 있으며 때로는 당신보다 더 잘 알고 있습니다.
또한, 어려울 때 걱정해주고 힘이 되어주는 사람이 근처에 있다는 것은 언제나 멋진 일입니다. 당신의 삶에 변화가 일어나기 시작하면 누군가에게 이야기하십시오. 이것은 큰 동기입니다.
당신의 친구와 가족도 훌륭한 역할 모델이 될 수 있습니다. 아마도 당신에게는 당신이 달성하려는 동일한 재정적 목표를 달성한 친구가 있을 것입니다. 그를 멘토로 삼아 같은 길을 걸어가세요. 그의 경험으로부터 배우십시오.
10. 일이 잘 안 된다고 포기하지 마세요.
지출을 계획할 때 한두 번 실수를 할 수 있습니다. 아무 생각 없이 물건을 살 수 있습니다. 나중에 후회할 구매를 하게 될 수도 있습니다. 자제력은 전혀 자신에 관한 것이 아니며 시작조차 해서는 안 된다고 생각할 수도 있습니다.
걱정 하지마. 재정적 발전은 두 걸음 전진할 때마다 적어도 한 걸음 후퇴가 있다는 사실에 대한 이야기입니다.
목표는 이전보다 더 나아지기 위해 노력하는 것입니다. 실수를 했다면 그것에 연연하지 마세요. 대신, 자신의 행동에 대한 이유를 이해하고 앞으로는 그러한 행동을 피하도록 노력하십시오.
재무관리의 기본은 재무설계입니다.
주요 목적은 재정 자원의 구성, 구조 및 분배의 형성, 규제입니다.
재무 계획의 원칙은 다음과 같습니다.
매우 높은 수익성을 제공하는 투자 영역을 선택합니다.
회수 기간 회계;
장기 비용을 조달하기 위해 가장 비용 효율적인 방법을 사용합니다.
인플레이션 프로세스를 고려하여 위험 균형을 보장합니다.
재무설계가 이루어진다 현재와 미래.
유망하다재무 전략을 구현하고 매출, 비용, 이익, 수익성, 재무 안정성 및 지불 능력의 최적화를 보장하는 방법입니다.
일반계획예산은 예측손익계산서, 예측대차대조표, 현금예산으로 구성되며 다음과 같이 구분된다. 운영 및 재무.
부분 운영상의예산에는 생산 및 판매 비용 예산, 재고 예산, 일반 관리비 예산이 포함됩니다. 예측 이익 보고서.
재정적인예산은 현금예산과 예측잔액으로 구성된다.
현재 재무 계획의 주요 도구는 연간 소득 및 지출 잔액, 자금 형성 및 사용 추정, 임금, 핵심 활동 개발 및 개선을 위해 할당된 자금, 준비금 및 사회 기금입니다.
수입과 지출의 균형을 통해 다음을 수행할 수 있습니다.
내린 결정으로 인해 발생할 수 있는 재정적 결과를 식별합니다.
계산의 정확성을 확인하십시오.
원하는 제품 및 서비스 판매량을 결정합니다.
기업의 수입과 지출 잔액 외에도 지불 잔액도 작성됩니다.
국제수지의 구조는 다음과 같습니다.
1. 소득 및 영수증.
1.1. 기간 초의 자금 잔액입니다.
1.2. 해당 기간 동안 자금 수령: 제품 및 서비스 판매,
물질적 자산과 물질적 자원의 판매로부터;
선불금을 포함한 선불 영수증
계획영업외수익
임차료;
임대 수익;
청구서 영수증
미수금
재정 지원;
유가증권 수익
외화 매각으로 인한 수익
차입금
예산 자원
기타 공급.
2. 비용 및 공제.
2.1. 긴급한 필요에 대한 우선 지급.
2.2. 예산 시스템에 대한 세금 납부.
2.3. 사회 보험 및 예산 외 자금에 대한 기부.
2.4. 기업의 재량에 따른 지불:
인건비
선불, 선불, 임대료, 출장, 사업 비용, 대출 상환, 차입금 및 이자, 청구서 지불, 계약자에 대한 지불, 기타 지불을 포함한 자재, 작업, 서비스 공급에 대한 지불.
3. 총 비용.
4. 비용과 지불액에 비해 수입이 초과된 경우.
5. 영수증에 대한 초과 비용 및 지불.
6. 기말 현금자원 잔액.
운영 재무 계획실행을 작성하는 것으로 구성됩니다. 결제 달력- 자금 수령 및 사용을 반영하는 재무 문서.
지불 달력은 신속한 자금 조달, 정산 및 지불 의무 이행을 보장하고 귀하의 자금 상태를 모니터링하고 필요한 경우 은행 및 상업 대출을 유치할 수 있도록 해줍니다.
재무 계획에는 다음이 포함됩니다. 재정 통제,그 객체는 다음과 같습니다:
확립된 모든 자금 출처로부터 기업 자금으로의 자금 이체의 정확성과 적시성
생산 및 사회 발전의 요구를 고려하여 주어진 소득 구조를 준수합니다.
재원 활용의 타당성 및 효율성
지불 및 정산
재무지표 상태.
재무 통제는 현금 자금의 규모 및 형성 출처, 현금 수입 및 지출 추정 등에 대한 표준을 기반으로 합니다. 주요 구현 방법은 다음과 같습니다.
1) 보고, 대차대조표 및 비용 문서를 기반으로 재무 활동의 특정 문제를 확인합니다.
2) 재정 규율 상태와 계획 이행 수준을 파악하기 위한 정기 또는 연간 보고 분석
3) 더 넓은 범위의 질문에 대한 검사와 다른 검사;
4) 감사 - 보고 기간 동안의 재무 및 경제 활동 검증.
